¿Cuáles son las diferencias entre que el Banco de China establezca una filial y una sucursal en el Reino Unido? ¿Cuál es el impacto?

Aunque la relación entre la sucursal y la matriz es algo similar a la relación entre la filial y la matriz. Sin embargo, el estatuto jurídico de una sucursal es completamente diferente al de una filial y no tiene un estatuto jurídico independiente.

Una sucursal es una sucursal o filial de la casa matriz que se dedica directamente a actividades comerciales. Aunque una sucursal tenga la palabra "empresa", no es una empresa real. Debido a que una sucursal no tiene estatus de persona jurídica corporativa, no tiene un estatus legal independiente y no asume responsabilidad civil de manera independiente.

Una filial es una empresa cuyas acciones son propiedad de otra empresa o cuyas acciones están efectivamente controladas por otra empresa mediante un acuerdo. Una filial tiene estatus de persona jurídica y puede asumir responsabilidades civiles de forma independiente. Ésta es una diferencia importante entre una filial y una sucursal.

Diferencia:

Según lo dispuesto en la "Ley de Sociedades Anónimas", una empresa puede constituir una sucursal. La sucursal no tiene la calificación de persona jurídica empresarial, y su carácter civil. La responsabilidad será asumida por la empresa. Una empresa puede constituir una sociedad filial, que tiene la condición de persona jurídica y asume de forma independiente la responsabilidad civil de conformidad con la ley. La diferencia entre una filial y una sucursal es la siguiente:

(1) Una filial es una persona jurídica independiente con su propio nombre, estatutos y estructura organizativa independientes, y realiza actividades en su propio nombre. . Los derechos y deudas de los acreedores contraídas en el curso de las operaciones comerciales serán soportados independientemente por ellos. Las sucursales no tienen personalidad jurídica corporativa y no tienen denominaciones independientes. Su nombre debe ser el nombre de una empresa afiliada, que está constituida de conformidad con la ley y es sólo una sucursal de la empresa.

(2) El control de la matriz sobre la filial debe cumplir determinadas condiciones legales. Las empresas matrices generalmente no controlan a las subsidiarias directamente, sino más indirectamente, es decir, influyen en las decisiones de producción y operación de las subsidiarias mediante el nombramiento y destitución de miembros del directorio y decisiones de inversión. Sin embargo, las ramas son diferentes. Su personal, negocios y propiedades están controlados directamente por la empresa afiliada y se dedica a actividades comerciales dentro del ámbito comercial de la empresa afiliada.

(3) Diferentes formas de asumir las deudas. Como mayor accionista de una filial, la empresa matriz sólo es responsable de las deudas contraídas en las actividades operativas de la filial en la medida de su aportación de capital a la filial; como persona jurídica independiente, la filial es responsable de las obligaciones operativas con todos sus pasivos; su propiedad. Dado que la sucursal no tiene propiedad propia independiente y se contabiliza económicamente junto con la empresa afiliada, los pasivos en sus actividades operativas son pagados por la empresa afiliada, es decir, la empresa afiliada es responsable de las deudas en la operación de la sucursal con la extensión de sus activos totales.

(D) Medido desde una perspectiva fiscal

Las filiales y sucursales son formas organizativas corporativas importantes de las grandes empresas modernas. ¿Por qué una empresa organiza algunas de sus filiales en filiales y otras partes en filiales? Probablemente esto se analice principalmente desde la perspectiva de la planificación fiscal, porque en la competencia de mercado cada vez más feroz, todas las medidas legales que conduzcan a mejorar los beneficios económicos de las empresas son el centro de las consideraciones corporativas y la elección de una forma organizativa que conduzca a los impuestos. Los incentivos son lograr esto. Una de las formas importantes de lograr una meta.

Los países de todo el mundo (incluida China) tienen muchas regulaciones diferentes sobre el tratamiento fiscal de filiales y sucursales, lo que brinda una opción para que las empresas o compañías multinacionales establezcan empresas afiliadas. En términos generales, establecer una filial tiene las siguientes ventajas:

1. También tiene una responsabilidad de deuda limitada en el país anfitrión (a veces requiere una garantía de la empresa matriz); La filial solo es responsable de la producción y las actividades comerciales. Informar los resultados corporativos a la empresa matriz, y la sucursal informa la situación general a la oficina central;

3. La filial es una persona jurídica independiente y sus ingresos. el impuesto se recauda de forma independiente. Las subsidiarias pueden disfrutar del tratamiento fiscal preferencial brindado por el país anfitrión a sus empresas residentes, incluidas vacaciones fiscales, pero la mayoría de los países anfitriones no están dispuestos a brindar un trato más preferencial a las subsidiarias porque son enviadas al extranjero como parte de la empresa;

4. Cuando la tasa impositiva aplicable del país receptor es inferior a la del país de residencia, las ganancias acumuladas de la filial pueden obtener el beneficio del aplazamiento de impuestos;

5. a la empresa matriz es mucho más flexible, lo que significa que los ingresos por inversiones y las ganancias de capital de la empresa matriz pueden permanecer en la filial, o pueden ser repatriados cuando la carga fiscal sea más ligera, obteniendo así beneficios fiscales adicionales.

6. Muchos países prevén la reducción o exención de la retención en origen sobre los dividendos pagados por las filiales a la empresa matriz.

Los beneficios de establecer una sucursal generalmente incluyen:

1. Las sucursales generalmente son fáciles de operar y los requisitos del sistema de contabilidad financiera son relativamente simples;

2. La sucursal es responsable de El costo puede ser menor que el de una filial;

3 Si una sucursal no es una persona jurídica independiente, paga el impuesto sobre el volumen de negocios en el lugar donde se encuentra, y las ganancias. son recaudados y gravados por la oficina central. En las primeras etapas de operación, las sucursales a menudo sufren pérdidas, pero sus pérdidas pueden compensar las ganancias de la oficina central y reducir la carga fiscal;

4. no sujeto a retención en origen;

5. La transferencia de fondos entre la sucursal y la casa matriz no implica cambio de propiedad, por lo que no se requiere impuesto.

