¿Cómo completar el tipo de relación?
Pregunta 1: ¿Cómo llenar 20 puntos por tipo de relación de vinculación? Existen ocho tipos A-H
Artículo 109 del Reglamento de Aplicación de la Ley del Impuesto a la Renta y Artículo 51 de las Normas de Implementación de la Ley de Recaudación y Administración Una relación asociada se refiere principalmente a una de las siguientes relaciones entre una empresa y otras empresas, organizaciones o individuos:
(A) Una parte posee directa o indirectamente más de 25 El % de las acciones de la otra parte, o ambas partes, directa o indirectamente, las acciones en poder de un tercero superan el 25%. Si una parte posee indirectamente acciones de la otra parte a través de un intermediario, siempre que la proporción de participación de una parte en el intermediario alcance más del 25%, la proporción de participación de una parte respecto de la otra parte se calculará con base en la proporción de participación de la otra parte. intermediario ante la otra parte.
(B) Los fondos de préstamo entre una parte y la otra parte (que no sean instituciones financieras independientes) representan más del 50% del capital pagado de una parte, o más del 10% del los fondos totales de endeudamiento de una parte son proporcionados por la otra parte (instituciones financieras independientes) excepto) garantía.
(C) Más de la mitad de los altos directivos (incluidos los miembros del consejo y los gerentes) de una de las partes o al menos un alto miembro del consejo de administración que puede controlar el consejo de administración son nombrados por la otra parte, o más de la mitad de los altos directivos de ambas partes ((incluidos los miembros del consejo y gerentes) o al menos un alto miembro del consejo de administración que tenga control del consejo de administración también es un tercero delegado.
(D) Más de la mitad de los altos directivos (incluidos los miembros del consejo y los gerentes) de una parte también se desempeñan como altos directivos (incluidos los miembros del consejo y los gerentes) de la otra parte, o al menos un miembro de la junta directiva de una parte puede controlar la junta directiva. Un miembro de alto rango también sirve como miembro de alto rango de la junta directiva de la otra parte.
(E) Las actividades de producción y operación de una parte deben ser proporcionadas por la otra parte con derechos de propiedad industrial, tecnología patentada y otros derechos de franquicia para poder proceder con normalidad.
(F) Las actividades de compra o venta de una parte están controladas principalmente por la otra parte.
(G) La aceptación o prestación de servicios por una parte está controlada principalmente por la otra parte.
(H) Una parte tiene control sustancial sobre la producción, operación y transacciones de la otra parte, o las dos partes tienen otras relaciones relacionadas con intereses, incluyendo que aunque el índice de participación en el punto (1) de De no alcanzarse este artículo, los accionistas mayoritarios de una parte y de la otra gozan básicamente de los mismos intereses económicos, así como relaciones familiares y de parentesco, etc.
Pregunta 2: ¿Cómo completar la tabla de asociación? Debe haber una tabla de referencia para la asociación. Por ejemplo: Hay un proyecto de sistema de gestión de archivos de empleados. Este proyecto debe incluir las siguientes tablas de datos: básico. tabla de información, tabla de archivos de empleados, tabla de departamento, tabla de equipo de proyecto, tabla de tarjetas bancarias (utilizada para registrar la información de las tarjetas bancarias de los empleados). Existe una cierta relación entre estas tablas de datos. Usamos la tabla de información básica de los empleados como referencia para analizar la relación con otras tablas: cada empleado debe tener la información del perfil de empleado correspondiente, por lo que pertenece a la asociación HAS_ONE; Un determinado departamento, por lo que pertenece a la asociación BELONGS_TO; cada empleado puede tener varias tarjetas bancarias, pero cada tarjeta bancaria solo puede pertenecer a un empleado, por lo que pertenece a la asociación HAS_MANY. Cada empleado puede trabajar en varios grupos de proyectos al mismo tiempo; tiempo, y cada grupo de proyecto tiene varios empleados al mismo tiempo, por lo que pertenece a la asociación MANY_TO_MANY, solo después de analizar la relación de asociación anterior de la tabla de datos, podemos realizar la definición y operación de asociación;
[Editar este párrafo] Relación de asociación en la base de datos
La interdependencia e influencia de los datos entre las dos bases de datos y sus tablas (de datos). Por ejemplo, hay tres tablas de datos en una escuela: estudiantes (ID de estudiante, nombre), cursos (nombre del curso, número de curso) y selección de cursos (ID de estudiante, número de curso, calificaciones). El "número de estudiante" y el "número de curso" en la tabla de selección de cursos deben ser datos que existan en las otras dos tablas para que sean significativos y una vez que se elimina un estudiante o curso en las otras dos tablas, el número de estudiante correspondiente en el curso; tabla de selección O el número de curso debe eliminarse automáticamente. Esta es una relación asociada. En realidad, es una práctica para garantizar la integridad de los datos.
