¿Qué es el crimen organizado intermediario?
Feng Weiguo
Resumen: El delito de organización intermediaria, como tipo de delito comercial en el ámbito de la economía de mercado, tiene algunas características que lo diferencian del ordinario. delitos criminales. Sólo combinando regulaciones estrictas de antemano con sanciones estrictas después se podrán prevenir y controlar eficazmente esos delitos.
Palabras clave: Responsabilidad penal, control de organizaciones intermediarias, derecho penal
Las organizaciones intermediarias son una parte importante del sistema económico de mercado socialista de mi país. Con el continuo desarrollo de la economía de mercado, especialmente después de la adhesión de mi país a la OMC, las organizaciones intermediarias están desempeñando un papel cada vez más importante en la economía nacional y el desarrollo social. Sin embargo, debido a que la industria de servicios intermediarios de mi país aún se encuentra en las primeras etapas de desarrollo, la calidad de los empleados varía y el mecanismo regulatorio es imperfecto. En los últimos años, los problemas ilegales y criminales en el campo de los servicios intermediarios se han vuelto cada vez más prominentes, afectando el desarrollo sano y ordenado del orden económico de mercado socialista. Por lo tanto, es de gran importancia teórica y práctica estudiar las características y patrones del crimen organizado intermediario y explorar estrategias efectivas de prevención y control.
1. El estado actual y los daños del crimen de organización intermediaria
En la actualidad, el crimen de organización intermediaria se ha convertido en una preocupación global. A finales de 2001, con el colapso de Enron, el mayor comerciante de gas natural de Estados Unidos y conocido como el "imperio de la energía", el problema de contabilidad falsa del gigante contable mundial Arthur Andersen conmocionó al mundo. Como auditor de los informes financieros de Enron, Arthur Andersen, la quinta firma contable más grande del mundo, en realidad actuó como cómplice para ayudar al fraude financiero de Enron y también destruyó evidencia de auditoría relevante después del incidente para evadir la investigación de las autoridades. Debido al despreciable papel de Andersen en el incidente de Enron, sus cimientos centenarios fueron destruidos. Después de Arthur Andersen, firmas contables reconocidas como KPMG, Deloitte y Ernst & Young también experimentaron escándalos de fraude financiero. Como resultado, las cinco firmas contables más grandes del mundo fueron acusadas o investigadas en diversos grados, y toda la industria contable cayó en el escándalo. una crisis de confianza sin precedentes. Los continuos escándalos contables falsos de Wall Street han provocado una disminución de la confianza de los inversores y una debilidad del mercado, poniendo en peligro directamente la recuperación económica de Estados Unidos y provocando conmociones en los mercados bursátiles mundiales.
En Estados Unidos, donde la economía de mercado está muy desarrollada y los mecanismos de supervisión financiera y de gobierno corporativo se consideran modelos, todavía existen escándalos de fraude tan graves entre los intermediarios. En China, donde la economía de mercado acaba de comenzar, no se pueden ignorar los problemas ilegales y criminales en la industria intermediaria. De hecho, la proliferación de información contable falsa se ha convertido en una de las enfermedades crónicas que plagan el desarrollo de la economía de mercado de mi país. Se informa que en 2001, la Oficina Nacional de Auditoría inspeccionó aleatoriamente 32 informes de auditoría emitidos por 16 firmas contables nacionales y llevó a cabo investigaciones de auditoría de las empresas cotizadas involucradas en 21 informes de auditoría. Se descubrió que 14 firmas de contabilidad emitieron 23 informes de auditoría gravemente falsos, lo que resultó en más de 765,438 información contable financiera falsa. Según estadísticas del Instituto Chino de Contadores Públicos Certificados, en 2001, más de 110 empresas de contabilidad y más de 120 contadores públicos autorizados fueron objeto de sanciones administrativas, y más de 100 empresas de contabilidad y más de 600 contadores públicos autorizados fueron objeto de rectificación. dentro de un plazo, aviso de crítica y formación obligatoria. Hay más de 40 contadores.
