¿Qué es una auditoría de control interno?
Pregunta 2: La diferencia entre auditoría de control interno y auditoría interna. Los objetos de auditoría de la auditoría de control interno y de la auditoría interna son diferentes. El primero sólo audita la formulación e implementación de sistemas de control interno, mientras que el segundo incluye no sólo el primero, sino también las auditorías de activos, pasivos y pérdidas y ganancias.
Pregunta 3: ¿La auditoría interna y la auditoría de control interno son el mismo concepto? Por favor explique en detalle. No es lo mismo.
La auditoría interna es una institución de auditoría o auditor establecida dentro de una empresa. De acuerdo con los acuerdos de trabajo, audite los departamentos, unidades o el personal relevantes dentro de la empresa, incluidas auditorías financieras, auditorías de responsabilidad económica, etc.
La auditoría de control interno se refiere a una auditoría especial del sistema de control interno de una empresa para determinar si el diseño y la operación del sistema de control interno de la industria son razonables y efectivos. El auditor puede ser un auditor interno, pero normalmente es un auditor externo, es decir, una auditoría intermediaria.
Pregunta 4: ¿Cuál es la diferencia entre inspección de control interno y auditoría de control interno? En términos de enfoque: Las inspecciones de control interno pueden ser arbitrarias, simples o complejas. Las auditorías de control interno deben realizarse de acuerdo con ciertos procedimientos estándar, generalmente referidos a las Normas Internacionales de Auditoría Interna IIA.
Resultados de salida: La inspección de control interno puede ser cualquier forma de informe de inspección, se puede decir que son varias preguntas o puede ser cualquier forma de informe. Además de los informes, las auditorías de control interno también deben tener algunos resultados, como documentos de trabajo, estándares de muestreo y registros de muestreo.
Sobre el tema: Las inspecciones de control interno generalmente las realizan los órganos de gestión o supervisión. Las auditorías de control interno generalmente las realiza el departamento de auditoría interna o auditores externos específicos.
Pregunta 5: ¿Qué incluye principalmente la auditoría de control interno de una empresa? La auditoría de control interno de la empresa se refiere a una auditoría en la que las instituciones y el personal de auditoría brindan opiniones sobre la integridad y eficacia del sistema de control interno de la empresa examinando el establecimiento y la mejora del sistema de control interno de la empresa y la implementación de medidas de control interno, y proponen medidas adicionales. Se realizan mejoras al sistema de control interno para advertir y prevenir los procesos relevantes de los riesgos del negocio corporativo. Incluye principalmente los siguientes contenidos: Primero, el ambiente de control interno, es decir, la evaluación del ambiente de control interno, incluyendo el impacto de la estructura de gobierno corporativo, la configuración institucional y la distribución de derechos y responsabilidades, la auditoría interna, las políticas de recursos humanos y las políticas corporativas. cultura en las actividades de gestión corporativa. El segundo es la evaluación de riesgos, que consiste en analizar la racionalidad del establecimiento del propósito de control de riesgos de la empresa, evaluar la amplitud del alcance de la evaluación de riesgos, la validez de los resultados de la evaluación de riesgos y la naturaleza científica de la estrategia de respuesta a los riesgos. El tercero son las actividades de control, es decir, con base en los resultados de la evaluación de riesgos y la efectividad de los efectos del control, se evalúa el carácter científico de las medidas de control interno formuladas por la empresa. El cuarto es la información y la comunicación del control interno, es decir, evaluar la cientificidad de los procedimientos de recopilación, procesamiento y transmisión de información relacionada con el control interno de la empresa, analizar el papel de la tecnología de la información en la información y la comunicación del control interno y juzgar la efectividad de mecanismos de trabajo pertinentes en áreas clave de la lucha contra el fraude sexual. Quinto, el sistema de supervisión interna debe analizar las responsabilidades y poderes de la agencia de auditoría interna y otras agencias internas en la supervisión interna, juzgar la cientificidad de los procedimientos, métodos y objetivos de la supervisión interna y evaluar la efectividad del sistema de supervisión del control interno. .