[Editar este párrafo] Instrucciones para completar la tabla de relaciones relacionadas con impuestos
La información que debe completarse en la tabla de relaciones relacionadas incluye: nombre de la parte relacionada, número de identificación del contribuyente, país (región), dirección, relación con la empresa, representante legal, tipo de relación asociada. Los requisitos de llenado específicos son los siguientes: 1. “Número de Identificación del Contribuyente”: Complete el número de contribuyente utilizado para la declaración de impuestos en el país o región donde se encuentra la parte relacionada.
2. “País (Región)”: Complete el nombre del país o región donde se encuentra la parte relacionada. 3. "Dirección": Complete la dirección registrada de la empresa asociada y la dirección de la agencia de operación y administración real o la residencia del individuo asociado. 4. "Tipo de relación de asociación": los códigos A, B, C, etc. deben completarse de acuerdo con los siguientes estándares de relación de asociación. Si hay varios tipos de relación de asociación, se deben completar varios códigos: A. Una parte posee directa o indirectamente el 25% o más de las acciones de la otra parte o ambas partes poseen directa o indirectamente el 25% o más de las acciones de un tercero; Si una parte posee indirectamente acciones de la otra parte a través de un intermediario, siempre que el índice de participación de una parte en el intermediario alcance el 25% o más, el índice de participación de una parte respecto de la otra parte se calculará con base en el índice de participación. de la parte intermediaria a la otra parte; B. Los fondos de préstamo entre una parte y la otra parte (excluidas las instituciones financieras independientes) representan el 50% o más del capital pagado de una parte, o el 10% o más del total de los fondos de préstamo de una parte están garantizados por la otra. partido (excluidas las instituciones financieras independientes); Más de la mitad de los altos directivos de una parte (incluidos los miembros del consejo de administración y los gerentes) o al menos un alto miembro del consejo de administración que pueda controlar el consejo de administración son nombrados por la otra parte, o más de la mitad de los altos directivos de ambas partes (incluidos los miembros del consejo y los gerentes) o al menos un miembro senior del consejo de administración que pueda controlar el consejo de administración también sea designado por terceros; Más de la mitad de los altos directivos de una parte (incluidos los miembros del consejo de administración y los gerentes) se desempeñan simultáneamente como altos directivos (incluidos los miembros del consejo de administración y los gerentes) de la otra parte, o al menos un miembro de alto nivel del consejo de administración de una parte que pueda controlar la junta directiva al mismo tiempo que sirve como miembro principal de la junta directiva de la otra parte; Las actividades de producción y operación de una parte deben estar cubiertas por los derechos de propiedad industrial, tecnología patentada y otras franquicias de la otra parte para poder proceder con normalidad; Las actividades de compra o venta de una parte están controladas principalmente por la otra parte; La aceptación o prestación de servicios por una parte está controlada principalmente por la otra parte H. Una parte tiene control sustancial sobre la producción, operación y transacciones de la otra parte, o las dos partes tienen otras relaciones relacionadas entre sí en términos de intereses, incluido el hecho de que, aunque no se alcanza el porcentaje de participación en el punto A, una parte disfruta básicamente los mismos beneficios económicos que el accionista mayoritario de los intereses de la otra parte, así como las relaciones familiares, de parentesco, etc.