A juzgar por los casos descubiertos, el mercado de valores es el ámbito más afectado por las actividades ilegales y delictivas de las organizaciones intermediarias en nuestro país. Casi todos los fraudes en el mercado de valores son inseparables de la "cooperación" de los intermediarios. Algunas empresas obtienen calificaciones para cotizar en bolsa "envasando" resultados ficticios; otras utilizan transacciones relacionadas, reestructuración de activos y reestructuración de deuda para crear "burbujas de ganancias" para engañar a los inversores y al público; otras falsifican la información contable, abriendo la puerta a la pérdida de beneficios estatales; Bienes propios. Puerta de conveniencia, etc. Durante este período, algunos intermediarios y su personal se mostraron desconfiados y desinformados, e incluso ayudaron a "empaquetar" y engañar, perdiendo los mínimos conceptos legales y de ética profesional.
Por ejemplo, en el sensacional caso de fraude bancario, el banco obtuvo una enorme ganancia de 745 millones de yuanes, y la firma de contabilidad Shenzhen Zhongtianqin emitió un informe de auditoría muy inexacto, logrando "el primer mito de China". acciones alcistas". Tras el incidente, los tres fueron trasladados a las autoridades judiciales para su tratamiento conforme a ley.
En el caso de cotización fraudulenta de McCotter, conocido como "uno de los diez principales delitos económicos de 2001", todos los intermediarios, incluidos bufetes de abogados, firmas de contabilidad, empresas de tasación de activos y compañías de valores, se sintieron tentados por enormes ganancias.
Desde abril de 2000 hasta marzo de 2006 5438+0, la empresa de contabilidad Hubei Lihua emitió certificados de distorsión para Kangsai Group, Vitality 28, Happiness Industry, Hubei Xinghua, Xingfa Group y otras empresas que cotizan en bolsa. y logró logros notables. Algunos medios han denominado su loco comportamiento de falsificación como el "fenómeno Li Hua".
Además, la mayoría de los escándalos de fraude expuestos por otras empresas cotizadas en los últimos años implican operaciones ilegales por parte de intermediarios. Incidentes como Qiongminyuan, Industrial, Dongfang Steel Furnace, Daqing Lianyi, Zheng, Lantian, Liming, etc. están estrechamente relacionados con información contable falsa.
Las organizaciones intermediarias son importantes defensores del orden económico de mercado y tienen responsabilidades muy importantes en el proceso de desarrollo de la economía de mercado. Las actividades ilegales y criminales de las organizaciones intermediarias tendrán inevitablemente un enorme efecto destructivo en el funcionamiento normal. de la economía de mercado. Su daño se concentra de la siguiente manera:
En primer lugar, fomenta la traición y el fraude de los participantes ilegales del mercado y perjudica directamente los intereses de los inversores. El surgimiento del sistema empresarial es un hito importante en el desarrollo de la economía moderna. Resuelve eficazmente los problemas de financiación que afectan a las empresas y amplía enormemente el espacio para la socialización de la producción.
Sin embargo, el sistema empresarial en sí tiene un problema de riesgo inevitable entre el principal y el agente, es decir, existen asimetrías de información, incompatibilidades de incentivos y responsabilidades desiguales entre el principal y el agente de la propiedad, por lo que surgieron organizaciones intermediarias. El papel de los intermediarios es evaluar objetivamente las condiciones operativas, el estado financiero y las perspectivas de desarrollo de la empresa, y proporcionar una cierta función de alerta temprana para brindar a los inversores una base para tomar decisiones correctas, minimizando así los costos de transacción y reduciendo los riesgos de inversión. Sin un sistema intermediario justo, independiente y transparente, no se pueden proteger los intereses de los inversores. El fracaso de los intermediarios afectará el funcionamiento seguro de la economía e incluso provocará enormes pérdidas económicas a los inversores. Por ejemplo, después del incidente de Yinguangxia, muchos pequeños y medianos inversores casi quebraron y sufrieron grandes pérdidas. Como "proyecto de fraude digital" sistemático, el incidente de McCourt provocó pérdidas de casi 654.380 millones de yuanes a todos los inversores desde el punto más alto hasta el más bajo después de la cotización.
El segundo es destruir los cimientos del crédito social y dañar la confianza de los inversores. En cierto sentido, la economía de mercado es una economía crediticia y los intermediarios son una parte integral del sistema de crédito social y un eslabón importante en el mantenimiento de la cadena de crédito social. El comportamiento ilegal y criminal de los intermediarios no sólo perjudica los intereses de una empresa que cotiza en bolsa o de algunos inversores, sino que también afecta directamente la confianza inversora de todo el mercado, altera el orden normal del mercado e incluso provoca graves consecuencias de caída del mercado de valores y recesión económica. .
