¿Cómo deducirlo específicamente?
Los ingresos por sueldos y salarios obtenidos por personas físicas se refieren a sueldos, salarios, bonificaciones, aumentos salariales de fin de año, dividendos laborales, asignaciones, subsidios y otros ingresos relacionados con el empleo o el empleo.
Tabla de tipos impositivos para partidas de ingresos por sueldos y salarios
Serie de tasa de impuesto sobre la renta imponible de mes completo % método de deducción de cálculo rápido (yuanes)
1 no deberá exceder 5 de 500 yuanes 0.
2 La porción que excede de 500 yuanes a 2.000 yuanes 10 25
3 La porción que excede de 2.000 yuanes a 5.000 yuanes 15 125
4 La porción que excede de 5.000 yuanes a 20.000 yuanes Parte 20 375
5 Parte 25 1375 que excede de NT$20.000 a NT$40.000
6 Parte 30 3375 que excede de NT$40.000 a NT$60.000
7 La porción que excede De 60 000 RMB a 80 000 RMB 35 6375
8 La porción que excede los 80 000 RMB 100 000 RMB 40 10375
9 La porción que excede los 100 000 RMB 45 15375
El impuesto sobre la renta personal es calculado y pagado según los siguientes pasos:
Después de obtener el ingreso salarial mensual, primero se deducen el seguro básico de pensión, el seguro médico, el seguro de desempleo pagado por el individuo, así como el impuesto sobre la renta personal pagado según De acuerdo con los estándares estipulados por el fondo de previsión de vivienda del gobierno provincial, después de deducir los gastos, la deducción es de 1.600 yuanes al mes (los ingresos del extranjero y los ingresos de los extranjeros, chinos de ultramar, compatriotas de Hong Kong, Macao y Taiwán en mi país se pueden deducir 3.200 adicionales). yuanes por mes), que es la renta imponible, 5% -4.600 yuanes no espera.
La fórmula de cálculo es: IRPF a pagar = renta imponible × tipo impositivo aplicable – deducción de cálculo rápido.
Ejemplo: el ingreso salarial mensual de Wang es de 9.000 yuanes, y él personalmente paga 1.000 yuanes por el fondo de previsión de vivienda, el seguro de pensión básico, el seguro médico y el seguro de desempleo, y deduce 1.600 yuanes para gastos. Luego, los ingresos imponibles de Wang. para ese mes es 9.000-1.000-1600. Impuesto sobre la renta personal a pagar = 6400×20%-375=905 yuanes.
El impuesto sobre la renta de las personas físicas correspondiente a sueldos y salarios personales será retenido y pagado uniformemente por el pagador, quien es el agente de retención previsto en la ley tributaria.
¿Cómo deben pagar las personas físicas el impuesto sobre la renta personal si reciben una bonificación única o un aumento salarial de fin de año?
Si una persona física obtiene una bonificación única para todo el año (incluido el aumento salarial de fin de año), el IRPF se calcula y paga en dos situaciones:
(1 ) Si un individuo obtiene un bono único para todo el año, el salario y el ingreso salarial del individuo en el mes en que recibe el bono es mayor (o igual a) el monto de la deducción de gastos estipulado en la ley tributaria. El método de cálculo es: dividir el bono único total para todo el año entre 12 meses, determinar la tasa impositiva aplicable y la deducción de cálculo rápido correspondiente según el acuerdo con la tabla de tasas del impuesto al salario, y calcular el impuesto sobre la renta personal a pagar. .
La fórmula de cálculo es: IRPF a pagar = bonificación única anual obtenida por el particular en el mes en curso × tipo impositivo aplicable - deducción por cálculo rápido.
El IRPF debe calcularse y pagarse por separado en función de los ingresos salariales mensuales y la bonificación única anual.
(2) Una persona recibe una bonificación única para todo el año y el salario y los ingresos salariales de la persona en el mes en que recibe la bonificación son inferiores a los establecidos por la ley fiscal.
El método de cálculo de la deducción de gastos es: dividir el saldo después de deducir "la diferencia entre los salarios personales y los ingresos salariales y el monto de la deducción de gastos para el mes actual" entre 12 meses, y determinar la tasa impositiva aplicable de acuerdo con la tabla de tasas impositivas sobre los ingresos salariales de Shanghe y las correspondientes deducciones de cálculo rápido para calcular y pagar el impuesto sobre la renta personal.
