Nueva política de impuesto de timbre el 1 de julio
¡El impuesto de timbre va a cambiar! El 1 de julio de 2022 entró oficialmente en vigor la "Ley del Impuesto de Timbre de la República Popular China" (en adelante, la "Ley del Impuesto de Timbre").
En comparación con el "Reglamento provisional sobre el impuesto de timbre", el nuevo "Reglamento del impuesto de timbre" tiene diez cambios importantes. ¡Echemos un vistazo a estos diez cambios principales y su impacto!
Impuesto de timbre, ¡10 grandes cambios!
¡A partir del 1 de julio!
¡La "Ley del Impuesto de Timbre de la República Popular China" se implementará oficialmente el 1 de julio de 2022!
En comparación con el antiguo "Reglamento provisional del impuesto de timbre", el nuevo "Reglamento del impuesto de timbre" tiene 10 cambios importantes:
1
Reducir el alcance de los impuestos
Eliminar el requisito del impuesto de timbre de 5 yuanes para cada derecho y licencia.
2
Reducir la tasa impositiva
1 Se reduce la tasa del impuesto de timbre para contratos, contratos de construcción y contratos de transporte de 50.000 a 30.000.
2. Reducir la tasa impositiva en algunos contratos de transferencia de derechos de propiedad: la tasa del impuesto de timbre sobre marcas, derechos de autor, patentes y documentos de transferencia de tecnología patentada se reduce del 0,5% al 0,3%.
3. La tasa del impuesto de timbre sobre las cuentas comerciales se ha reducido del 0,5% al 2,5% sobre el "total del capital desembolsado y las reservas de capital", y las disposiciones de Caishui [2065 438+08]. 50 han sido incorporados directamente a la legislación.
Tres
Evidentemente, el IVA no es la base para calcular el impuesto de timbre.
Nota: El contrato firmado por el contribuyente incluye el impuesto. Si el impuesto al valor agregado no figura por separado, el impuesto de timbre deberá pagarse en su totalidad.
Cuatro
Cancele la regla de mantisa y pague los impuestos directamente de acuerdo con el monto real del impuesto.
El artículo 3 del "Reglamento provisional sobre el impuesto de timbre" original estipula que el impuesto de timbre está exento si el impuesto a pagar es inferior a 1 jiao. Si el monto del impuesto a pagar es superior a 1 jiao, el monto del impuesto inferior a 5 centavos no se contará y el monto del impuesto que exceda de 5 centavos se pagará a 1 jiao. La nueva Ley del Impuesto de Timbre ha abolido esta disposición.
En otras palabras, a partir del 1 de julio de 2022, los contribuyentes no necesitarán redondear al calcular el impuesto de timbre. Puedes calcular lo que quieras en el futuro sin preocuparte por la diferencia entre pagar y pagar.
V
Se agregaron disposiciones relativas a los agentes retenedores del impuesto de timbre.
El "Reglamento provisional del impuesto de timbre" original no estipulaba cómo las personas en el extranjero pagan el impuesto de timbre y si se puede retener en la fuente. Esta legislación añade disposiciones en esta materia:
VI
Limpiar el plazo del impuesto y la ubicación del impuesto.
El "Reglamento provisional del impuesto de timbre" original no estipulaba claramente el momento y el lugar del pago de impuestos, pero la "Ley del impuesto de timbre" recientemente aprobada aclaró el momento y el lugar del pago de impuestos.
Siete
Se canceló la práctica de impuestos ligeros y sanciones fuertes, y todas se implementaron de acuerdo con la Ley de Administración y Recaudación de Impuestos.
El "Reglamento provisional del impuesto de timbre" original tenía una tradición de impuestos livianos y sanciones severas:
Ahora la nueva Ley del Impuesto de Timbre ha abolido esta disposición:
Ocho
Se ha incorporado a la normativa legal el Impuesto de Timbre sobre operaciones con valores.