El tercero es engañar a la toma de decisiones del gobierno. Los intermediarios no son sólo el puente entre los inversores y los recaudadores de fondos, sino también el puente entre los gobiernos y las empresas. En las condiciones de la economía de mercado, para activar la vitalidad de las entidades del mercado y pasar al modelo de gestión de "gobierno pequeño, sociedad grande", algunas funciones gubernamentales en la era de la economía planificada se transfirieron a organizaciones intermediarias sociales. y los recursos de las organizaciones intermediarias se utilicen de manera efectiva, convirtiéndose en uno de los símbolos importantes de la capacidad del gobierno para controlar la economía de mercado. Los departamentos gubernamentales pertinentes a menudo necesitan consultar materiales proporcionados por intermediarios al formular determinadas políticas. Si los materiales proporcionados por los intermediarios son falsos o distorsionados, inevitablemente afectará la correcta toma de decisiones del gobierno.
En segundo lugar, los tipos y características de los delitos de organización intermediaria
Los delitos de organización intermediaria se refieren a delitos de incumplimiento del deber cometidos por organizaciones intermediarias y sus empleados en el curso de su práctica. A juzgar por las disposiciones de la legislación penal, este tipo de delito incluye tanto los delitos unitarios como los delitos contra personas físicas, existiendo tanto los delitos dolosos como los delitos culposos. En el sistema de derecho penal actual, los delitos que involucran a organizaciones intermediarias incluyen principalmente: Ocultar y destruir deliberadamente comprobantes y libros contables según lo estipulado en la Enmienda del Código Penal aprobada por la 13.ª sesión del Comité Permanente del Noveno Congreso Nacional del Pueblo el 25 de diciembre de 1999. , delito de presentación de informes contables financieros.
2. Los delitos de tráfico de información privilegiada y fuga de información privilegiada previstos en el artículo 180 de la Ley Penal. De acuerdo con lo dispuesto en el artículo 68 de la Ley de Valores, las organizaciones sociales intermediarias que participan en transacciones de valores en virtud de deberes estatutarios son personas privilegiadas que conocen la información privilegiada de las transacciones de valores, y por lo tanto pueden convertirse en objeto de este delito.
3. El delito de aportación de documentos falsos previsto en los apartados 1 y 2 del artículo 229 de la Ley Penal.
4. El delito de expedición de documentos gravemente falsos está previsto en el apartado 3 del artículo 229 de la Ley Penal.
Desde la perspectiva de la práctica judicial, el delito de organización intermediaria, como tipo de delito comercial en el ámbito de la economía de mercado, presenta algunas características que lo diferencian de los delitos penales comunes:
1 La particularidad del sujeto criminal. Los sujetos de este tipo de delito se limitan a los intermediarios y sus empleados, incluidos abogados, contadores públicos certificados, tasadores de activos certificados, agentes fiscales certificados, tasadores de bienes raíces, tasadores de terrenos, ingenieros de costos, tasadores de precios, agentes de patentes y agentes de marcas. Personas, etc. Este tipo de delincuente generalmente tiene altos ingresos y un alto estatus social, y es un típico "delito de cuello blanco". Por ejemplo, en el primer caso del delito de suministro de documentos falsos por parte del personal de una organización intermediaria visto por el Tribunal Popular desde la implementación de la nueva ley penal de mi país, el acusado Liu era un contador público certificado con una maestría.
2. Negligencia penal. Este tipo de delito se produce en el ejercicio de la profesión y está estrechamente relacionado con los negocios de los compañeros. Es un delito de incumplimiento del deber. Por supuesto, dado que las organizaciones intermediarias son organizaciones de servicios sociales independientes del gobierno y sus responsabilidades no se basan en el poder estatal, el delito de organizaciones intermediarias es de naturaleza diferente del delito de incumplimiento del deber por parte de empleados estatales estipulado en el Capítulo 9 de la Ley Penal. Ley.
3. Métodos criminales inteligentes. La identidad del sujeto y la trayectoria profesional del crimen organizado intermediario determinan que este tipo de delito se diferencia del "crimen callejero" tradicional y es altamente profesional y técnico. Este tipo de delincuentes tiene un nivel de educación relativamente alto y está familiarizado con los conocimientos comerciales relevantes y las deficiencias y lagunas en las actividades de servicios intermediarios, por lo que dependen más de la inteligencia y el conocimiento que de la capacidad física para cometer delitos.