La fórmula de cálculo es:
Impuesto sobre la renta personal a pagar = (el bono anual único recibido por el individuo en el mes actual - la diferencia entre el salario mensual del individuo, el ingreso salarial y deducciones de gastos) × tipo impositivo aplicable - Cálculo rápido de deducciones.
Dado que el método de cálculo de impuestos anterior es un método preferencial, cada persona solo puede usarlo una vez en un año fiscal. Este método sólo se puede utilizar una vez para la evaluación anual y la distribución de bonificación por etapas.
Cómo pagar el IRPF sobre las rentas obtenidas por los jubilados internos (o los que se van anticipadamente) 2006-03-09
(1) Las empresas reducen personal y aumentan la eficiencia y la administración , instituciones públicas y grupos sociales Durante el proceso, los empleados que no han cumplido la edad de jubilación, renunciaron anticipadamente y no pasaron por los trámites de jubilación (jubilación interna), los sueldos y salarios recibidos de la unidad de trabajo original no pertenecen al retiro Los salarios y el impuesto sobre la renta personal deben calcularse y pagarse en función de los sueldos y salarios.
(2) Después de que una persona pasa por los procedimientos internos de jubilación (renuncia anticipada), el ingreso único recibido del empleador original se promediará en función de los meses transcurridos entre los procedimientos internos de jubilación y la edad de jubilación legal. , y será igual al ingreso único percibido en el mes en que se reciban los sueldos y salarios se combinan, luego de deducir los estándares de deducción de gastos mensuales, la tasa impositiva aplicable y las deducciones de cálculo rápido correspondientes se determinan con base en el saldo, más. el ingreso único por concepto de sueldos y salarios del mes en curso, menos las normas de deducción de gastos, según se determine.
Impuesto sobre la renta personal a pagar = [(ingreso salarial mensual + ingreso único por jubilación interna) - estándar de deducción de gastos] × tasa impositiva aplicable - deducción de cálculo rápido.
(3) Los sueldos y salarios ganados por un individuo de la unidad original se combinarán con los sueldos y salarios ganados en el mes posterior a completar los procedimientos internos de retiro antes de la edad legal de jubilación y reempleo, y estarán sujetos al Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas.
¿Cómo deben las personas físicas pagar el IRPF por sus ingresos procedentes de retribuciones laborales?
Los ingresos por remuneración laboral se refieren a personas que se dedican al diseño, decoración, instalación, dibujo, pruebas de laboratorio, pruebas, tratamientos médicos, derecho, contabilidad, consultoría, conferencias, noticias, radiodifusión, traducción, revisión por pares, caligrafía. y pintura, escultura, Cine y televisión, grabación de sonido, grabación de vídeo, performances, publicidad, exposiciones, servicios técnicos, servicios de presentación, servicios de intermediación, servicios de agencia y otros.
Los ingresos imponibles por remuneración laboral son: si los ingresos por remuneración laboral son inferiores a 4.000 yuanes cada vez, se deducirán 800 yuanes de gastos si los ingresos por remuneración laboral superan los 4.000 yuanes cada vez, el 20%; de los ingresos se deducirá.
Se aplica un tipo impositivo del 20% a los ingresos procedentes de remuneraciones laborales.
La fórmula de cálculo de la renta imponible procedente de la remuneración laboral es: impuesto sobre la renta personal a pagar = renta imponible × 20%
La renta única procedente de la remuneración laboral es anormalmente alta (renta imponible; Si la cantidad supera los 20.000 yuanes), se implementará una recaudación adicional. En concreto, si los ingresos únicos procedentes de remuneraciones laborales superan los 20.000 yuanes a 50.000 yuanes después de deducir los gastos, el impuesto a pagar calculado de conformidad con la ley fiscal se incrementará en un 50%; si excede los 50.000 yuanes, el impuesto a pagar aumentará; en un 100%.
Si Wang recibe 40.000 yuanes en remuneración laboral a la vez, el impuesto sobre la renta personal a pagar es: renta imponible = 40.000-40.000 × 20% = 32.000 yuanes, impuesto sobre la renta personal a pagar = 32.000 yuanes × 20%+ (32.000-20.000)×20% × 50% = 6.40.
¿Cómo se debe pagar el IRPF sobre las rentas por remuneraciones personales?
Los ingresos por remuneración de autor se refieren a los ingresos obtenidos por las personas por la publicación de sus obras en libros, periódicos y publicaciones periódicas.