El impuesto de timbre sobre transacciones de valores está incluido en el ámbito de recaudación, lo que puede eliminar las preocupaciones de recaudar el impuesto a las transacciones de valores.
Artículo 9
Estipula la base imponible mantenida por múltiples partes en un mismo certificado imponible.
Si existen más de dos partes en un mismo comprobante imponible, el impuesto a pagar se calculará por separado según el monto involucrado. La disposición original era "cada parte posee una calcomanía completa"
10
Definición del alcance de la exención del impuesto de timbre.
El Consejo de Estado puede reducir o reducir el impuesto de timbre para proteger las necesidades de vivienda de los residentes, la reestructuración corporativa y apoyar el desarrollo de pequeñas y microempresas, e informarlo al Comité Permanente de la APN para su presentación.
Los siguientes ocho tipos de certificados están exentos del impuesto de timbre:
1 Fotocopias o fotocopias de certificados sujetos a impuestos
2. deben estar exentos de impuestos según la ley Las embajadas, consulados y oficinas de representación de organizaciones internacionales en China obtienen certificados imponibles para los libros de la biblioteca;
3. Certificados imponibles firmados por el Ejército Popular de Liberación de China y la Policía Armada Popular China. Fuerza;
4. El establecimiento de contratos de venta y contratos de seguro agrícola para agricultores, granjas familiares, cooperativas profesionales de agricultores, organizaciones económicas colectivas rurales y comités de aldea para comprar materiales de producción agrícola o vender productos agrícolas;
5. Contrato de préstamos sin intereses o subsidiados, un contrato de préstamo firmado por una organización financiera internacional para otorgar préstamos preferenciales a China;
6. Documentos de transferencia de propiedad firmados por propietarios que donar propiedades a gobiernos, escuelas, instituciones de bienestar social y organizaciones benéficas;
7. Contrato de venta para instituciones médicas y de salud sin fines de lucro para la compra de medicamentos o materiales sanitarios;
8. pedidos firmados por particulares y operadores de comercio electrónico.
Adjunto: Tabla de artículos y tarifas del impuesto de timbre
¡Se ha cambiado el impuesto de timbre!
¡A partir de hoy, las declaraciones de impuestos se basarán en esto!
A partir de junio de 2021 se declarará el impuesto de timbre junto con otros nueve impuestos. En lugar de utilizar declaraciones de impuestos separadas, se declaran varios impuestos en una declaración de impuestos. En pocas palabras, un formulario declara varios impuestos.
¿Cómo calcular y pagar el impuesto de timbre?
1
Base imponible
2
Fórmula de cálculo
Calculado según el tipo impositivo proporcional: impuesto a pagar = Monto del impuesto × tasa impositiva aplicable.
Calculado en base a la tasa impositiva fija: impuesto a pagar = tasa impositiva del comprobante × monto unitario del impuesto.
El cálculo del impuesto de timbre no es complicado, pero en el cálculo específico, se aplican diferentes tipos impositivos según los diferentes tipos, y hay muchas políticas preferenciales que se pueden disfrutar. ¡Te lo demostramos con un caso!
Caso:
Un pequeño contribuyente abrió su negocio en abril de 2020, obtuvo una licencia de actividad industrial y comercial y celebró documentos con otras empresas para transferir el derecho de uso de propiedad. tecnología, por un monto de 6,5438 millones de yuanes; celebró 2 contratos de compra y venta de productos por un monto de 2 millones de yuanes; celebró un contrato de préstamo por un monto de 500.000 yuanes. Además, en los libros de cuentas comerciales de la empresa, la cuenta de "capital desembolsado" contiene 5 millones de yuanes de fondos, y otros libros de cuentas comerciales tienen 10. En septiembre de 2020, el capital incluido en el "capital desembolsado" de la empresa aumentó. a 6 millones de yuanes.
