Análisis de casos en papel sobre control interno y gestión de riesgos

Para los directivos de empresa, el control interno y la gestión de riesgos son requisitos previos y se complementan. A continuación se muestra un análisis de caso de documentos de control interno y gestión de riesgos que compilé para su referencia.

Documento 1 sobre control interno y gestión de riesgos

"Una breve discusión sobre la gestión de riesgos empresariales y el control interno"

Resumen de los inevitables encuentros que encontrarán las empresas en sus actividades comerciales A diferentes riesgos, además de los riesgos incontrolables objetivamente existentes, la mayoría de los riesgos corporativos son controlables. Se puede establecer un sistema de control de riesgos más científico fortaleciendo el sistema de control interno y estandarizando los procedimientos operativos. La supervisión también puede evitar riesgos y reducirlos a un nivel aceptable.

Palabras clave gestión empresarial, gestión de riesgos, control interno

1. Definición de control interno y gestión de riesgos

El control interno empresarial es un medio importante de la gestión empresarial moderna y son actividades de control implementadas conjuntamente por la junta directiva, la gerencia y los empleados de la empresa para garantizar razonablemente la realización de objetivos básicos como estrategia corporativa, resultados operativos, informes financieros, evaluación de activos, etc. La esencia es garantizar que la empresa opere dentro de un rango razonable Asegurar la realización de los objetivos básicos de la empresa. La gestión de riesgos empresariales es un proceso que se implementa conjuntamente por la junta directiva, la gerencia y otro personal de la empresa. Se aplica a la formulación de estrategias y actividades en todos los niveles de la empresa. Está diseñado para identificar diversos eventos potenciales que pueden afectar a la empresa. y gestionarlos de acuerdo con los requisitos de la empresa. El apetito por el riesgo gestiona los riesgos y proporciona una garantía razonable para la realización de los objetivos corporativos. En el libro "¿Control Interno? Marco General", se propone que los elementos de control de la gestión de riesgos incluyan el ambiente de control, la evaluación de riesgos, las actividades de control, la información y comunicación, la supervisión, etc. Se puede ver que existen muchos factores inciertos en el entorno que enfrenta cualquier empresa. Sobre la base de comprender el entorno externo objetivo, la presión del aire debe utilizar ciertos métodos de control para formular procesos y medidas de control para lograr los objetivos de la empresa. .

2. La relación intrínseca entre la gestión de riesgos y el control interno

El propósito de la gestión de riesgos es prevenir riesgos, descubrir riesgos de manera oportuna, predecir los posibles impactos de los riesgos y tratar de reducir al mínimo los impactos adversos. El control interno es la gestión de riesgos adoptada dentro de la empresa. La base para formular el sistema de control interno está determinada principalmente por los riesgos o incluso enteramente por los factores de riesgo (en algunos casos extremos). Proteger los intereses de los inversores, preservar los activos corporativos y crear nuevo valor son las funciones fundamentales del control interno o gestión de riesgos. El propósito del control interno como parte integral del sistema empresarial es garantizar la exactitud y confiabilidad de la información contable, prevenir el fraude económico, proteger la seguridad de la propiedad y proteger la reputación de la empresa para evitar pérdidas económicas. En términos de gestión de riesgos, que es una expansión natural del control interno bajo nuevas tecnologías y condiciones de mercado, el control interno promueve la gestión de riesgos.

El poder del control interno empresarial proviene principalmente de la gestión de riesgos. Cuando una empresa realiza operaciones de riesgo, el sistema de control interno se convierte en un método de gestión de riesgos necesario, eficiente y eficaz. sistema El estado que se debe alcanzar es poder cumplir con los requisitos del sistema de control interno de la empresa. En otras palabras, la gestión de riesgos es una extensión natural del concepto de control interno, y las nuevas tecnologías y mercados empujan el control interno hacia la gestión de riesgos. Con todo, en el proceso operativo real de una empresa, la gestión de riesgos y el control interno son inseparables.

3. Los principales riesgos que enfrentan actualmente las empresas

El continuo desarrollo de la globalización económica y el rápido crecimiento económico han llevado a mayores riesgos que enfrentan las empresas modernas cuanto mayor es el grado de mercantilización. cuanto mayor es el riesgo de las empresas, el desempeño se vuelve más obvio. Se puede decir que los riesgos corporativos están siempre presentes y en todas partes.