Si los ingresos por remuneración personal no superan los 4.000 yuanes cada vez, se pueden deducir 800 yuanes; si los ingresos superan los 4.000 yuanes cada vez, se puede deducir el 20% de los gastos y el saldo está sujeto a impuestos. ingreso. Los ingresos provenientes de la remuneración del autor están sujetos a una tasa impositiva del 20% y están exentos del impuesto del 30%.
La fórmula de cálculo es: IRPF a pagar = renta imponible × tipo impositivo aplicable × (1-30%).
Por ejemplo, Sun publicó un artículo en una revista de belleza y recibió una recompensa de 3.000 yuanes. El impuesto sobre la renta personal a pagar por Sun es:
Impuesto sobre la renta personal a pagar = (3000-800) × 20% × (1-30%) = 308 yuanes.
¿Cómo pagan los particulares el impuesto sobre la renta personal sobre sus regalías?
Los ingresos por regalías se refieren a los ingresos que obtienen los individuos por otorgar el derecho de uso de patentes, marcas, derechos de autor, tecnologías no patentadas y otras franquicias. Los ingresos por otorgar el derecho a utilizar los derechos de autor no incluyen regalías.
Si los ingresos por regalías de un individuo no superan los 4.000 yuanes por vez, se pueden deducir 800 yuanes de gastos; si los ingresos superan los 4.000 yuanes por vez, se puede deducir el 20% de los gastos y el saldo es el renta imponible. Los ingresos por regalías están sujetos a una tasa impositiva del 20%.
La fórmula de cálculo es: IRPF a pagar = renta imponible × 20%.
Ruye inventó una tecnología patentada de automatización y la transfirió a la Compañía A en agosto de 2004 por un precio de transferencia de 6,5438+5 millones de yuanes. La empresa A paga regalías de 6.000 yuanes en agosto y 9.000 yuanes en septiembre. En septiembre, Ye transfirió los derechos de uso a la Compañía D y obtuvo una ganancia de 8.000 yuanes por la tarifa de transferencia. El impuesto sobre la renta personal que Ye debe pagar por la transferencia de regalías es:
La tecnología patentada de Ye se transfirió dos veces y el impuesto sobre la renta personal sobre los ingresos de las dos transferencias debe calcularse por separado.
Impuesto sobre la renta personal a pagar cuando se transfiere a la Empresa A = (6009000) × (1-20%) × 20% = 2400 yuanes.
Impuesto sobre la renta personal a pagar cuando se transfiere a la Compañía D = 8000 × (1-20%) × 20% = 1280 yuanes.
El impuesto sobre la renta personal que Ye debe pagar por transferir la tecnología patentada es 2401280=3680 yuanes.
¿Cómo pagan los particulares el impuesto sobre la renta personal sobre intereses, dividendos y bonificaciones?
Los ingresos por intereses, dividendos y bonificaciones se refieren a los ingresos por intereses, dividendos y bonificaciones que obtienen las personas por poseer deudas y acciones. El método de cálculo y pago del impuesto sobre la renta personal es: los intereses, los dividendos y los ingresos por bonificaciones son ingresos imponibles y se aplica una tasa impositiva del 20%.
La fórmula de cálculo es: IRPF a pagar = renta imponible × 20%.
Ejemplo: a principios de año, Wei obtuvo ingresos por intereses de 65.438+0.000 yuanes sobre los fondos recaudados por la empresa, y el impuesto sobre la renta personal a pagar es:
El impuesto sobre la renta personal a pagar=1000×20%=200 yuanes.
¿Cómo se debe pagar el IRPF sobre los intereses de los depósitos de ahorro personal?
Las personas físicas deben pagar el impuesto sobre la renta personal sobre los ingresos por intereses obtenidos por el almacenamiento de RMB y monedas extranjeras en China. Para los ingresos por intereses de los depósitos de ahorro, el monto total de los intereses obtenidos cada vez es ingreso imponible, y el impuesto sobre la renta personal se calcula y paga a una tasa impositiva del 20%.
La fórmula de cálculo es: IRPF a pagar = interés íntegro × 20%.
El Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas sobre los intereses de los depósitos de ahorro será retenido y pagado por la entidad de ahorro cuando pague los intereses al depositante.
¿Cómo deben pagar los particulares el IRPF sobre los ingresos por alquiler de inmuebles?
