Fórmula de cálculo del IVA
El cálculo del impuesto al valor agregado debe distinguir entre contribuyentes generales y contribuyentes de pequeña escala.
1. La fórmula para calcular el impuesto al valor agregado para los pequeños contribuyentes es:
Impuesto a pagar = ventas × tasa de recaudación;
Ventas = ventas incluidas. Importe del impuesto ÷ (1 tasa de recaudación);
II. La fórmula de cálculo del impuesto al valor agregado para los contribuyentes generales es:
Impuesto a pagar = impuesto repercutido actual - impuesto soportado actual;
Impuesto repercutido = ventas × tasa impositiva;
Ventas = ventas incluyendo impuestos ÷ (1 tasa impositiva).
Impuesto repercutido: se refiere al impuesto al valor agregado calculado en función del volumen de ventas y la tasa del impuesto al valor agregado cuando los contribuyentes brindan servicios sujetos a impuestos.
Impuesto soportado: se refiere al monto del impuesto al valor agregado pagado o soportado por los contribuyentes cuando compran bienes o reciben servicios de procesamiento, reparación y reparación y servicios sujetos a impuestos.
Los tipos impositivos aplicables para los contribuyentes generales son: 16, 10, 6, 0, etc.
Además del cálculo del impuesto a pagar en el artículo 4 del “Reglamento Provisional de la República Popular China sobre el Impuesto al Valor Agregado”, además de lo establecido en el artículo 11 de este Reglamento, el ventas de bienes, mano de obra, servicios, activos intangibles del contribuyente. Para bienes raíces (en lo sucesivo denominados colectivamente ventas sujetas a impuestos), el impuesto a pagar es el saldo después de deducir el impuesto repercutido actual del impuesto soportado corriente. La fórmula para calcular el impuesto a pagar es: impuesto a pagar = impuesto repercutido para el período actual - impuesto soportado para el período actual si el impuesto repercutido para el período actual es menor que el impuesto soportado para el período actual y es insuficiente para la deducción; la deficiencia se puede trasladar al siguiente período para realizar más deducciones.