Pregunta 6: ¿Cuáles son los cinco elementos de la auditoría de control interno? Según el marco de integración del control interno propuesto por el Comité COSO de EE. UU., se divide en los siguientes cinco elementos:
1. Entorno de control
2. p>3. Actividades de control
4. Información y comunicaciones
5. Las "Directrices de control interno" de mi país extraen lecciones del "Control interno- Marco Integrado "propuesto por el Comité COSO de EE. UU.", y combinado con las condiciones nacionales de mi país, el control interno establecido e implementado por las empresas debe incluir los siguientes cinco elementos:
1. p>2. Evaluación de riesgos
3. Actividades de control
4. Información y comunicación
5. ¿Cuál es el proceso específico de auditoría de control interno? 1. Desarrollar un plan de auditoría de control interno. El plan de auditoría interna incluye: alcance de la auditoría, personal, tiempo, proceso de auditoría y qué departamento necesita cooperar.
2. Establecer un equipo de auditoría, asignar tareas de auditoría y formular planes de auditoría de control interno para cada proceso.
, emitir un aviso de revisión.
4. Comienza la auditoría.
5. Presentar los resultados de la auditoría y organizar debates.
6. Elaborar un informe de auditoría. Presentar para aprobación.
7. Distribuir el informe de auditoría aprobado.
8. Si hay algún problema, realizar un seguimiento, rectificarlo y verificarlo.
9. Visita de regreso.
Pregunta 8: La diferencia entre auditoría de control interno y evaluación de control interno. La auditoría de control interno es una evaluación externa realizada por un contador público certificado, mientras que la evaluación de control interno es una autoevaluación realizada por la junta directiva corporativa. Existe una diferencia esencial entre ambas.
En primer lugar, los sujetos responsables de ambos son diferentes. Es responsabilidad de la junta directiva establecer, mejorar e implementar efectivamente el control interno y evaluar la efectividad del control interno; la responsabilidad del contador público autorizado es emitir una opinión de auditoría sobre la efectividad del control interno con base en la implementación de; el trabajo de auditoría.
En segundo lugar, sus objetivos de evaluación son diferentes. La evaluación del control interno es la evaluación integral de la implementación de varios objetivos de control interno por parte de la junta directiva de la empresa. La auditoría de control interno es la evaluación de auditoría de la implementación de los objetivos de control interno de los informes financieros por parte de contadores públicos certificados.
Finalmente, las conclusiones de su evaluación son diferentes. El consejo de administración de la empresa expresa una opinión sobre la eficacia general del control interno y emite una conclusión sobre la eficacia del control interno en el informe de evaluación del control interno, el contador público autorizado sólo expresa una opinión sobre la eficacia del control interno sobre la información financiera y; añade "control no financiero" al informe de auditoría de control interno "Instrucciones para informar deficiencias significativas de control interno".
Aunque existen las diferencias anteriores entre las auditorías de control interno y las evaluaciones de control interno, a menudo se basan en la misma evidencia, siguen métodos de prueba similares y utilizan la misma fecha base, por lo que debe haber una cierta conexión interna. . Durante el proceso de auditoría de control interno, el CPA puede evaluar la evaluación del control interno de la empresa en función de la situación real y determinar si se debe utilizar el trabajo de los auditores internos, evaluadores de control interno y otro personal relevante y el grado de utilización, reduciendo así el número correspondiente. de tareas que debe realizar el trabajo del CPA.
Pregunta 9: ¿Qué significa el informe de auditoría de control interno? Informes obtenidos de auditorías de los sistemas de control interno, entorno y controles de una empresa.
Pregunta 10: La auditoría de control interno se refiere al departamento de auditoría interna de una empresa más grande autorizada por la asamblea general de accionistas o la junta de supervisores para realizar auditorías internas de las cuentas del departamento financiero y ser responsable de la junta general de accionistas y la junta de supervisores. Se trata de una auditoría interna de la empresa y el informe de auditoría correspondiente no puede utilizarse como base jurídica externa (pero aquí se debe indicar la situación específica).