4. Ocultar conductas delictivas. Al igual que otros "delitos de cuello blanco", el profesionalismo de la empresa intermediaria, la relativa independencia del personal intermediario y la aparente falta de violencia y el estatus peligroso de este tipo de delito no son intuitivos, lo que hace que los delitos cometidos por organizaciones intermediarias sean altamente ocultable. En la práctica, los problemas de descubrir y detectar tales casos son aún más importantes. La baja probabilidad de condena, a su vez, anima a los perpetradores a correr riesgos, lo que es una de las razones importantes del aumento de este tipo de delitos.
5. Correlación con otros delitos. Como importante línea de defensa para mantener la integridad del mercado, la negligencia y mala conducta de las organizaciones intermediarias a menudo abren la puerta a que otras empresas ilegales lleven a cabo diversas actividades ilegales y delictivas. Por ejemplo, algunas empresas obtienen calificaciones para cotizar en bolsa "envasando" resultados falsos; otras utilizan propiedades ficticias como garantía o fondos inexistentes como garantía para obtener préstamos.
Desde una perspectiva práctica, los delitos específicos relacionados con organizaciones intermediarias incluyen principalmente el delito de declarar falsamente el capital registrado, emitir acciones y bonos de manera fraudulenta, proporcionar informes contables falsos, fraude de préstamos, fraude de contratos, etc. Por ejemplo, la firma de contabilidad Sichuan Zhengda causó indirectamente una enorme pérdida de ingresos fiscales al país debido a irregularidades. Al no asignar a los contadores de nuestra empresa para realizar tareas de verificación de capital, esta empresa permite al infractor emitir cinco informes de verificación de capital en nombre de nuestra empresa, demostrando respectivamente que el capital social de cada una de las empresas mencionadas es de 500.000 yuanes. Estampado con el sello de nuestra firma y 2 Sello de contador público autorizado. Fang obtuvo las licencias comerciales de cinco empresas basándose en informes de verificación de capital y obtuvo calificaciones generales de contribuyente a través del registro fiscal. Después de eso, Fang compró y emitió falsamente 27 facturas especiales de impuesto al valor agregado, deduciendo más de 2,5 millones de yuanes en impuestos, que no pudieron recuperarse en el momento del incidente.
En tercer lugar, la regulación legal del delito de organización intermediaria
La regulación legal del delito de organización intermediaria se puede resumir en dos aspectos: regulación y castigo. Sólo combinando regulaciones estrictas de antemano con sanciones estrictas después se podrán prevenir y controlar eficazmente esos delitos.
1. Fortalecer la estandarización de los servicios de intermediación. En primer lugar, debemos prestar atención a la educación en ética profesional de los empleados de las organizaciones intermediarias. La buena ética profesional es la primera línea de defensa contra el crimen organizado intermediario. Es necesario permitir que el personal de la organización intermediaria establezca un concepto de integridad y respete los principios de independencia, objetividad e imparcialidad en el proceso de prestación de servicios de intermediación, respete estrictamente la ética profesional, sea diligente y responsable, garantice la independencia y nunca ceda; establecer principios para retener a los clientes. En segundo lugar, es necesario fortalecer la supervisión de las organizaciones intermediarias y purificar su entorno de práctica. En la actualidad, varias organizaciones intermediarias en el país son mixtas y no existe un entorno de competencia leal. Los comportamientos desleales del mercado, como la segmentación de la industria, la protección local y la competencia despiadada, han interferido gravemente con el orden del mercado intermediario. Por lo tanto, es necesario controlar estrictamente la industria intermediaria, acelerar la mejora de la legislación pertinente y estandarizar el comportamiento profesional de las organizaciones intermediarias. Es necesario implementar estrictamente el sistema de acceso a la industria, implementar un sistema unificado de certificación de calificaciones para el personal de servicios intermediarios, eliminar las organizaciones intermediarias que no cumplan con las condiciones o tengan violaciones graves, apoyar y orientar a las organizaciones intermediarias con prácticas estandarizadas y buena reputación, y mejorar el nivel profesional de toda la industria. En tercer lugar, aprovechar plenamente el papel de las asociaciones industriales y fortalecer la autodisciplina de las organizaciones intermediarias en la industria. La regulación gubernamental es importante, pero deben evitarse restricciones administrativas excesivas que sofoquen la vitalidad del mercado intermediario. En las condiciones de la economía de mercado, los departamentos gubernamentales deberían centrarse en formular políticas, fortalecer la gestión y la regulación macroeconómicas y crear un buen entorno empresarial para los intermediarios. A nivel micro, se debe alentar a las asociaciones industriales a implementar una gestión autorreguladora para proporcionar el espacio necesario para la autodisciplina y el desarrollo saludable de las organizaciones intermediarias. Cuarto, establecer y mejorar el sistema de gestión interna de las organizaciones intermediarias. En la práctica, algunas organizaciones intermediarias tienen una gestión interna laxa y sus normas y reglamentos son sólo nominales. Es precisamente aprovechando este vacío de gestión que los delincuentes cometen delitos. Por lo tanto, debemos gestionar y estandarizar estrictamente las operaciones y no dar a los infractores la oportunidad de aprovecharlas.