Como se puede ver en lo anterior, los beneficios fiscales de las filiales y las sucursales son bastante diferentes. Las empresas y las empresas deben comparar cuidadosamente, hacer consideraciones generales y planificar correctamente al elegir las formas organizativas. Pero en general, la diferencia más importante entre estas dos formas organizativas es:

Una subsidiaria es una entidad legal independiente que se considera un contribuyente residente en el país de constitución y generalmente soporta la misma responsabilidad que ese país. La misma responsabilidad fiscal integral que otras empresas. Una sucursal no es una persona jurídica independiente y se considera un contribuyente no residente en el país donde está establecida y sólo soporta obligaciones tributarias limitadas. Las ganancias y pérdidas de la sucursal deben consolidarse con la casa matriz, que es un "estado consolidado". La legislación tributaria de mi país también estipula que existen dos formas de ingresos pagados por las sucursales de la empresa: una es declarar impuestos de forma independiente y la otra debe fusionarse con la oficina central para la recaudación de impuestos. La forma de imposición depende de la naturaleza de la sucursal de la empresa: si se trata de un contribuyente independiente del impuesto sobre la renta de las sociedades.

Hay que señalar aquí que el cálculo combinado de los beneficios de las sucursales y oficinas centrales en el extranjero afecta a la carga fiscal del país anfitrión. En cuanto al país anfitrión donde está ubicada la sucursal, a menudo es necesario gravar los ingresos pertenecientes a la propia sucursal. Esta es la llamada jurisdicción fiscal sobre la fuente de ingresos. Este problema no existe con el establecimiento de sucursales nacionales. Las empresas deberían prestar atención a esto en la planificación fiscal.

Cuando una empresa constituye una sucursal filial, ¿cuál es la forma de organización empresarial más ventajosa que debe adoptar para obtener mayores beneficios fiscales?

Las empresas subsidiarias pueden sufrir pérdidas en la etapa inicial. Si se establece una sucursal, la renta imponible y el impuesto sobre la renta se pueden reducir después de que la declaración consolidada con la oficina central se utilice para compensar las ganancias de la oficina central. . No obtendrá este beneficio al crear una filial. Sin embargo, si es probable que la empresa subordinada obtenga ganancias en un corto período de tiempo, o pueda convertir rápidamente una pérdida en ganancias, entonces es más apropiado establecer una subsidiaria, que no sólo puede facilitar el funcionamiento de una entidad legal independiente persona, pero también disfrutar de los beneficios de los impuestos diferidos sobre las ganancias no distribuidas. Además de seleccionar cuidadosamente la forma organizativa de las empresas subordinadas en las primeras etapas del espíritu empresarial, a medida que cambian el desarrollo empresarial y las ganancias y pérdidas de todo el grupo o de las empresas subordinadas, la oficina central también necesita ajustar sus sucursales subordinadas mediante transferencias de activos, fusiones , etc., para operar en la empresa Obtener más beneficios fiscales durante la operación. Existe una gran diferencia en las normas fiscales entre establecer una sucursal y establecer una filial mediante holding. Debido a que la sucursal no es una persona jurídica independiente, sus ganancias y pérdidas deben calcularse y gravarse junto con la casa matriz, mientras que la filial es una persona jurídica independiente y la empresa matriz y la filial deben pagar impuestos por separado. La filial sólo puede distribuir. dividendos a las acciones de los accionistas de las ganancias después de impuestos. En general, es más ventajoso formar una filial si la empresa es rentable desde el principio. Cuando una filial es rentable, puede disfrutar de diversos incentivos fiscales y otros beneficios comerciales proporcionados por el gobierno local. Si la empresa establecida sufre pérdidas operativas iniciales, es más ventajoso establecer una sucursal, lo que puede reducir la carga fiscal de la oficina central.

Por ejemplo, en las primeras etapas de operación de una empresa, si una sucursal subsidiaria sufre una pérdida, las pérdidas de la sucursal se pueden combinar con las pérdidas de la oficina central, por lo que la sede de la empresa opta por establecer una forma de organización de sucursales. desde el principio. Después de varios años de funcionamiento, la sucursal convirtió las pérdidas en ganancias. Para disfrutar de los beneficios del diferimiento de impuestos, se decidió transferir gradualmente la producción y operaciones de la sucursal.

Ir a otra filial, o simplemente fusionar la sucursal en una filial.

Si toda la sucursal se transfiere a una subsidiaria, debe considerar:

(1) ¿Se debe pagar el impuesto de transferencia de bienes raíces y si existen disposiciones fiscales preferenciales?

② Mida de manera integral las ventajas y desventajas de la subsidiaria, especialmente la comparación de la carga tributaria total;

(3) Suponiendo que la transferencia de derechos de propiedad no es muy beneficiosa y la subsidiaria Es necesario ampliar la escala de producción, ¿es posible asumir la propiedad de los activos de la sucursal sin transferirlos y utilizarlos solo para la subsidiaria?

(4) Los inventarios también se pueden vender en consignación, por lo que que no hay necesidad de pagar impuestos antes de que se vendan en consignación;

⑤ Para las pérdidas arrastradas por sucursales y subsidiarias, es particularmente necesario comprender el tratamiento fiscal del país de residencia y el país de fuente de ingresos. Suponiendo que las pérdidas de la sucursal puedan compensar los beneficios de la oficina central, no es apropiado transferirlas a la filial antes de que la sucursal haya obtenido beneficios.