Los ingresos por arrendamiento de propiedades se refieren a los ingresos que obtienen las personas físicas por el arrendamiento de edificios, derechos de uso de suelo, maquinaria y equipo, vehículos, barcos y otras propiedades.
Ingresos imponibles por arrendamiento de inmuebles = ingresos por arrendamiento de inmuebles obtenidos cada vez - gastos razonables - normas de deducción de gastos.
Los gastos razonables incluyen los siguientes elementos:
(1) Los impuestos y recargos por educación pagados por los contribuyentes en el proceso de arrendamiento de propiedades se pueden deducir de los ingresos por alquiler de propiedades con el certificado de pago de impuestos.
(2) Los gastos reales de reparación de la propiedad arrendada a cargo del contribuyente deben ser gastos reales para los cuales se puedan proporcionar comprobantes válidos y precisos, y la deducción se limita a 800 yuanes cada vez. Si no puede deducirlo todo de una vez, puede deducirlo continuamente hasta que se deduzca.
El estándar para la deducción de gastos es: si los ingresos no superan los 4.000 yuanes cada vez, se pueden deducir 800 yuanes; si los ingresos superan los 4.000 yuanes cada vez, se puede deducir el 20% de los ingresos.
El tipo del IRPF aplicable al arrendamiento de inmuebles es del 20%.
La fórmula de cálculo es: IRPF a pagar = renta imponible × 20%.
¿Cómo se debe pagar el IRPF por las rentas procedentes de la transmisión de bienes muebles?
Los ingresos por transferencia de propiedad se refieren a los ingresos que obtienen las personas físicas por la transferencia de valores, patrimonio, edificios, derechos de uso de suelo, maquinaria y equipo, vehículos y barcos, y otras propiedades. El ingreso sujeto a impuestos es el saldo del ingreso de la transferencia única de propiedad (independientemente de los pagos múltiples, se combinará con el ingreso de la transferencia única de propiedad) menos el valor original de la propiedad y los gastos razonables. El impuesto sobre la renta de las personas físicas se calcula y paga a un tipo del 20%.
La fórmula de cálculo de la renta imponible por transferencia de propiedad es:
Impuesto sobre la renta personal a pagar = renta imponible × 20%
Renta imponible = por Renta por transferencia de propiedad - valor original de la propiedad - gastos razonables
El valor original de la propiedad se puede determinar en las siguientes situaciones:
Se trata de un valor negociable, que es el precio de compra al precio el momento de la compra y los honorarios relacionados que se pagarán de conformidad con la normativa.
El segundo es la construcción, que es el costo de construcción o precio de compra y otros gastos relacionados.
El tercero es el derecho de uso de la tierra, el monto pagado para obtener el derecho de uso de la tierra, el costo de desarrollar la tierra y otros gastos relacionados.
El cuarto es la maquinaria y equipo, vehículos y barcos, incluyendo el precio de compra, los gastos de transporte, los gastos de instalación y otros gastos relacionados.
En quinto lugar, el valor original de otra propiedad se determina haciendo referencia a los cuatro métodos anteriores.
Para determinar el valor original de la propiedad mencionada anteriormente, las personas deben proporcionar los documentos legales pertinentes si no pueden proporcionar certificados legales completos y precisos del valor original de la propiedad y no pueden calcular correctamente el valor original de la misma; la propiedad, el departamento de impuestos puede, basándose en las condiciones locales reales, determinar el valor original de la propiedad o implementar una tasación y expropiación. Por ejemplo, en el caso de la transferencia de bienes inmuebles, si el contribuyente no puede proporcionar con precisión el valor original de los bienes inmuebles y los certificados fiscales pertinentes, y no puede determinar el valor original de los bienes inmuebles, las autoridades fiscales pueden considerar de manera integral la ubicación, la construcción tiempo, los precios locales de la vivienda, la zona y otros factores de la propiedad inmobiliaria y aprobar la transferencia El impuesto sobre la renta personal se aplica a un determinado porcentaje de los ingresos procedentes de la transferencia de bienes inmuebles.
Los gastos razonables se refieren a los gastos que pagan las personas físicas de acuerdo con las regulaciones pertinentes al vender bienes inmuebles, como el impuesto comercial y sus recargos, honorarios por servicios de intermediación, honorarios de tasación de activos, etc.
¿Un individuo necesita pagar impuesto sobre la renta personal sobre ingresos incidentales como ganar una lotería o ganar un premio de lotería?
