¿Qué incluye generalmente el proceso de evaluación del control interno? ¿Qué contenido debe revelarse en el informe de evaluación del control interno?
Proceso de evaluación del control interno
El proceso de evaluación del control interno es el proceso básico desde el inicio hasta el final del trabajo de evaluación del control interno. Las opiniones autorizadas a nivel internacional creen que la evaluación de un sistema de control interno es un proceso en sí mismo, y que debería haber un conjunto de procedimientos y algunos elementos básicos inherentes a este proceso. ¿Cuáles son los elementos básicos que incluye el proceso de evaluación del control interno? Los círculos teórico y práctico tienen diferentes entendimientos y prácticas. También varían según el tema y el contenido de la evaluación. Los procesos de autoevaluación de la gestión y de evaluación de los órganos de auditoría serán ligeramente diferentes. Los procesos basados en la evaluación del control interno sobre la información financiera y aquellos basados en la evaluación del control interno integral no pueden ser exactamente iguales. Las "Directrices para la evaluación del control interno empresarial" de mi país exigen que las empresas lleven a cabo la evaluación del control interno de manera ordenada de acuerdo con los procedimientos estipulados en los métodos de evaluación del control interno. Los procedimientos de evaluación del control interno generalmente incluyen: formular un plan de trabajo de evaluación, formar un grupo de trabajo de evaluación, realizar pruebas en el sitio, identificar deficiencias de control, resumir los resultados de la evaluación y preparar un informe de evaluación. Este es un procedimiento legal para la evaluación del control interno de las empresas en nuestro país, y es el procedimiento más básico que debe implementarse. El marco Zhongtianheng 3C divide el proceso de evaluación del control interno en tres etapas: preparación de la evaluación, implementación de la evaluación e informe de evaluación. Cada etapa se puede subdividir en varios contenidos.
Una empresa deberá preparar un informe de evaluación del control interno basado en los resultados de la evaluación del control interno y el estado de la rectificación. El informe de evaluación del control interno deberá incluir al menos los siguientes contenidos:
(1) La situación general de la implementación de la evaluación del control interno por parte de la organización;
(2) Declaración del responsable para el control interno;
(3) Alcance y contenido de la evaluación del control interno;
(4) Estándares y bases para la evaluación del control interno;
(5) Procedimientos y métodos de evaluación del control interno;
(6) Defectos importantes en el control interno y su identificación;
(7) Medidas de rectificación y rendición de cuentas por defectos importantes en el control interno
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(8) ) Conclusión sobre la eficacia del control interno;
Si hay una o más fallas importantes en el control interno, se debe llegar a la conclusión de que el control interno es ineficaz.
El informe de autoevaluación de las "Directrices de la Bolsa de Valores de Shenzhen para el control interno de las empresas cotizadas" debe incluir al menos el siguiente contenido:
(1) Comparar esta Guía y la normativa pertinente explicar si el sistema de control interno de la empresa está Establecido, mejorado y operado efectivamente, y si existen deficiencias;
(2) Describir el autoexamen y evaluación de las actividades de control enfocadas en esta guía;
(3) Describir las deficiencias de control interno y las medidas de mejora para asuntos anormales (si corresponde);
(4) Describir el progreso de mejora de las deficiencias de control interno y asuntos anormales en el año anterior. año (si corresponde)
"Bolsa de Valores de Shanghai" "Directrices para el control interno de las empresas que cotizan en bolsa" El informe de autoevaluación del control interno de la empresa debe incluir al menos el siguiente contenido:
( 1) Si el sistema de control interno está establecido y es sólido;
(2) Si el sistema de control interno se implementa efectivamente;
(3) Trabajo de inspección y supervisión del control interno;
(4) Sistema de control interno y principales riesgos que surgen durante su implementación y su manejo;
(5) Evaluación de la finalización del plan de trabajo de inspección y supervisión del control interno para este año;
(6) Medidas relevantes para mejorar el sistema de control interno;
(7) Control interno para el próximo año Sobre el plan de trabajo