Exceso de inventario de materia prima.
Débito: Costo de producción - producción básica 10.000
Débito: Gastos generales de fabricación - consumo de material de la máquina 1.200
Débito: tarifa de gestión - consumo de material de la máquina 800
Préstamo: Materias primas 12,000
Al realizar esta entrada, debe tener un resumen de los materiales utilizados y prestar especial atención a si el impuesto soportado sobre las materias primas utilizadas por el departamento de fábrica debe ser transferido. Creo que esto debería decidirse caso por caso. Generalmente utilizado para producción y operación normal, si no es un activo fijo, se puede deducir; si no se utiliza para producción o proyectos libres de impuestos, se tratará como una transferencia de insumos; Por lo tanto, debe ver si la llamada fábrica lo necesita de acuerdo con la situación específica. Para transferir el impuesto soportado, si es necesario, debe realizar el procesamiento contable correspondiente, esto es para analizar las razones específicas del departamento de fábrica (otros departamentos); También se debe prestar atención, pero en la práctica se presta más atención al departamento de gestión), y complementar la contabilidad correspondiente según diferentes motivos de Tramitación (prestar especial atención al complemento de los comprobantes anteriores). Solo daré dos ejemplos:
1. Los bienes recibidos por el departamento de fábrica para activos fijos se tratan financieramente como impuesto soportado:
Débito: Activos fijos-Producto XX
Crédito: impuesto a pagar - impuesto al valor agregado a pagar - monto del impuesto soportado de transferencia hacia afuera.
2. La fábrica cambia el uso de bienes adquiridos o servicios sujetos a impuestos a servicios no sujetos a impuestos:
Préstamo: otros gastos comerciales
Préstamo: materias primas ( materiales de embalaje, consumibles de bajo valor) y depósitos bancarios.
Impuestos a pagar - impuesto al valor agregado a pagar (impuesto soportado por transferencia)
3. La fábrica compra bienes o servicios sujetos a impuestos para activos intangibles: (como materias primas, materiales de embalaje). , consumibles de bajo valor o tarifas de procesamiento pagadas por el uso de terreno para construir andamios).
Débito: tarifa de gestión
Débito: impuesto a pagar - impuesto al valor agregado a pagar (impuesto soportado por transferencia)
4. El departamento de fábrica compró bienes debido a Or. se cambia el uso de servicios imponibles y se utiliza para vender bienes inmuebles:
Débito: liquidación de activos fijos
Crédito: impuesto a pagar - impuesto al valor agregado a pagar (impuesto soportado por transferencia) p>
5. Los bienes o servicios gravados adquiridos por el departamento de fábrica se utilizan para construcción en curso:
Préstamo: construcción en curso.
Crédito: Impuestos por pagar - Impuesto al valor agregado por pagar (impuesto soportado por transferencia)
6. Servicios sujetos a impuestos:
Débito: principales costos comerciales (u otros gastos comerciales)
Crédito: impuestos a pagar - impuesto al valor agregado a pagar (impuesto soportado por transferencia)
7. La fábrica cambia el propósito de compra de bienes o servicios gravables para el bienestar colectivo:
Débito: Fondo de Bienestar por Pagar
Débito: Impuestos por Pagar - Impuesto al Valor Agregado por Pagar (Transfiriendo impuesto soportado)
Eso es todo. En resumen, debe comprender los siguientes principios: El Reglamento Provisional sobre el Impuesto al Valor Agregado estipula que el impuesto soportado sobre los siguientes conceptos no se deducirá del impuesto repercutido:
(1) Compra de activos fijos ;
(2) Bienes comprados o servicios sujetos a impuestos utilizados para artículos no sujetos a impuestos;
(3) Bienes comprados o servicios sujetos a impuestos utilizados para artículos libres de impuestos;
( 4) Bienes adquiridos o servicios sujetos a impuestos para bienestar colectivo o consumo personal;
(5) Bienes adquiridos con pérdidas anormales;
(6) Pérdidas anormales incurridas Bienes adquiridos o sujetos a impuestos servicios utilizados en productos y productos terminados.
Para enfatizar el tema anterior: depende de la situación específica. Si se utiliza para la producción y operación normal y no es un activo fijo, se puede deducir. (Solo como referencia)
2. Utilice un depósito bancario de 1.200 yuanes para pagar los honorarios del periódico de la empresa durante el primer semestre del próximo año.
Débito: Gastos prepagos - gastos de periódico 1.200.
Préstamo: depósito bancario 1.200.
Tenga en cuenta que el próximo año se distribuirá mensualmente y las entradas de distribución son:
Débito: tarifa de gestión - consumo de material de la máquina 200 (1200/6 = 200)
Crédito: Gastos prepagos - gastos de periódico 200.
3. El interés del préstamo a largo plazo de 2.000 RMB devengado en función de la tasa de interés del préstamo se incluye en las pérdidas y ganancias actuales.
Débito: Gastos financieros - intereses 2.000.
Préstamo: Gastos anticipados o préstamo a largo plazo - intereses devengados 2.000.
4. Amortización de derechos de patente 2.500 yuanes
Débito: gastos de gestión - amortización de activos intangibles 2.500 yuanes.
Préstamo: Activos intangibles 2500
5. Los salarios a pagar se distribuyen por computadora de la siguiente manera: los salarios de los trabajadores de producción son 18.000 yuanes, los honorarios de gestión del taller son 6.000 yuanes y los salarios de los gerentes son 6.000 yuanes.
Préstamo: costos de producción - producción básica 18.000
Préstamo: gastos de fabricación - salarios 6.000
Préstamo: honorarios de gestión - salarios 6.000.
Préstamo: el salario a pagar es de 30.000 yuanes.