Los ingresos accidentales se refieren a los ingresos incidentales de un individuo, como ganar una lotería, ganar un premio o ganar una lotería. Los ingresos incidentales se gravan sobre el monto de cada ingreso y se aplica una tasa impositiva del 20%.
La fórmula de cálculo es: IRPF a pagar = renta imponible × 20%.
Por ejemplo, Ye ganó un concurso de preguntas premiado organizado por una estación de televisión y recibió una computadora valorada en 8.000 yuanes. El impuesto sobre la renta personal a pagar es:
Impuesto sobre la renta personal a pagar = 8000 × 20% = 1600 yuanes.
Cómo pagar el impuesto sobre la renta personal sobre los ingresos de la producción y operación de hogares industriales y comerciales individuales 2006-03-09
Los ingresos de la producción y operación de hogares industriales y comerciales individuales se refiere a:
(1) Ingresos provenientes de la producción y operaciones de hogares industriales y comerciales individuales en la industria, artesanía, construcción, transporte, comercio, catering, servicios, reparación y otras industrias;
(2) Individuos, con la aprobación de los departamentos gubernamentales pertinentes, Ingresos obtenidos al obtener una licencia para participar en actividades de servicios remunerados, como la gestión de escuelas, tratamientos médicos, consultoría, etc.;
(3) Ingresos de otras personas dedicadas a la producción y operaciones industriales y comerciales individuales;
(4) Las empresas industriales y comerciales individuales antes mencionadas La renta imponible relacionada con la producción y operación obtenida por hogares e individuos.
Los ingresos imponibles de los hogares industriales y comerciales individuales provenientes de la producción y las operaciones = ingresos totales en cada año fiscal: costos, gastos y pérdidas.
Entre ellos, el ingreso total se refiere al ingreso obtenido por los hogares industriales y comerciales individuales al participar en la producción y operaciones y actividades relacionadas con la producción y las operaciones, incluidos los ingresos por ventas de productos básicos (productos), los ingresos operativos y los ingresos laborales. , ingresos por precios de proyectos e ingresos por alquiler o transferencia de propiedades, ingresos por intereses, otros ingresos comerciales e ingresos no operativos. Los ingresos deben determinarse sobre una base devengada.
Los gastos de costos se refieren a los gastos directos incurridos por los hogares industriales y comerciales individuales en la producción y operación y los gastos indirectos incluidos en el costo, así como los gastos de ventas, gastos de gestión y gastos financieros.
La pérdida se refiere a diversos gastos no operativos incurridos por hogares industriales y comerciales individuales en el proceso de producción y operación.
Los hogares industriales y comerciales individuales pagan el impuesto sobre la renta personal anualmente y se aplica una tasa impositiva progresiva en exceso del 5% al 35%. La tabla de tipos impositivos es la siguiente:
Tasa de impuesto sobre la renta imponible anual de la serie (%) Deducción de cálculo rápido (yuanes)
1 5 0 no supera los 5.000 yuanes
2 excede los 5.000 La porción que excede los 10.000 yuanes 10 250
3 La porción que excede los 10.000 yuanes a 30.000 yuanes 20 1250
4 La porción que excede los 30.000 yuanes a 50.000 yuanes 30 4250
La porción de 5 que excede los 50.000 yuanes 35 6750
La fórmula de cálculo para el impuesto a pagar sobre los ingresos provenientes de la producción y operación de hogares industriales y comerciales individuales es:
Personal impuesto sobre la renta a pagar = ingreso imponible × Tasa impositiva aplicable - deducción de cálculo rápido
El método de cálculo del impuesto anterior es aplicable a hogares industriales y comerciales individuales que han sido aprobados para su recaudación, pero no se aplica a hogares industriales y comerciales individuales que hayan sido aprobados para su recolección.
¿Cómo pagan los miembros del elenco y el equipo el impuesto sobre la renta personal después de recibir su salario? 2006-03-09
El elenco y el equipo se refiere a aquellos que participan en representaciones (incluidas representaciones teatrales, grabaciones de audio, grabaciones de vídeo, filmaciones, etc.) Personas físicas que reciben una compensación. ).
La remuneración que reciben los actores y actrices por participar en espectáculos organizados por sus unidades de trabajo es sueldos y salarios, y el impuesto sobre la renta personal se paga mensualmente.