Intentemos calcular el impuesto de timbre que pagará esta empresa en 2020;
(1) Reciba el derecho a abrir un negocio y utilice el certificado para administrar el monto del impuesto:
El monto del impuesto a pagar =1×5×50%=yuan)
(2) El impuesto a pagar cuando la empresa firma el documento de transferencia de derechos de propiedad:
El impuesto a pagar = 1000000×× 50% = 250 (yuanes)
(3) Impuestos a pagar cuando una empresa firma un contrato de compraventa:
Impuesto a pagar = 2 millones × 50% = 300 (yuanes)
( 4) El impuesto a pagar cuando la empresa firma un contrato de préstamo:
Impuesto a pagar = 500.000 × 50% = yuanes)
(5) "Capital desembolsado" del libro de cuentas operativas de la empresa Fondos incluidos en:
Impuesto a pagar = 5.000.000×50%×50% = 625 (yuanes)
(6 ) Impuesto a pagar por otras cuentas comerciales de la empresa:
Impuesto a pagar = 10×0 = 0 (yuan)
(7) Impuesto de timbre a pagar por la empresa en abril:
2530625+0 = 1190 (yuanes)
(8) En septiembre, el impuesto a pagar en el libro de cuentas del fondo es:
(6000000- 5000000)×××50%×50% = 125 (yuanes)
p>Análisis:
Según la normativa (Caishui [2018] No. 50), a partir de mayo A partir del 1 de enero de 2018, el impuesto de timbre se aplicará a la mitad de la tasa sobre los libros de cuentas de capital sellados a una tasa del 0,5%. Otros libros de cuentas sellados a 5 RMB por libro están exentos del impuesto de timbre.
De acuerdo con las disposiciones de (Finanzas e Impuestos [2019] No. 13), los gobiernos populares de las provincias, regiones autónomas y municipios directamente dependientes del Gobierno Central pueden reducir el impuesto de timbre (excluyendo el timbre de transacciones de valores impuesto) a los pequeños contribuyentes del IVA dentro del 50% del monto del impuesto.
Quienes hayan disfrutado de otras políticas preferenciales en materia de timbres conforme a la ley, podrán disfrutar de las políticas preferenciales estipuladas en este aviso.
De modo que el libro de cuentas del fondo puede disfrutar de un gravamen del 50% y luego reducir el gravamen en un 50%.
Nota:
La responsabilidad del impuesto de timbre generalmente ocurre el día en que el contribuyente celebra o recibe un certificado imponible o completa una transacción de valores, y no se aplica hasta que ocurre el negocio real.
¿Cómo se debe registrar el impuesto de timbre?
1. Cuando se devenga el pago mensual (si existe alguna reducción o exención, se devengará directamente según el importe real después de la reducción), los asientos contables son los siguientes:
Débito: impuestos y recargos
p>Préstamo: Impuestos por pagar – Timbre por pagar
2. Cuando se realiza el pago real, los asientos contables son los siguientes:
Débito: Impuestos por pagar – Impuesto de timbre por pagar
Préstamos: depósitos bancarios
Nota: Algunas empresas pagan una pequeña cantidad de impuestos, y también pueden pagarlo directamente en su cuentas.
Débito: impuestos y recargos
Préstamo: depósito bancario
Impuesto de timbre, ¿mensual o mensual?
¡Seis temas candentes!
1. ¿Cuál es la diferencia entre la declaración regular (mensual) del impuesto de timbre y la declaración periódica?
Respuesta:
(1) Si presenta su declaración de forma programada (mensualmente), primero debe determinar el tipo de impuesto; si presenta su declaración de forma periódica, el tipo de impuesto puede ser determinado; no ser determinado.
(2) Si la declaración del impuesto se realiza de forma periódica (mensualmente), se deberá realizar una declaración cero sin obligación tributaria si la declaración del impuesto se realiza en forma puntual, si no la hay; obligación tributaria, no se requiere declaración de impuestos.