Los riesgos empresariales se dividen principalmente en riesgos externos y riesgos internos. Los riesgos externos se refieren principalmente a muchos factores externos, como las leyes nacionales, los cambios normales, las condiciones de oferta y demanda del mercado o la competitividad, etc. Los riesgos internos se refieren principalmente a la asignación de recursos de la empresa, el estado de la industria, los procesos comerciales, las capacidades financieras y la orientación de valores de los gerentes, las responsabilidades laborales, los mecanismos de incentivos y el espíritu de equipo.

4. Medidas de gestión del control interno que pueden tomar las empresas con grandes riesgos

Independientemente del desarrollo de la propia empresa o de la preparación de riesgos y desafíos, establecer y mejorar el sistema interno El sistema de control de la empresa se ha convertido en una cuestión urgente. Sólo formulando un sistema de control interno científico y razonable basado en las condiciones operativas reales e implementándolo estrictamente puede una empresa lograr el objetivo de prevenir riesgos. El control interno a que se refiere este artículo incluye principalmente personas, finanzas, materiales e información. En concreto, incluye principalmente los siguientes contenidos:

(1) Implementar los principios y elementos de control interno para garantizar una gestión eficaz de los riesgos

El principio de control interno empresarial se refiere a la exhaustividad, Importancia , controles y equilibrios, adaptabilidad. Los elementos incluyen principalmente cinco aspectos: elementos del entorno interno (estructura de gobierno, estructura organizacional y distribución de derechos y responsabilidades, mecanismo de auditoría interna, política de recursos humanos, cultura corporativa), elementos de evaluación de riesgos (establecimiento de objetivos, identificación de riesgos, análisis de riesgos, respuesta a los riesgos). ), elementos de la actividad de control (control de separación incompatible de funciones, control de aprobación de autorizaciones, control del sistema contable, control de protección de la propiedad, control presupuestario, control de análisis operativo, control de evaluación del desempeño), elementos de información y comunicación (calidad de la información, sistema de comunicación, sistema de información, Mecanismo antifraude), elementos de supervisión interna (supervisión diaria, supervisión especial), etc. En las operaciones reales, las empresas siempre deben verificar si las reglas, procedimientos, requisitos laborales, etc. establecidos están en línea con las connotaciones de los cuatro principios y cinco elementos, lo que ayudará a garantizar la eficacia de la gestión de riesgos.

(2) Fortalecer la gestión de recursos humanos y mejorar el sistema de empleo

Es más probable que las empresas carezcan de sistemas y procesos relevantes en la gestión, que el personal no implemente estrictamente los sistemas y procesos relevantes, o El personal tiene malas capacidades comerciales. El fenómeno de la baja calidad propia conducirá a un aumento del riesgo laboral de la empresa. Por lo tanto, movilizar plenamente el entusiasmo, la iniciativa y la creatividad de los recursos humanos de las empresas se ha convertido en un problema que la gestión empresarial moderna debe resolver. En primer lugar, se deben establecer procedimientos estrictos de contratación para controlar la importación; en segundo lugar, se debe organizar periódicamente capacitación teórica y práctica para controlar la calidad; y por último, se debe formular un mecanismo de incentivos más razonable y científico para controlar la distribución; .

(3) Fortalecer la gestión de la seguridad de la propiedad para garantizar las ganancias corporativas

Fortalecer la gestión de la propiedad se refiere a fortalecer la gestión física del inventario, la energía y los activos fijos. El riesgo de inventario se refiere principalmente a las pérdidas causadas a la empresa debido a daños al inventario causados ​​por diversas razones. Una vez que el inventario está en crisis, también afectará la dirección comercial o el flujo de efectivo de la empresa. Algunas empresas tienen un control interno excesivo de la gestión de propiedades y materiales y el sistema no se implementa. Como resultado, los materiales del inventario se dañan, se desechan y escasean, lo que genera pérdidas económicas relativamente graves para la unidad. Por lo tanto, para reducir los riesgos corporativos, es necesario mejorar la gestión del control interno de materiales y propiedades, y fortalecer el inventario regular, la verificación de cuentas, los detalles de registro, los seguros de propiedad, el seguimiento y supervisión, etc., para garantizar la seguridad. de la propiedad y promover el funcionamiento eficaz de la empresa, a fin de lograr el objetivo de la empresa un mejor desarrollo. En segundo lugar, el sistema de autorización y aprobación de fondos debe implementarse estrictamente y los fondos pueden usarse de manera específica sobre la base de la conservación de recursos. El flujo de capital de una empresa se utiliza principalmente para adquisiciones, pagos, ventas, cobros, etc. Se debe formular un sistema de gestión rígido y se deben exigir los términos de referencia y responsabilidades de cada departamento funcional para garantizar que los empleados puedan implementarlos de acuerdo. con las correspondientes normas de gestión para garantizar la seguridad de los fondos.

