Comprensión integral de las ventajas y riesgos de las depresiones fiscales
1. ¿Qué es una depresión fiscal?
La depresión fiscal significa que en una región administrativa distintiva, las autoridades tributarias formulan algunas políticas fiscales preferenciales basadas en las condiciones locales y proporcionan políticas diferentes según las diferentes situaciones de las empresas establecidas allí, reduciendo así el costo real. de las empresas. Los importes de los impuestos proporcionan beneficios a las empresas y promueven el desarrollo económico. Las políticas generalmente adoptadas son métodos de recaudación simplificados, incentivos y apoyo a la retención de ingresos locales, etc. Entonces, esta región administrativa se denomina "depresión fiscal".
2. ¿Por qué hay depresiones fiscales?
La razón más importante es el desequilibrio del desarrollo económico nacional. Para atraer nuevas inversiones, estimular el desarrollo del PIB local y aumentar los nuevos ingresos fiscales para el área local, algunos lugares otorgan apropiadamente ciertos beneficios fiscales a las empresas atrasadas. Por ejemplo, Fengxian y Songjiang en Shanghai son condados suburbanos y sus economías están relativamente atrasadas en comparación con otras ciudades de Shanghai. Para atraer empresas rezagadas, han proporcionado políticas fiscales más favorables, como una mayor proporción de devoluciones de impuestos locales. Al mismo tiempo, algunos gobiernos locales también enfrentan presiones y necesidades urgentes para atraer inversiones y, en consecuencia, brindarán cierto apoyo de política fiscal preferencial.
3. Tipos de depresiones fiscales
1. Las depresiones fiscales basadas en recaudaciones aprobadas
Las recaudaciones aprobadas están dirigidas principalmente a pequeñas empresas de nueva creación. Teniendo en cuenta que no pueden establecer sus propios libros de contabilidad, el sistema de la empresa no es perfecto, etc. , al tiempo que alienta a todas las personas a iniciar sus propios negocios, evaluar y cobrar impuestos a las empresas, reduciendo así la carga fiscal sobre las empresas y promoviendo relativamente el rápido desarrollo y crecimiento de las empresas.
Esta es una política de evaluación y cobranza razonable y legal. El gobierno local también emitirá documentos de política relevantes y formularios de evaluación y tasación de cobranza relevantes, y las empresas la evaluarán anualmente.
Generalmente, el método aprobado se utiliza para recaudar el impuesto sobre la renta de las personas físicas, el impuesto sobre la renta de las empresas, etc. Esta estrategia de depresión fiscal es inestable.
2. Las depresiones fiscales impuestas por las finanzas
Las depresiones fiscales devueltas principalmente por el gobierno son más creíbles.
Permite a las empresas pagar impuestos legalmente al principio, pero según la cantidad de impuestos pagados por la empresa, una cierta proporción o la mayoría de las ganancias locales se devolverán a los inversores. Este tipo de política contra la depresión respaldada por el gobierno es más creíble.
Las autoridades tributarias, de acuerdo con las leyes, reglamentos administrativos y normas departamentales, reducen o eximen a los contribuyentes de campos o tipos específicos de impuestos, lo que reduce directamente el monto del impuesto a pagar por los contribuyentes, aliviando así la carga del contribuyente. carga fiscal real.
3. Zonas de baja imposición estipuladas por el estado.
El IVA, el impuesto sobre la renta personal y el impuesto sobre la renta empresarial en áreas específicas pueden disfrutar de tipos impositivos bajos.
IV.Políticas fiscales preferenciales para las depresiones fiscales
1. Políticas de incentivos financieros para los contribuyentes en general
Las políticas de incentivos financieros son para el impuesto al valor agregado y el impuesto sobre la renta de las empresas. para las empresas La carga fiscal es pesada. Puede registrar una nueva empresa o sucursal como contribuyente general en la depresión, o trasladar la dirección registrada a la depresión, para poder disfrutar de la política de incentivos financieros y pagar el IVA sobre la base del impuesto local. Retención de incentivos económicos con el Impuesto sobre Sociedades, 80%-90%.
(1) El impuesto al valor agregado recompensa la retención fiscal local: 80%-90%
(2) El impuesto sobre la renta corporativo recompensa la retención fiscal local: 80%-90%
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(3) Las recompensas financieras se cobran mensualmente, la empresa paga impuestos ese mes y las recompensas financieras se acreditan en la cuenta el mes siguiente. El modelo de inversión de la economía central no lo hace. cambiar el modelo de negocio existente y la dirección comercial de la empresa Para aquellos en otras provincias, ciudades y otras regiones. Todas las empresas pueden solicitar disfrutarlo.
2. Política de evaluación y recaudación a pequeña escala
La política de evaluación a pequeña escala consiste en evaluar el impuesto sobre la renta de producción y operación personal a pequeña escala. Si solicita evaluación y recaudación, el La oficina de impuestos emitirá una evaluación a la empresa. El formulario de impuestos generalmente requiere que la empresa establezca una nueva empresa unipersonal en la depresión, solicite la aprobación y el cobro y disfrute del 1% del impuesto al valor agregado. La tasa impositiva integral es: 0,5% -3,16%. En comparación con la tasa del impuesto sobre la renta empresarial del 25%, la tasa impositiva del 0,5% al 3,16% para las empresas unipersonales puede reducir su tasa impositiva en un 25%, lo que puede resolver eficazmente el problema de la carga del impuesto sobre la renta empresarial y reducir la carga fiscal integral de las empresas.
5. Riesgos en las depresiones fiscales que fácilmente se pasan por alto
1 Existe un riesgo al utilizar "empresas fantasma" que ya han sido aprobadas para la recaudación de impuestos para emitir facturas falsas.
2. Es arriesgado utilizar "empresas fantasma" que han sido aprobadas para la expropiación para transferir beneficios.
3. Existen riesgos cuando los ejecutivos registran una empresa unipersonal para planificar su salario.
4. ¿Cuáles son las principales inspecciones de la oficina tributaria en “depresión fiscal” al momento de determinar las categorías de recaudación de impuestos?
5. Si el IVA se evalúa y grava a los contribuyentes generales;
6 si se grava y grava a industrias especiales como las empresas financieras y los intermediarios de autenticación económica;
7. Si se debe implementar la recaudación aprobada para las sucursales establecidas por empresas contribuyentes consolidadas;
8. Verificar la aplicabilidad de la tasa de renta imponible y verificar si existe una tasa excedente;
9. Para las empresas cuyos ingresos y ganancias anuales cambian significativamente en más del 20%, si las autoridades fiscales han cumplido con su deber de ajustar la tasa de ingreso imponible;
10. es inconsistente con los datos del informe financiero;
11. Control de facturas y gestión de cancelación de empresas de cobranza aprobadas;