La remuneración que reciben los actores y actrices por participar en representaciones no organizadas por sus unidades de trabajo es remuneración laboral, y el impuesto sobre la renta personal se paga por espectáculo.
Los honorarios de gestión y participación en los ingresos pagados por los actores y actrices a sus unidades y departamentos administrativos culturales de acuerdo con la normativa se deducirán del cálculo de la base imponible previa confirmación por parte de las autoridades fiscales competentes.
Los actores y actrices reciben ingresos remunerados sin impuestos (ingresos después de impuestos), que se pueden dividir en dos situaciones:
(1) Como ingresos salariales, la fórmula de cálculo es:
p>
Ingreso imponible = (ingreso sin impuestos - estándar de deducción de gastos - deducción por cálculo rápido) ÷ (1 - tasa impositiva)
Impuesto sobre la renta personal a pagar = ingreso imponible × tasa impositiva aplicable: cálculo rápido Deducción
(2) como ingreso de la remuneración laboral, la fórmula de cálculo es:
Si el ingreso sin impuestos es inferior a 3360 yuanes,
ingresos imponibles = (ingresos sin impuestos-800)÷(1-tasa impositiva)
Si los ingresos sin impuestos son superiores a 3360 yuanes,
impuestos ingresos = [(ingresos sin impuestos - deducción de cálculo rápido) × (1-20%)] [1-tasa impositiva × (1-20%)]
Impuesto sobre la renta personal a pagar = ingreso imponible × aplicable tasa impositiva - deducción por cálculo rápido
Las unidades o personas físicas que paguen remuneraciones a los artistas intérpretes o ejecutantes deberán retener y pagar el impuesto sobre la renta personal de los artistas intérpretes o ejecutantes de conformidad con las disposiciones de las leyes fiscales.
¿Cómo deben pagar los particulares el IRPF por las rentas obtenidas por operaciones de contratación y arrendamiento de empresas e instituciones?
Los ingresos que obtienen las personas físicas por operaciones contratadas y operaciones de arrendamiento de empresas e instituciones se refieren a los ingresos obtenidos por operaciones contratadas, operaciones de arrendamiento y subcontratación y subarrendamiento, incluidos sueldos y salarios obtenidos por personas físicas en forma mensual o horaria. base de ingresos.
Las personas físicas pagan impuesto sobre la renta personal sobre los ingresos provenientes de operaciones contratadas y operaciones de arrendamiento de empresas e instituciones bajo las siguientes circunstancias:
(1) Después de que una empresa implementa operaciones de contratación individuales y operaciones de arrendamiento , el contratista y el arrendatario Sólo se pagarán ciertos honorarios al contratista y al arrendador de acuerdo con lo establecido en el contrato (acuerdo). Si los resultados de explotación de la empresa le pertenecen, los ingresos que obtenga el contratista o arrendatario se calcularán y pagarán de acuerdo con los ingresos de las operaciones contratadas y arrendadas de empresas e instituciones.
Ingresos imponibles = ingresos de operaciones de contratación y arrendamiento durante el año fiscal - gastos necesarios
Se hace referencia a que los gastos necesarios son 1.600 yuanes por mes.
Los ingresos provenientes de operaciones de contratación y operaciones de arrendamiento están sujetos a una tasa impositiva progresiva de cinco niveles del 5% al 35% (ver tabla a continuación).
La tabla de tipos impositivos se aplica a los ingresos procedentes de operaciones contractuales y operaciones de arrendamiento de empresas e instituciones.
Tasa anual del impuesto sobre la renta imponible de la serie (%) deducción de cálculo rápido (yuanes)
1 5 0 no supera los 5.000 yuanes
2 La parte que supera los 5.000 yuanes es 10.000 yuanes 10 250
3 La porción superior a 10.000 yuanes a 30.000 yuanes 20 1250
4 La parte superior a 30.000 yuanes a 50.000 yuanes 30 4250
5 La porción superior a 50.000 yuanes 35 6750
La fórmula de cálculo de la renta imponible procedente de operaciones de contratación y operaciones de arrendamiento es:
Impuesto sobre la renta personal a pagar = renta imponible × tipo impositivo aplicable - cálculo rápido Deducción
(2) Después de que una empresa implementa operaciones de contratación y arrendamiento individuales, el contratista o arrendatario no es propietario de los resultados operativos de la empresa, sino que solo obtiene una cierta cantidad de ingresos de acuerdo con las disposiciones del contrato (acuerdo ), y sus ingresos se basan en el salario, el ingreso salarial se calcula y paga, y se aplica una tasa impositiva progresiva en exceso de nueve niveles del 5% al 45%.