2. Sancionar estrictamente las actividades ilegales y delictivas de las organizaciones intermediarias. En la actualidad, una razón importante de la frecuente aparición de infracciones en el mercado intermediario de mi país es que el costo de las infracciones es bajo y las sanciones por infracciones son generalmente leves, lo que no desempeña el papel disciplinario adecuado. Por lo tanto, para frenar eficazmente las actividades ilegales y criminales de las organizaciones intermediarias, debemos hacer cumplir estrictamente la ley, aumentar las sanciones y aumentar los costos de riesgo de las actividades ilegales. En términos de sanciones contra actos ilegales de organizaciones intermediarias, se debe coordinar la relación entre tres responsabilidades legales diferentes, a saber, la responsabilidad administrativa, la responsabilidad civil y la responsabilidad penal. Se debe dar a las tres el mismo énfasis y no se debe permitir ninguna parcialidad.
En términos de responsabilidad administrativa por violaciones por parte de intermediarios, la "Ley de Sociedades", la "Ley de Valores", la "Ley CPA", el "Reglamento Provisional sobre la Administración de la Emisión y Negociación de Acciones" de mi país y otras leyes y Los reglamentos tienen disposiciones pertinentes. Según estas leyes y reglamentos, si una organización intermediaria individual comete actos ilegales, sus calificaciones profesionales pueden ser suspendidas y, en casos graves, puede estar sujeta a una "expulsión de por vida" de la industria si comete actos ilegales; se cometen colectivamente por organizaciones intermediarias, multas, sanciones que incluyen la suspensión de la práctica o incluso la revocación de la licencia comercial. En la práctica, la ley debería aplicarse estrictamente y los intermediarios con problemas graves deberían eliminarse resueltamente. Sólo de esta manera podrán crecer lo antes posible intermediarios justos y responsables, establecerse un orden de mercado honesto y justo y protegerse los intereses de los inversores.
La actual legislación pertinente de mi país carece de sanciones específicas contra funcionarios gubernamentales que alienten o consientan el fraude por parte de organizaciones intermediarias. Actualmente, en la práctica, debido a reformas insuficientes y mecanismos no estructurados, un número considerable de organizaciones intermediarias son establecidas por departamentos gubernamentales de todos los niveles y están directamente afiliadas o afiliadas a departamentos gubernamentales pertinentes, convirtiéndose en "accesorios" y herramientas generadoras de ingresos del gobierno. departamentos competentes. Algunas autoridades competentes han relajado la gestión de estas organizaciones intermediarias e incluso han formado grupos de interés con ellas para tolerar sus actividades fraudulentas. Por lo tanto, es urgente promulgar legislación lo antes posible para responsabilizar legalmente a estos funcionarios abandonados.
En términos de responsabilidad civil, la legislación pertinente actual de mi país aún no está completa y carece del mecanismo de compensación civil necesario. Los inversores que han sufrido grandes pérdidas debido a información falsa no pueden obtener una compensación financiera. Los enormes beneficios de luchar contra la falsificación a menudo hacen que las empresas y organizaciones intermediarias ignoren la integridad y busquen ganancias. Se debe intensificar el establecimiento de un mecanismo de compensación civil por violaciones cometidas por intermediarios para que los costos de las violaciones sean mucho mayores que los beneficios de las mismas, disuadiendo así a los infractores y compensando los intereses de los inversores perjudicados.
La responsabilidad penal, como responsabilidad jurídica más grave, juega un papel insustituible en la sanción de los delitos cometidos por organizaciones intermediarias. En vista de las características altamente profesionales y de difícil detección de este tipo de delito, se deberían tomar algunas contramedidas específicas, como enriquecer el equipo que maneja el caso con personal con experiencia profesional como auditoría y contabilidad, y ofrecer ciertas recompensas a los denunciantes, etc. .