(4) Los empleados deben desempeñar sus funciones y mejorar la implementación de la gestión de riesgos.

El estado ha emitido directrices normativas subdivididas en 18 artículos para el control interno a nivel empresarial, lo cual es un La guía para cinco elementos, que se perfecciona más, proporciona una guía muy detallada para el funcionamiento estandarizado de las empresas. Cada guía aclara los puntos de riesgo, cómo controlar los riesgos potenciales, etc. Es el contenido de referencia clave para que las empresas establezcan sistemas de control interno, y también es el contenido de referencia clave. Contenido normativo que las empresas deben cumplir. Pero lo más importante es que, ya sea la implementación de la gestión de riesgos o el control interno, lo más importante es la capacidad de ejecución de las personas. Por lo tanto, el factor más crítico para que las empresas implementen sistemas de gestión de prevención de riesgos es la mejora de la conciencia de participación y la calidad. de todos los empleados.

Documento de control interno y gestión de riesgos, parte 2

"Investigación sobre control interno empresarial y gestión de riesgos"

[Resumen] ¿Cómo pueden las empresas evaluar de manera razonable y factible sus ¿Características propias? El diseño del sistema de control interno y su implementación continua y efectiva se han convertido en el foco y la dificultad en la práctica actual de control interno de las empresas. Centrándose en la relación entre el control interno y la gestión de riesgos, este artículo analiza cómo las empresas chinas deberían mejorar su control interno y fortalecer la gestión de riesgos, a fin de prevenir eficazmente diversos riesgos y reducir las pérdidas.

[Palabras clave] Control interno, gestión de riesgos, auditoría interna

La crisis financiera mundial desencadenada por la crisis de las hipotecas de alto riesgo en Estados Unidos ha tenido un fuerte impacto en el desarrollo económico de mi país y en la economía. La tasa de crecimiento se ha desacelerado significativamente, el impacto negativo de la crisis económica mundial en la economía real de mi país continúa extendiéndose, el entorno del mercado se ha vuelto más turbulento y los riesgos comerciales han aumentado. para fortalecer la gestión de riesgos.

1. Gestión de Riesgos

El riesgo está representado por la posibilidad de pérdida. La gestión de riesgos es el proceso mediante el cual una empresa identifica, evalúa y responde a diversos riesgos comerciales. Los riesgos comerciales son inevitables para las empresas. Las empresas deben llevar a cabo activamente una gestión de riesgos en función de las diferentes etapas de desarrollo y situaciones de expansión comercial, reducir los riesgos tanto como sea posible y reducir eficazmente las pérdidas evitables.

El control interno se refiere al diseño e implementación del gobierno corporativo, la administración y todos los empleados con el fin de garantizar razonablemente la confiabilidad de los informes financieros corporativos, la eficiencia y eficacia operativa, la seguridad de los activos y el cumplimiento de las leyes y regulaciones implementadas. políticas y procedimientos. Como parte muy importante de la gestión de toda empresa, el buen control interno es uno de los métodos importantes de gestión de riesgos para las empresas. Fortalecer el control interno de las empresas es de gran importancia para mejorar el nivel de gestión empresarial y las capacidades de prevención de riesgos, y garantizar que la estrategia. Los objetivos de las empresas pueden alcanzar un significado importante. Los resultados estadísticos del "Libro blanco de control interno de las empresas chinas que cotizan en bolsa de 2009" publicado en 2009 muestran que las empresas con mejores controles internos tienen mayores rendimientos sobre el capital invertido, y fortalecer los controles internos puede ayudar a aumentar el rendimiento sobre el capital invertido.

