¿Cuáles son los contenidos del sistema interno de gestión de efectivo de la unidad?
El sistema interno de gestión de efectivo de la unidad generalmente incluye: sistema de gestión de cuentas de dinero, sistema de aprobación de gastos de efectivo, sistema de compensación diaria y liquidación mensual, sistema de inventario de efectivo, sistema de custodia de efectivo, sistema de uso y equipo seguro, etc. . contenido.
1. Gestión separada de cuentas de dinero
La gestión separada de cuentas de dinero significa que quienes administran el dinero no se preocupan por las cuentas y quienes administran las cuentas no se preocupan por las cuentas. dinero. Por un lado, los no cajeros no pueden gestionar los negocios de cobro y pago de efectivo ni los negocios de custodia de efectivo, por otro lado, los cajeros no pueden gestionar simultáneamente la auditoría, el mantenimiento de archivos contables y el registro de ingresos, gastos y reclamaciones; y cuentas de deuda. Sin embargo, esto no significa que un cajero no pueda gestionar ninguna cuenta. Mientras maneja el negocio de cobro y pago de efectivo y la custodia de efectivo, el cajero también registra los diarios de efectivo y prepara extractos de efectivo diarios, y el contador registra el libro mayor de efectivo. En algunas unidades, los cajeros registran los libros mayores y diarios de caja, y preparan los estados de cuenta diarios.
2. Sistema de aprobación de gastos en efectivo
El sistema de aprobación de gastos en efectivo incluye los siguientes aspectos:
(1) Alcance del gasto en efectivo
Cada unidad debe determinar el alcance de los gastos en efectivo de acuerdo con las disposiciones del "Reglamento Provisional sobre Gestión de Efectivo" y sus normas de implementación. Por ejemplo, los salarios de los empleados, la remuneración laboral personal, diversas bonificaciones pagadas a individuos, diversos seguros laborales y gastos de bienestar, gastos de viaje y el precio pagado por la unidad compradora para comprar productos agrícolas y secundarios y otros materiales de individuos.
(2) Formular varios comprobantes de reembolso y estipular procedimientos y métodos de reembolso. En general, el líder de la unidad firma el comprobante de reembolso, lo envía al contador para que inicie sesión para los asientos contables y finalmente lo entrega. al cajero para realizar el pago.
(3) Determinar la autoridad de aprobación para diversos desembolsos de efectivo.
Las regulaciones de cada unidad son diferentes. El cajero manejará el negocio de pago en efectivo basándose en el comprobante de pago aprobado y firmado de acuerdo con la autoridad prescrita y el comprobante original adjunto. El cajero no realizará el pago si no ha sido aprobado y firmado, o si excede la autoridad de aprobación prescrita.
3. Sistema de compensación diaria y liquidación mensual
Cuando los cajeros manejan negocios de caja, deben limpiar diariamente y liquidar cuentas mensualmente. La compensación diaria significa que el cajero. debe abordar la situación económica del día. Se limpia el negocio, se registran todos los diarios, se liquida el saldo contable del efectivo disponible y se concilia el efectivo disponible con los números de campo clave del efectivo disponible. Incluye los siguientes puntos:
(1) Limpiar varios comprobantes de recibos y pagos en efectivo para ver si los documentos coinciden, es decir, el contenido completado en los distintos comprobantes de recibos y pagos refleja el contenido reflejado. en los comprobantes originales adjuntos si coinciden al mismo tiempo, verifique si cada documento tiene estampados los sellos de "Recibido" y "Pago".
(2) Registrar y limpiar el diario
Registrar todos los cobros y pagos en efectivo que ocurrieron ese día. Sobre esta base, verifique si los certificados contables son consistentes, es decir, el diario de caja es Si el contenido y el monto registrados son consistentes con el contenido y el monto del comprobante de recibo y pago. Una vez completada la limpieza, se calcula el saldo del diario de caja del inventario de efectivo del día.