Pregunta 3: ¿Cómo se deben completar los nombres de las partes relacionadas en la Tabla 1 "Tabla de relaciones asociadas" en el informe anual de transacciones comerciales relacionadas de la empresa? Las empresas básicamente no tienen unidades afiliadas, y las empresas afiliadas se refieren a inversiones realizadas fuera en nombre de la empresa
Pregunta 4: ¿Qué completar para el tipo de empresa afiliada, a juzgar por la situación actual, empresas afiliadas? Incluyen principalmente los siguientes tipos:
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1. Una empresa controla directamente una o más empresas. Si una empresa matriz controla una o varias filiales, se forma una empresa asociada entre la empresa matriz y las filiales.
2. Una empresa controla una o más empresas a través de una o varias empresas intermediarias. Por ejemplo, una empresa matriz controla indirectamente las filiales de sus filiales a través de sus filiales. Como resultado, se forma una empresa asociada entre la empresa matriz y sus filiales.
3. Dos o más empresas controladas por una determinada empresa. Por ejemplo, las filiales controladas por la misma empresa matriz constituyen empresas relacionadas.
4. Dos o más empresas controlan directa y conjuntamente una determinada empresa, formando una empresa asociada entre la controladora y la controlada. Por ejemplo, las empresas originales de cada inversor en una empresa conjunta (asociada) y la empresa conjunta (asociada) forman una empresa afiliada.
Pregunta 5: Cómo completar la última tabla de relaciones relacionadas en la tabla de relaciones relacionadas de la declaración anual, la fecha de inicio y las instrucciones del Artículo 6
Pregunta 6: Complete el tipo de empresa relacionada Qué 2. "País (región)": Complete el nombre del país o región donde se encuentra la parte relacionada. 3. "Dirección": Complete la dirección registrada de la empresa asociada y la dirección de la agencia de operación y administración real o la residencia del individuo asociado. 4. "Tipo de relación de asociación": Los códigos a, b, c, etc. deben completarse de acuerdo con los siguientes estándares de relación de asociación. Si hay varios tipos de relación de asociación, se deben completar varios códigos: a. Una parte posee directa o indirectamente el 25% o más de las acciones de la otra parte o ambas partes poseen directa o indirectamente el 25% o más de las acciones de un tercero;
Si una parte posee indirectamente acciones de otra parte a través de un intermediario, siempre que el índice de participación de una parte en el intermediario alcance el 25% o más, el índice de participación de una parte respecto de la otra parte se calculará con base en el índice de participación de la parte intermediaria a la otra parte b ．; Los fondos de préstamo entre una parte y la otra parte (excluidas las instituciones financieras independientes) representan el 50% o más del capital pagado de una parte, o el 10% o más del total de los fondos de préstamo de una parte están garantizados por la otra. partido (excluyendo instituciones financieras independientes); Más de la mitad de los altos directivos de una parte (incluidos los miembros del consejo de administración y los gerentes) o al menos un alto miembro del consejo de administración que pueda controlar el consejo de administración son nombrados por la otra parte, o más de la mitad de los altos directivos de ambas partes (incluidos los miembros del consejo y los gerentes) o al menos un miembro senior del consejo de administración que pueda controlar el consejo de administración también sea designado por terceros; Más de la mitad de los altos directivos de una parte (incluidos los miembros del consejo de administración y los gerentes) se desempeñan simultáneamente como altos directivos (incluidos los miembros del consejo de administración y los gerentes) de la otra parte, o al menos un miembro de alto nivel del consejo de administración de una parte que pueda controlar la junta directiva al mismo tiempo que sirve como miembro senior de la junta directiva de la otra parte; e. Las actividades productivas y comerciales de una de las partes deben ser dotadas por la otra de derechos de propiedad industrial, tecnología propia y otras franquicias para poder desarrollarse con normalidad; f. Las actividades de compra o venta de una parte están controladas principalmente por la otra parte; g. La aceptación o prestación de servicios por una parte está controlada principalmente por la otra parte h. Una parte tiene control sustancial sobre la producción, operación y transacciones de la otra parte, o las dos partes tienen otras relaciones relacionadas entre sí en términos de intereses, incluido el hecho de que, aunque no se alcanza la proporción de participación en el punto a, una parte disfruta básicamente los mismos beneficios económicos que el accionista mayoritario de los intereses de la otra parte, así como las relaciones familiares, de parentesco, etc.