En esta etapa, debido a la imperfección del sistema económico de mercado de mi país y la notoria falta de estandarización del entorno del mercado, junto con el hecho de que muchas empresas se encuentran en el período de transición, se han intensificado varios factores inciertos. . Por lo tanto, las empresas chinas necesitan urgentemente mejorar sus controles internos y prevenir y responder eficazmente a los diversos riesgos que enfrentan.

2. La situación actual del control interno y la gestión de riesgos de las empresas en mi país

1. El concepto de control interno de la dirección es débil y los empleados no participan en la gestión de riesgos

Algunos gerentes existe una desviación en el conocimiento y la comprensión del control interno. Se cree que el control interno es solo un simple resumen de varias reglas y regulaciones dentro de la empresa. Creen erróneamente que el control interno sólo puede desempeñar un papel en la gestión diaria de los empleados y no comprenden suficientemente su importancia en la gestión de riesgos. Los controles internos de algunas empresas no son muy operables y su nivel de gestión de riesgos es bajo. Por lo general, solo se centran en la respuesta al riesgo y subestiman la prevención de riesgos, lo que aumenta la posibilidad de que se produzcan eventos inesperados importantes en la empresa. Como todo el mundo sabe, prevenir eficazmente los riesgos es más propicio para reducir las pérdidas de una empresa que encontrar formas de remediarlas y corregirlas después de que se produzca el riesgo. Además, es más fácil tomar la iniciativa de prevenir los riesgos por adelantado que responder a los riesgos después.

Algunas empresas no han establecido el concepto de involucrar a todos los empleados en la gestión de riesgos, creyendo que la gestión de riesgos es sólo una cuestión de gobierno y gestión corporativos y no tiene nada que ver con los empleados comunes y corrientes. No involucrar a los empleados de primera línea en la gestión de riesgos a menudo resulta en dificultades para descubrir eslabones débiles en el proceso de gestión de riesgos y cortarlos de raíz. Sólo permitiendo que todos los empleados de la empresa consideren los factores de riesgo cuando trabajan se pueden prevenir los riesgos desde su origen.

2. Hay fallas en el diseño del control interno y el mecanismo de gestión de riesgos no es sólido.

El diseño de control interno tradicional solo se limita a la supervisión y gestión de la autenticidad y confiabilidad. de la información financiera a menudo no se consideran otros riesgos. Un diseño de control interno razonable debe considerar de manera integral los diversos riesgos que enfrenta la empresa, como el riesgo de mercado, el riesgo financiero, el riesgo legal y el riesgo de inversión, etc.

Sin embargo, al diseñar la supervisión y la gestión, los gerentes deben considerarlo desde una perspectiva humanista para evitar que el diseño del sistema de gestión sea demasiado severo y obstaculice la producción y las operaciones normales. Al mismo tiempo, deben establecerse controles internos especiales correspondientes para ciertos asuntos o transacciones con riesgos especiales (como grandes gastos de inversión, etc.) para evitar que causen pérdidas significativas a la empresa.

Las empresas deben formular políticas de recursos humanos que conduzcan a su desarrollo sostenible e implementar una combinación de recompensas y castigos en el sistema de evaluación para integrar la compensación de los empleados con el desempeño de la gestión de riesgos empresariales, alentar a todos los empleados a participar activamente participar en la gestión de riesgos y establecer un sistema organizativo integral de control interno de riesgos forma un sistema de gestión de riesgos de arriba hacia abajo para todos los empleados y un sistema de gestión de riesgos de proceso completo.