(3) Si declara impuestos de forma regular (mensualmente), el período de pago de impuestos puede ser de un mes; si declara impuestos por tiempo, solo puede elegir un día determinado durante el período impositivo; es decir, la fecha en que se establece (recibe) el certificado imponible.
Los contribuyentes pueden declarar algunas partidas del impuesto de timbre de forma regular (mensualmente) y también pueden declarar algunas partidas del impuesto de timbre de forma regular.
2. ¿Cómo elegir declarar por mes o por tiempo?
Respuesta: Los contribuyentes pueden decidir si declarar mensualmente o por vez en función de la situación real. Si el empresario tiene un gran negocio y está abrumado por los pedidos, por supuesto optará por declarar mensualmente.
O si tienes actividades imponibles todos los meses o incluso firmas certificados imponibles por el mismo concepto tributario más de dos veces al mes, también se recomienda declarar mensualmente. Si su empresa es pequeña y no firma algunos certificados imponibles al año, puede declararlo cada vez.
3. Quiero declarar mensualmente, pero no sé si ya está confirmado.
Respuesta: Muy sencillo. Puede comprobar la identificación fiscal existente de forma rápida y sencilla a través de e-Tax Office.
Hay otra manera. En la interfaz de recaudación de la fuente del impuesto de timbre, primero debe seleccionar "período de pago de impuestos". Si sólo puedes optar por declarar por tiempo, no hay tasación fiscal.
Recordatorio, si optas por declarar mensualmente, recuerda aclarar cuántos conceptos tributarios debes declarar cada mes al contactar a la autoridad tributaria competente (administrador tributario), y hacerlo todo de una vez.
4. ¿Es necesario completar el número de establecimiento (recibo) y la fecha del comprobante imponible en la lista de fuentes de impuesto de timbre?
Respuesta: No. El adjunto del "Anuncio de la Administración Estatal de Impuestos de la República Popular China sobre asuntos relacionados con la consolidación de la declaración de impuestos y tasas" (Anuncio N° 9 de la Administración Estatal de Impuestos de la República Popular China 2021) establece claramente :
El número del comprobante imponible y el número de comprobantes fiscales recibidos. La fecha del comprobante fiscal la completa cada provincia, región autónoma y municipio directamente dependiente del Gobierno Central de acuerdo con las necesidades tributarias. gestión de fuentes y si es necesario configurar este elemento. En la actualidad, las ciudades han establecido uniformemente los campos como no obligatorios y los contribuyentes pueden optar por completarlos o no según la situación real.
5. Se ha declarado el impuesto de timbre según lo previsto (mensualmente). ¿Por qué las fuentes tributarias sólo pueden aumentar las partidas tributarias de contratos de compra y venta, pero no otras partidas tributarias?
Respuesta: La declaración y confirmación del impuesto de timbre de forma regular (mensual) tiene fines fiscales. Por lo tanto, cuando las fuentes de impuestos se recaudan de forma regular (mensual), las partidas impositivas no confirmadas no se pueden agregar de forma regular. base (mensual), pero solo se puede agregar por vez. Si desea aumentar el monto de forma regular (mensual), debe declarar y confirmar la partida de impuestos de forma regular (mensual).
6. Si eliges declarar mensualmente, ¿necesitas declarar cero fuentes tributarias?
Respuesta: Sí. Después de la declaración financiera y tributaria consolidada, la recaudación en la fuente tributaria es un requisito previo para la declaración. Sin la recaudación en la fuente tributaria, no se puede realizar la declaración.
La recaudación de impuestos con declaración cero es muy sencilla. Después de ingresar a la interfaz de recaudación de fuentes de impuestos (lista de fuentes de impuestos de sellos), solo se necesitan unos pocos clics del mouse para completarla.
Seleccione "Declaración Mensual" como período impositivo → seleccione cualquier día del mes del período impositivo → guardar → confirmar.
Una vez completada la recopilación de información de la fuente de impuestos del banco financiero actual, verifique el impuesto de timbre en la interfaz de declaración de impuestos y declarelo juntos.