(3) Conteo de efectivo
El cajero debe contar el efectivo según el tipo de cupón (como un centavo, dos centavos, cinco centavos, una moneda de diez centavos, veinte centavos, cinco centavos). , un yuan, dos yuanes, cinco yuanes, diez yuanes, cinco diez yuanes, cien yuanes), cuenten sus cantidades respectivamente y luego súmenlas para obtener la cantidad real de efectivo ese día. Verifique el número real y el saldo contable obtenido del inventario para ver si coinciden. Si se encuentra un pago largo o corto, la causa debe identificarse mejor y abordarse de manera oportuna. El llamado pago a largo plazo significa que el depósito en efectivo real es mayor que el saldo de la cuenta; el llamado pago a corto plazo significa que el depósito real es menor que el saldo contable. Si se descubre que el pago atrasado se debe a errores contables, pérdida de documentos, etc., se debe corregir la cuenta incorrecta a tiempo o se deben completar los procedimientos. Si se trata de un pago insuficiente a otra persona, se debe averiguar y. devuelto al propietario original si no se puede reembolsar, debe pasar por ciertos procedimientos de aprobación antes de que pueda usarse como propiedad de la unidad. Si se trata de un pago corto, si se descubre que se trata de un error contable, el la cuenta incorrecta debe corregirse a tiempo; si se debe a negligencia del cajero o a un problema de nivel profesional, la falta generalmente debe ser compensada por la persona culpable de acuerdo con las regulaciones.
(4) De acuerdo con las regulaciones, el efectivo disponible real no excederá el límite de inventario. Si el efectivo disponible real excede el límite de inventario, el cajero depositará de inmediato el monto excedente en el banco; Si el efectivo disponible es inferior al límite de inventario, entonces se debe retirar efectivo adicional lo antes posible.
4. Sistema de inventario de efectivo
Un equipo de inventario está compuesto por líderes y profesionales relevantes para realizar un inventario de efectivo disponible de manera regular o irregular, enfocándose en si las cuentas son consistentes o no. si hay billetes blancos depositados en el tesoro, si hay algún préstamo privado de fondos públicos, si hay malversación de fondos públicos, si hay fondos no registrados y otras conductas disciplinarias e ilegales.
En términos generales, el conteo de efectivo generalmente adopta el método de inventario sorpresa, sin notificar al cajero con anticipación para evitar una manipulación preventiva. El tiempo del inventario es mejor antes de que comience el día hábil o después del día hábil. finalizado, por el cajero registrar todos los cobros y pagos en efectivo al final del inventario y liquidar el saldo contable. Esto evita interferir con el negocio normal. El cajero siempre debe estar presente durante el inventario y brindar cooperación activa. Una vez completado el inventario, el operador del inventario debe completar el "Formulario de informe de inventario en efectivo", completar el depósito en cuenta, el depósito real y la cantidad de excedente o escasez, explicar los motivos e informarlo al departamento o persona correspondiente. encargado del procesamiento.
5. Sistema de custodia de efectivo
El sistema de custodia de efectivo generalmente debe incluir el siguiente contenido:
(1) El efectivo que exceda el límite de inventario debe depositarse antes de recibirlo. fuera del trabajo.
(2) Para fortalecer la gestión del efectivo, excepto la pequeña cantidad de fondos de reserva necesarios durante el horario laboral, que se pueden colocar en el cajón del cajero, el resto debe colocarse en una caja fuerte especial. para cajeros y no debe almacenarse al azar.
(3) Después de verificar el efectivo disponible dentro del límite del día, todo el efectivo se colocará en la caja fuerte y no se dejará en el escritorio durante la noche.
(4) No se permite depositar el inventario de efectivo de la unidad en bancos a nombre de individuos, para evitar que el personal relevante utilice depósitos privados de fondos públicos para obtener ingresos por intereses y para evitar que las unidades del uso de depósitos privados de fondos públicos para formar tesorería no contabilizada. Una vez que el banco descubre que los fondos públicos se están depositando de forma privada, puede imponer una multa a la unidad. Si las circunstancias son graves, puede congelar el pago en efectivo de la unidad.
(5) El efectivo disponible, incluidos billetes y monedas, el valor nominal de los billetes y el valor nominal de las monedas, así como los números enteros (es decir, números grandes) y cero (es decir, decimales) se guardan en categorías.
Los billetes deben abrirse, almacenarse planos y agruparse en fajos de diez según el valor nominal de los billetes. Todos los billetes que estén en fajos o fajos se consideran números enteros (es decir, números grandes) y deben guardarse en cajas fuertes y tomarse según sea necesario; los billetes que no estén en fajos se consideran números impares (o decimales) y deben guardarse; contadas según el valor nominal, cada diez hojas están en un paquete, fíjelas con clips y colóquelas en la caja o cajón de citaciones. Deben guardarse ordenadamente y en orden.