4. Fortalecer la supervisión interna y corregir las desviaciones

Las empresas deben centrarse en la gestión de riesgos, integrar los procesos de gestión de riesgos en todas las etapas de las operaciones y la gestión diarias y establecer un sistema con la gestión de riesgos como el núcleo Control interno, identificación, supervisión, análisis y evaluación de las responsabilidades laborales para la gestión de riesgos. Fortalecer la supervisión de los riesgos corporativos, especialmente cuando existen ajustes o cambios importantes en las estrategias de desarrollo corporativo, estructuras organizativas, actividades operativas, procesos de negocio, puestos clave, etc., es muy necesaria una supervisión especial de ciertos aspectos del control interno. Se deben hacer esfuerzos para construir un mecanismo de alerta de riesgos cuantificable combinado con control interno, y formular planes de gestión de riesgos con anticipación. Sólo así podremos llevar a cabo una gestión de riesgos de manera integral y de todo el proceso, descubrir, identificar y evaluar los riesgos. de manera oportuna y responder activamente a los riesgos, tomar la iniciativa en las operaciones comerciales. Las empresas también deben realizar periódicamente autoevaluaciones sobre la eficacia de los controles internos basadas en las condiciones reales descubiertas por la supervisión interna, corregir rápidamente las deficiencias de control interno descubiertas durante el proceso de supervisión e inspección y realizar las rectificaciones necesarias.

Las empresas deben garantizar la independencia de la organización, la dotación de personal y el trabajo de la organización de auditoría interna. Promover vigorosamente métodos de auditoría interna orientados al riesgo. Las instituciones de auditoría interna deben combinar la supervisión de auditoría interna para supervisar e inspeccionar la eficacia de los controles internos. Si una empresa puede aprovechar plenamente el papel de auditoría interna y, especialmente, implementar una supervisión enfocada en los puntos de control críticos, puede lograr el doble de resultado con la mitad de esfuerzo.

IV.Conclusión

Muchos casos exitosos en el mercado nos dicen que las empresas exitosas no pueden prescindir de buenos sistemas de control interno y gestión de riesgos. Ante el impredecible entorno de mercado actual y la feroz competencia del mercado, las empresas enfrentan riesgos en todas partes. Sin embargo, el control interno y los sistemas generales de gestión de riesgos de las empresas chinas todavía están claramente por detrás de los de los países desarrollados occidentales. Después de que mi país se una a la OMC, las empresas deben aprender a asumir riesgos y gestionarlos de manera proactiva, integrar el establecimiento de un marco de control interno con la gestión de riesgos de la empresa, mejorar constantemente el control interno de la empresa, establecer barreras para la gestión de riesgos y prevenir eficazmente los riesgos y responder activamente a los riesgos.

Referencias:

[1] Wang Jianhe: Control interno y gestión de riesgos de las empresas chinas [J]. Ciencia y tecnología de China occidental 2005(6): 21-22. /p >

[2] Yang Guang: Una breve discusión sobre el control interno empresarial y la gestión de riesgos [J]. China Township Enterprise Accounting 2009(6)

[3] Zhao Min: Empresa interna. control y gestión de riesgos Selección de camino para la integración [J].2008(7)

[4] Reflexiones sobre el control interno empresarial y la gestión de riesgos en el marco COSO [J]. College. 2008(1)

[5] Zhang Xiaowei: La aclaración del marco COSO sobre control interno y gestión de riesgos de las empresas chinas [J].2009(12)

Interno. Documento tres sobre control y gestión de riesgos

《Enterprise Financial Risk Management and Internal Control》

Resumen Debido a la inevitabilidad objetiva de los riesgos financieros, las empresas deben tomar de manera proactiva medidas científicas y efectivas para prevenir y responder a los riesgos y evaluar los riesgos financieros existentes y potenciales de la empresa, identificar los factores de riesgo clave, establecer un sistema de prevención de riesgos financieros, reducir los riesgos financieros tanto como sea posible, mejorar la calidad y eficiencia de las operaciones económicas de la empresa y garantizar la salud y desarrollo sostenible de la empresa.

Palabras clave causas del riesgo financiero, medidas de control interno

1. Razones de los riesgos financieros corporativos

1. Estructura imperfecta de gobierno corporativo

Corporativo La estructura de gobierno se refiere a la relación entre accionistas, directores, supervisores y gerentes dentro de una empresa. Los problemas comunes en el gobierno corporativo en la actualidad incluyen: la junta directiva no puede desempeñar el papel que le corresponde y las funciones de la junta de supervisores son muy limitadas. Si el consejo de administración y el consejo de supervisores no cumplen con sus funciones correspondientes, la dirección carecerá de una supervisión eficaz y de controles y contrapesos, lo que perjudicará los intereses de la empresa y de los accionistas.

