¿Qué es la contabilidad de fundaciones?
La contabilidad de fondos se refiere al proceso de recopilar, organizar y procesar información contable relacionada con las operaciones del fondo, registrar con precisión los cambios en los activos del fondo y presentar datos financieros y estados contables a las partes relevantes de manera oportuna.
Características de la contabilidad de fondos (1) La entidad contable es un fondo de inversión en valores.
La contabilidad corporativa utiliza las empresas como entidad contable, mientras que la contabilidad de fondos utiliza los fondos de inversión en valores como entidad contable. Las entidades responsables de la contabilidad de los fondos son las empresas de gestión de fondos y los custodios de fondos, asumiendo las primeras las principales responsabilidades contables.
(2) Detalles del periodo contable hasta la fecha. En la actualidad, la contabilidad de los fondos de China se ha perfeccionado al nivel diario y los informes deben perfeccionarse todos los días para mantener el valor.
(3) Los activos financieros mantenidos por el Fondo y los pasivos financieros asumidos por el Fondo generalmente se dividen en activos financieros y pasivos financieros medidos a valor razonable con cambios incluidos en las ganancias y pérdidas actuales.
Los activos financieros se dividen en cuatro categorías en el reconocimiento inicial: activos financieros a valor razonable con cambios en resultados, inversiones mantenidas hasta el vencimiento, préstamos y cuentas por cobrar, y activos financieros disponibles para la venta.
La principal prioridad del fondo es la gestión de inversiones, con el objetivo de lograr mayores plusvalías y al mismo tiempo resistir la crisis. La naturaleza de la gestión de inversiones determina que los activos financieros o pasivos financieros adquiridos sean negociables. Al mismo tiempo, en el caso de los fondos abiertos, los activos financieros que poseen deben liquidarse en cualquier momento para hacer frente al reembolso de las participaciones del fondo por parte de los titulares de los fondos. Por lo tanto, a menos que se acuerde lo contrario en el contrato del fondo, los activos y pasivos financieros mantenidos por el fondo generalmente se clasifican como activos y pasivos financieros medidos a valor razonable con cambios incluidos en las ganancias y pérdidas corrientes.