Las monedas también se fabrican según su valor nominal, cada cien monedas en un rollo y cada diez monedas en un fajo. Del mismo modo, las monedas en fajos y rollos se guardan en la caja fuerte y se pueden llevar. en cualquier momento; las monedas que no estén enrolladas en rollos deben almacenarse en contadores de tarjetas especiales según las diferentes denominaciones.
6. Gestión y uso de cajas fuertes
Cada unidad está equipada con una caja fuerte especial para guardar efectivo, valores diversos, billetes bancarios, sellos y otros billetes de caja.
En términos generales, se deben tener en cuenta los siguientes puntos al utilizar cajas fuertes:
(1) Gestión de cajas fuertes Las cajas fuertes generalmente están autorizadas por el jefe de contabilidad o el jefe del departamento de finanzas (sección , unidad), el cajero es responsable de su gestión y uso.
(2) Equipada con llaves de caja fuerte
La caja fuerte debe estar equipada con dos llaves, una la guarda el cajero para el trabajo diario; El departamento de seguridad lo sellará, o el jefe de contabilidad de la unidad o el jefe del departamento financiero (sección, unidad) será responsable de conservarlo en caso de que pueda abrirse y utilizarse con la aprobación de los líderes pertinentes en circunstancias especiales. El cajero no puede entregar las llaves de la caja fuerte a otras personas para que las guarden.
(3) Apertura de cajas fuertes
Las cajas fuertes solo pueden ser abiertas y utilizadas por cajeros. No se permite abrir cajas fuertes a personas que no sean cajeros. Si el jefe de contabilidad de la unidad o el jefe del departamento financiero (sección, unidad) necesita inspeccionar el trabajo del cajero, como verificar el límite de efectivo en existencia, verificar la cantidad real de efectivo en existencia, o si hay otras circunstancias especiales que requieran la apertura de la caja fuerte, deben ser responsables del trabajo del cajero de acuerdo con los procedimientos prescritos. El jefe de contabilidad o el jefe del departamento financiero (sección, división) no podrán abrir una caja fuerte que esté abierta. bajo el control de un cajero en circunstancias normales.
(4) Almacenamiento de bienes
Al final de cada día, el cajero debe colocar los cheques en blanco (incluidos cheques en efectivo y cheques de transferencia), recibos de dinero, sellos, etc. Dentro de la caja fuerte. El efectivo almacenado en la caja fuerte debe configurarse y registrarse en un diario de caja. Otros valores, libretas, billetes, etc. deben registrarse según el tipo. Los artículos de valor deben registrarse en un libro de referencia según el tipo para registrar su calidad. , peso, cantidad, etc. Todos los bienes deben registrarse con Los registros contables son consistentes. Según la normativa, no se permite guardar objetos personales en cajas fuertes.
(5) Contraseña segura El cajero debe mantener la contraseña segura estrictamente confidencial y no la revelará a otros para evitar que otros la utilicen. Cuando un cajero cambia de puesto, el nuevo cajero debe utilizar una nueva contraseña.
(6) Mantenimiento de las cajas fuertes
La caja fuerte debe colocarse en un lugar oculto y seco, y prestar atención a la ventilación, a prueba de humedad, a prueba de humedad, a prueba de insectos y a prueba de roedores; el exterior de la caja fuerte debe limpiarse con frecuencia. Limpiar, las pertenencias en la caja fuerte deben mantenerse limpias, higiénicas y cuidadosamente almacenadas. Una vez que la caja fuerte se estropea, se debe reparar en un punto de mantenimiento designado por la agencia de seguridad pública para evitar fugas o robos.
(7) Qué hacer si roban la caja fuerte
Después de que el cajero descubre que la caja fuerte ha sido robada, debe proteger la escena y reportarlo a la agencia de seguridad pública ( o departamento de seguridad) rápidamente, en espera de la investigación por parte de la agencia de seguridad pública. La propiedad robada sólo se puede limpiar en el lugar. Si las vacaciones duran más de dos días o el cajero ha estado ausente durante más de dos días sin enviar a alguien a trabajar en su nombre, se debe colocar un sello en el ojo de la cerradura de la caja fuerte y se debe quitar el sello cuando llegue el cajero. para trabajar. Si descubre que el sello se ha arrancado o el ojo de la cerradura está dañado, debe informarlo rápidamente a la agencia de seguridad pública o al departamento de seguridad, para que la agencia de seguridad pública o el departamento de seguridad puedan descubrir la situación de manera oportuna y impedir que los delincuentes cometan más delitos.