2. El mecanismo de toma de decisiones financieras carece de cientificidad y previsibilidad.

Muchas empresas no han establecido un mecanismo científico de toma de decisiones y existen fenómenos de toma de decisiones basados ​​en la experiencia y La toma de decisiones subjetiva, que a menudo conduce a errores, tendrá consecuencias adversas en la rentabilidad financiera y la recuperación de fondos. Por ejemplo, al tomar decisiones de inversión, los responsables de la toma de decisiones corporativas pueden tener dificultades para obtener información suficiente y efectiva o el costo de obtener información es alto debido a la asimetría de la información. A menudo, la investigación de mercado no es profunda y la demostración científica es insuficiente. hacer inversiones demasiado ciegas y, por lo tanto, sufrir enormes pérdidas. Además, actualmente la mayoría de las empresas no han establecido sistemas de alerta temprana, prevención y control de riesgos financieros, y las decisiones financieras carecen de previsibilidad.

2. Riesgos formados en el proceso de actividades financieras

1. Riesgos de financiación

Las empresas pueden recaudar fondos mediante financiación de deuda y financiación de capital. La elección de diferentes estructuras de financiación afecta directamente el nivel de los costos de financiación y la magnitud de los riesgos financieros. La deuda permite a las empresas recaudar rápidamente los fondos que necesitan, pero al mismo tiempo, la deuda tiene disposiciones sobre los plazos de pago, los métodos de pago y el precio de uso de los fondos, es decir, las tasas de interés. Si la empresa no utiliza eficazmente los fondos recaudados durante sus propias operaciones, tiene problemas de flujo de caja y no puede pagar la totalidad de sus deudas a tiempo, enfrentará el riesgo de una disminución del crédito, una caída del precio de las acciones o incluso la quiebra. Al mismo tiempo, los costos de financiación de la deuda se ven afectados por factores externos como las políticas de tipos de interés y la inflación, que estas empresas por sí solas no pueden controlar plenamente. La financiación de acciones generalmente se refiere a empresas que recaudan fondos mediante la emisión de acciones adicionales, lo que implica la cantidad de acciones emitidas, el momento de la emisión, los costos de financiación, etc. Cuando los fondos invertidos por los inversores no pueden generar los rendimientos de inversión esperados, los inversores venderán acciones, lo que provocará una caída de los precios de las acciones, lo que dificultará que las empresas vuelvan a recaudar fondos y aumentará los costos de financiación. Los factores que afectan los riesgos de financiación de acciones incluyen la escala de la financiación de acciones, la estructura de capital de la empresa, las condiciones operativas de la empresa, el entorno del mercado de capitales, etc.

2. Riesgo de inversión

Para garantizar y ampliar la escala de operaciones, las empresas utilizarán los fondos existentes para invertir y obtener rendimientos de las inversiones, y la adquisición de rendimientos de las inversiones también está sujeta a una gran incertidumbre. Si los gerentes de negocios no realizan análisis científicos de inversión y no toman decisiones, conducirán a una expansión ciega o a la pérdida de oportunidades de desarrollo. Como resultado, los fondos ocupados por la inversión no lograrán beneficios de utilización, pero afectarán el flujo de caja, lo que conducirá. a la incertidumbre sobre el nivel de beneficios de la empresa y su capacidad de pago de la deuda.

3. Riesgo de recuperación de fondos

El riesgo de recuperación de fondos proviene principalmente de la incertidumbre sobre el tiempo y el monto de recuperación del fondo de liquidación. Si un cliente incumple sus cuentas por cobrar debido a una mala gestión y los fondos no se pueden recuperar en su totalidad y a tiempo, inevitablemente traerá pérdidas económicas directas a la empresa, afectará la rotación de capital de la empresa, romperá la cadena de capital y provocará fondos insuficientes para La reproducción en este momento, la empresa debe tomar otras medidas. Este método recauda los fondos necesarios para la reproducción, aumentando así los costos financieros de la empresa, provocando el deterioro de la situación financiera y, en casos graves, también puede conducir a la muerte. quiebra de la empresa.