Sólo estrechando la red legal y fortaleciendo la certeza y oportunidad del castigo se podrá liberar el tremendo poder de las armas del derecho penal. Pero al mismo tiempo, también hay que señalar que el funcionamiento de la justicia penal se caracteriza por altos costos, y una intervención excesiva del derecho penal también conducirá a efectos negativos que inhiben la vitalidad de las entidades del mercado. Por lo tanto, las sanciones penales deben utilizarse con precaución como última barrera para controlar las actividades ilegales de las organizaciones intermediarias. Sólo cuando la naturaleza de la conducta ilegal sea grave y las sanciones administrativas y la indemnización civil por sí solas sean insuficientes para lograr el efecto disciplinario, podrán iniciarse procedimientos de investigación penal. Además, cuando es necesario investigar la responsabilidad penal, para realizar la cooperación orgánica y la conexión entre la responsabilidad penal, la responsabilidad administrativa y la responsabilidad civil, no es posible "sustituir castigo por castigo" o "sustituir castigo por compensación", y mucho menos sólo para perseguir la responsabilidad penal y eximir al autor de la responsabilidad civil y administrativa. Por ejemplo, para las organizaciones intermediarias y su personal que han cometido delitos, al dictar sentencia se debe prestar atención a la aplicación de sanciones administrativas como la cancelación de sus calificaciones profesionales y la revocación de sus licencias comerciales. Si la víctima interpone una demanda de indemnización civil, el autor también asumirá la responsabilidad civil correspondiente.
Una legislación penal perfecta es la base y el requisito previo para castigar eficazmente los delitos cometidos por organizaciones intermediarias. El actual Código Penal de nuestro país tipifica varios delitos graves que involucran a organizaciones intermediarias, el cual básicamente cumple con los requisitos para sancionar tales delitos conforme a la ley. Sin embargo, el problema de la legislación incompleta todavía existe. El principal defecto es que las disposiciones penales pertinentes son demasiado toscas y carecen de operatividad. Por ejemplo, los términos "circunstancias graves", "irresponsabilidad grave", "tergiversación grave" y "consecuencias graves" entre los dos delitos previstos en el artículo 229 del Código Penal son demasiado generales. Además, no existen normas claras sobre el alcance y la cuantía de las multas, lo que dificulta la determinación judicial y hace que la escala de aplicación de la ley sea arbitraria.
Aunque la interpretación judicial puede compensar las deficiencias de la legislación hasta cierto punto, a largo plazo, puede ser una opción más racional refinar los estándares de las sanciones penales en la legislación autorizada, mejorando así el funcionamiento normativo. función del derecho. El autor cree que en el caso de la delincuencia organizada intermediaria, un tipo de delito altamente profesional y orientado a las políticas, puede ser más eficaz estipular directamente leyes no penales pertinentes en forma de leyes penales subsidiarias que incluirlas en el código penal. . A juzgar por ejemplos legislativos extranjeros, muchos países adoptan el modelo legislativo de derecho penal subsidiario para tales delitos. Por ejemplo, en los Estados Unidos, la Ley de Valores de 1933 y la Ley de Bolsa de Valores de 1934 estipularon específicamente la responsabilidad penal de los intermediarios en el proceso de cotización y negociación de valores. Después de los incidentes de Enron y Arthur Andersen, la Cámara de Representantes y el Senado de Estados Unidos aprobaron una serie de proyectos de ley destinados a mejorar la gestión empresarial y fortalecer la responsabilidad contable. Estas incluyen la Ley Sarbanes-Oxley, la Ley de Reforma Contable de las Empresas Públicas y Protección de los Inversores de 2002, la Ley de Obligaciones Corporativas y de Auditoría, Responsabilidad y Transparencia de 2002, etc., que fortalecen los requisitos comerciales para muchas de las empresas e intermediarios que cotizan en bolsa. Estos contenidos pueden servir de referencia para que los legisladores de nuestro país combatan el fraude. Además, en las leyes penales de muchos países existen disposiciones que prevén sanciones contra organizaciones intermediarias, como ocultar información, filtrar secretos profesionales, etc. Sin embargo, todavía hay muy pocas disposiciones en este aspecto del derecho penal de nuestro país, y esta debería ser la dirección para mejorar la legislación en el futuro.