Cómo fusionar informes de sucursales con la oficina central

1. Preparar documentos de trabajo completos. El propósito es proporcionar una base para la preparación de estados financieros consolidados. En el papel de trabajo de consolidación, se resumen y compensan los montos de los estados financieros individuales de la casa matriz y sucursales, y finalmente se calcula el monto consolidado de cada partida en el estado financiero consolidado.

2. Ingrese los datos del balance general individual, estado de resultados, estado de flujo de efectivo y estado de cambios en el patrimonio neto de la casa matriz y sucursales en el papel de trabajo consolidado, e ingrese los estados financieros individuales de la oficina central y las sucursales Los datos se resumen en papeles de trabajo consolidados para calcular los totales de los balances individuales, estados de resultados, estados de flujo de efectivo y estados de cambios en el patrimonio neto.

3. Preparar asientos de ajuste y asientos de compensación en los papeles de trabajo consolidados para compensar el impacto de las transacciones internas en partidas relevantes de los estados financieros consolidados. La preparación y procesamiento de las partidas de compensación son la clave para la preparación de los estados financieros consolidados y el contenido principal de la consolidación. El propósito es compensar elementos duplicados en los totales de los estados financieros individuales.

4. Calcular el importe consolidado de cada partida de los estados financieros consolidados. Es decir, sobre la base de sumar el total de cada partida de los estados financieros individuales de la casa matriz y sucursales, se obtiene el total de cada partida de activo, partida de pasivo, partida de patrimonio, partida de ingresos y partida de gastos en el estado financiero consolidado. El importe del extracto se calcula por separado. Se puede calcular de la siguiente manera:

A. El monto combinado de cada partida en una clase de activo se basa en la partida más el total, más el monto del débito relacionado con la contrapartida de la partida, menos el asiento de contrapartida El importe del crédito se calcula y determina.

b. Para las partidas de pasivos y capital contable, el monto total se calcula con base en el monto total de la partida menos el monto del débito relacionado con la entrada de compensación de la partida y el monto del crédito relacionado con la compensación. Entrada del artículo. Claro.

C. El monto combinado de todas las partidas relacionadas con cambios en los ingresos y el patrimonio neto se calculará y determinará con base en el monto total de las partidas menos el monto del débito de las partidas de compensación del proyecto y el monto del crédito de las contrapartidas del proyecto.

d. El monto combinado de las partidas de gastos relacionadas se calcula y determina en función del monto total del proyecto, el monto del débito de la entrada de compensación del proyecto y el monto del crédito de la entrada de compensación del proyecto.

5. Cumplimentar los estados financieros consolidados.