4. Riesgo de distribución de ingresos

La distribución de ingresos se refiere a la distribución de las ganancias netas de una empresa entre la retención de la empresa y los inversores, y existe una compensación entre los dos. Si una empresa ofrece a los inversores rendimientos demasiado altos, inevitablemente conducirá a ganancias retenidas insuficientes y afectará las actividades futuras de producción y operación de la empresa. Por el contrario, si una empresa aumenta las ganancias retenidas y reduce la distribución a los inversores, disminuirá el entusiasmo de los inversores y afectará la reputación y el valor de la empresa. Por lo tanto, las diferentes compensaciones y compensaciones realizadas por las empresas en la forma, el tiempo y la cantidad de distribución del ingreso generan incertidumbre en el valor de las empresas.

5. Macroeconomía y políticas nacionales

La macroeconomía y las políticas nacionales son exógenas y las empresas sólo pueden adaptarse pasivamente.

Las crisis y las crisis deben conocerse antes de que surjan los riesgos. Después de que lleguen los riesgos, se deben tomar medidas proactivas para aprovechar las oportunidades en medio de los riesgos y resolver los riesgos financieros.

3. Medidas de control interno de los riesgos financieros

Los factores que causan riesgos financieros incluyen tanto riesgos sistémicos externos como riesgos internos no sistémicos. Para las empresas, los riesgos sistémicos incontrolables, pero los riesgos sistémicos, pueden prevenirse y controlarse analizando los cambios en los factores internos y externos y tomando medidas de gestión interna científicas y efectivas.

1. Mejorar la estructura de gobierno corporativo

Si la estructura de gobierno corporativo está completa es la causa fundamental para determinar el nivel de gestión corporativa y es la clave para saber si una empresa puede hacerlo de manera efectiva. controlar diversas actividades operativas y financieras. Para implementar el acuerdo institucional de separación de propiedad y derechos de gestión, para establecer efectivamente una estructura de gobierno corporativo completa y un mecanismo de gobierno corporativo efectivo, es necesario asignar científicamente los derechos de control de la empresa. Es necesario garantizar el control último de la junta de accionistas, el poder de toma de decisiones independiente del consejo de administración y el poder del gerente para operar y administrar de forma independiente. Es necesario partir de la situación real de la empresa y establecer un mecanismo científico y eficaz de incentivos y supervisión que se adapte a las características de la propia industria y escala de la empresa. No sólo protege los intereses de los propietarios, sino que también brinda a los operadores pleno funcionamiento. autonomía, moviliza su entusiasmo y garantiza la estabilidad de la gestión y el control empresarial.

2. Establecer un mecanismo científico de alerta temprana de riesgos financieros

La formación de riesgos financieros no ocurre de la noche a la mañana. Tiene un largo período de incubación. Las empresas pueden identificarlos completamente mediante un análisis cualitativo. y análisis cuantitativo, en combinación, monitoreamos y brindamos alerta temprana de riesgos financieros potenciales, incitando a los gerentes a tomar medidas oportunas y efectivas para enfrentar las crisis financieras y minimizar los riesgos. Por lo tanto, las empresas deben realizar un análisis integral de indicadores financieros como solvencia, rentabilidad, capacidad operativa, capacidad de crecimiento, flujo de caja e indicadores no financieros como el gobierno corporativo. Las diferentes empresas deben establecer un sistema adecuado para ellas en función de los factores clave. que afectan a sus riesgos financieros Modelo de alerta temprana de crisis financieras empresariales. El personal financiero siempre debe prestar atención y analizar los riesgos financieros de la empresa, basándose en los estados financieros de la empresa, combinados con el plan de negocios y otra información relevante, utilizando el modelo de alerta temprana de crisis financiera para monitorear todo el proceso de gestión financiera. En ciertos indicadores de alerta temprana se encuentran. Cuando el modelo de alerta temprana determina que una empresa puede tener riesgos financieros, la empresa debe descubrir rápidamente las razones y tomar contramedidas para evitar y reducir las pérdidas por riesgo.