Pregunta 7: La misma persona jurídica y dos empresas no tienen negocios relacionados entre sí. Al completar el formulario de relación relacionada, ¿debo completar la información de la persona jurídica o la información de la empresa? ¿Hago clic en la selección de tipo? Si se trata de una declaración de software electrónica, no es necesario completar el formulario si no hay empresas relacionadas. Sin embargo, cuando se empaquetan los datos, el cuadro de diálogo le preguntará si hay empresas relacionadas y podrá hacer clic en No. Si se trata de una declaración en papel, basta con indicar la fecha de la declaración, el período, el responsable de la empresa y la persona que presenta la declaración.
Pregunta 8: Si no existe una empresa relacionada, ¿cómo llenar la tabla de relaciones relacionadas? En la tabla de relaciones relacionadas (1), complete el nombre de la empresa relacionada y el número de identificación del contribuyente, que es el nombre y número de cédula de la persona natural (es decir, número de cédula), si también es el representante legal, llenar su nombre. Complete la columna de tipo de relación con "Empresa" o "Persona física".
Pregunta 9: ¿Cómo rellenar la tabla de asociaciones? Pregunta: Respuesta: El Documento No. 4 de la Oficina de Impuestos del Estado Municipal de Weifang (Aviso de Empresas de Impuestos de Weifang [2012]) establece específicamente requisitos específicos para cuestiones de declaración relacionadas. El contenido es el siguiente: "Formulario de informe anual de transacciones comerciales relacionadas de la empresa, su. portada, tabla de relaciones relacionadas (Formulario 1) El contenido relevante debe completarse y no puede estar vacío: tabla de resumen de transacciones relacionadas (Tabla 2), tabla de compra y venta (Tabla 3), tabla de servicios laborales (Tabla 4), tabla de activos intangibles ( Tabla 5), tabla de activos fijos (Tabla 6), tabla de financiamiento (Tabla 7), si existen ambas transacciones relacionadas, no relacionadas o solo una de ellas, se deben llenar los datos y partidas totales relevantes de la situación correspondiente. (especialmente si solo hay transacciones no relacionadas, también se deben completar los datos de transacciones no relacionadas y las partidas totales relacionadas, la tabla de estado de inversión externa (Tabla 8) y la tabla de estado de pago externo (Tabla 9); basado en la situación real de la empresa. ”
Pregunta 10: Transacciones comerciales relacionadas Cómo completar el formulario de informe 1. Según las regulaciones, si no hay relación, la empresa no necesita completar. en el formulario de informe de transacciones comerciales relacionadas 2. Generalmente, no existe el concepto de transacciones comerciales relacionadas para inversiones de personas físicas, a menos que el inversionista especifique lo contrario. También invierte en otras empresas, de lo contrario no habrá negocios relacionados, por lo que no. es necesario cumplimentar este formulario.
Al no existir empresas vinculadas, no es necesario cumplimentar la tabla de activos fijos relacionados (Tabla 6) porque se refiere a la situación de activos fijos. de empresas relacionadas.