3. Endeudamiento adecuado para prevenir riesgos financieros

La deuda tiene un efecto de apalancamiento financiero, que no solo puede brindar beneficios de apalancamiento financiero al propietario, sino que también puede causar una disminución de las ganancias debido a mala gestión empresarial, provocando mayores pérdidas en los ingresos del propietario, por lo que las empresas deben endeudarse moderadamente para evitar riesgos de financiación. Específicamente, en primer lugar, basándose en las condiciones de producción y operación y la rotación de capital, predecir razonablemente la demanda de fondos, pedir prestado adecuadamente y, calculando el costo de los fondos y analizando los riesgos de cada plan de financiamiento, seleccionar un plan de financiamiento con bajo riesgo y tasa de costo de capital baja y determinar una estructura de capital razonable, preste atención a la combinación razonable de pasivos a corto plazo y pasivos a largo plazo. En segundo lugar, mejorar la eficiencia del uso de los fondos, fortalecer la inversión y la gestión del capital de trabajo, revitalizar los activos existentes y acelerar la eliminación de equipos inactivos para garantizar que las deudas se paguen en su totalidad y a tiempo.

4. Tomar decisiones científicas y prevenir riesgos de inversión

Durante el proceso de inversión, las empresas deben realizar estudios de mercado en profundidad, dominar información de inversión suficiente y eficaz y centrarse en la necesidad y tecnología de inversión del proyecto Realizar demostraciones rigurosas y científicas sobre la viabilidad y racionalidad económica de cada plan, y eliminar los planes de alto riesgo y bajo rendimiento prediciendo el período de recuperación de la inversión, la tasa de rendimiento de la inversión y otros ingresos futuros de cada plan para garantizar. la naturaleza científica de las decisiones de inversión. Las empresas también pueden gestionar racionalmente sus carteras de inversiones. No sólo deben atreverse a realizar inversiones arriesgadas para obtener beneficios excesivos, sino también superar el aventurerismo y la inversión ciega, controlar los riesgos y diversificarlos tanto como sea posible. Sólo mejorando el nivel de toma de decisiones de quienes toman las decisiones e invirtiendo fondos limitados en los proyectos más necesarios y con mejores beneficios se podrá utilizar plenamente la eficacia de los fondos y obtener ganancias corporativas.

5. Establecer un sistema de gestión del riesgo crediticio científico y razonable para prevenir riesgos de recuperación de capital.

Un punto de riesgo importante en la recuperación de capital son las cuentas por cobrar.

El uso de cuentas por cobrar puede aumentar las ganancias de la empresa, pero no genera una entrada de efectivo para la empresa. Por el contrario, el aumento de las ganancias aumenta los gastos tributarios relacionados, acelera la salida de efectivo y reduce el flujo de caja neto. Por lo tanto, para la gestión de cuentas por cobrar, en primer lugar, adopte diferentes métodos de venta y métodos de liquidación según los diferentes estados financieros y crediticios de los clientes. En segundo lugar, analizar periódicamente la antigüedad de las cuentas, seguir de cerca el estado de pago de las cuentas por cobrar, formular políticas de cobranza razonables, controlar los riesgos y reducir las pérdidas por deudas incobrables. Finalmente, para posibles pérdidas por deudas incobrables, se deben retirar las reservas para insolvencias para compensar las pérdidas por riesgo y evitar que los riesgos de recuperación de capital interfieran con las actividades operativas normales de la empresa.

6. Formular políticas razonables de distribución del ingreso para prevenir riesgos en la distribución del ingreso.

Las ganancias retenidas son una fuente importante de fondos para garantizar la reproducción de las empresas. Se debe retener una cierta cantidad de ganancias. La empresa y al mismo tiempo no se puede ignorar el papel de señalización de la distribución del ingreso. El método, el momento y la cantidad de la distribución del ingreso a menudo transmiten cierta información a los inversores y son una base importante para que los inversores tomen decisiones de inversión. Es necesario considerar la importancia del ingreso para la reproducción y también considerar el impacto de las señales enviadas por las políticas de distribución del ingreso a los inversionistas sobre el financiamiento futuro de las empresas. Por lo tanto, las empresas deben combinar sus propios objetivos estratégicos y asignar razonablemente la proporción de ingresos entre los inversores y la retención corporativa en función de las ganancias reales actuales y de si son estables o no. Esto no sólo debe garantizar las necesidades de capital de la empresa para la reproducción, sino también. También estabilizar la confianza del inversor para reducir el riesgo financiero.

Referencias:

[1] Sheng Yanmei, Xu Lufan, Zhang Yanjun. Análisis de riesgos y medidas preventivas para la subcontratación financiera de empresas chinas.

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