Además, si después de la contratación o arrendamiento individual se cambia el registro industrial y comercial de la empresa al de hogar industrial y comercial individual, el contratista deberá calcular y pagar el impuesto sobre la renta personal con base en los ingresos provenientes de producción y operación del hogar industrial y comercial individual. Si una empresa no proporciona información fiscal completa y precisa y no calcula correctamente la renta imponible después de contratar o arrendar operaciones, el departamento tributario debe determinar su renta imponible y su método de pago de impuestos.
¿Cómo deberían los inversores en empresas unipersonales y sociedades pagar el impuesto sobre la renta personal al auditar sus cuentas?
Los inversores en empresas unipersonales y socios en sociedades deberán calcular y pagar el impuesto sobre la renta personal a una tasa impositiva progresiva en exceso del 5 % al 35 % sobre la base de los ingresos de producción y operación de los hogares industriales y comerciales individuales.
La fórmula de cálculo es: IRPF a pagar = renta imponible × tipo impositivo aplicable – deducción de cálculo rápido.
(1) Los inversores en empresas unipersonales considerarán todos los ingresos procedentes de la producción y las operaciones como ingresos imponibles y calcularán el impuesto sobre la renta personal pagadero de acuerdo con la tasa impositiva aplicable.
(2) Los inversionistas en una sociedad deberán calcular con base en los ingresos totales de producción y operación de la sociedad y el índice de distribución estipulado en el acuerdo de sociedad (si no hay un índice de distribución acordado, el ingreso total imponible y se utilizará como base el número de socios) La renta imponible de cada inversor), determinar la renta imponible de cada inversor y calcular en consecuencia la renta imponible soportada por cada inversor. Luego calcule y pague el impuesto sobre la renta personal basándose en los ingresos de producción y operaciones del hogar industrial y comercial individual.
¿Cómo pagan las empresas unipersonales y las sociedades el impuesto sobre la renta personal en forma de recaudación aprobada?
Las empresas unipersonales y las sociedades que implementen el método de recaudación aprobado pagarán el impuesto sobre la renta personal en las siguientes circunstancias:
(1) Recaudación de cantidad fija
Empresas unipersonales y las sociedades, previa aprobación de las autoridades fiscales, pagarán el impuesto sobre la renta personal exigible conforme a la ley.
(2) Determinación del tipo impositivo sobre la renta personal
La fórmula de cálculo del impuesto sobre la renta personal a pagar es:
Impuesto sobre la renta personal a pagar = renta imponible x tipo impositivo aplicable
Ingreso imponible = ingreso total × ingreso imponible
O
Ingreso imponible = gastos de costos ÷ (1-ingreso imponible) × ingreso imponible
La tasa de renta imponible se implementará de acuerdo con las normas especificadas en la siguiente tabla:
Tabla de tasas de renta imponible
Tasa de renta imponible (%)
Industria, transporte y comercio 5-20
Construcción y desarrollo inmobiliario 7-20
Servicios de alimentación 7-25
Industria del entretenimiento 20-40
Otras industrias 10-30
Si una empresa opera múltiples industrias, independientemente de si sus partidas comerciales se contabilizan por separado, las partidas aplicables deben determinarse en función de sus principales partidas comerciales sujetas a impuestos. tasa.
¿Cómo deben pagar el impuesto sobre la renta personal las personas que invierten en dos o más empresas unipersonales o asociaciones?
Si un individuo invierte en dos o más empresas unipersonales o asociaciones, el inversionista individual deberá pagar por adelantado el impuesto sobre la renta personal a la autoridad tributaria local en el lugar donde realmente se opera y administra la empresa, y el pago final será liquidarse después de final de año. Hay dos situaciones principales:
(1) Si las empresas establecidas por el inversionista son todas empresas unipersonales, se deberán presentar declaraciones de impuestos anuales a las autoridades tributarias locales donde realmente se operan y administran las empresas, y el las declaraciones de impuestos se basarán en la inversión en ellas, la tasa impositiva aplicable se determina para todos los ingresos comerciales de las empresas unipersonales, y el impuesto a pagar se calcula sobre la base de la producción real y los ingresos comerciales de la empresa, y se lleva a cabo la liquidación final. .
La fórmula de cálculo es: IRPF a pagar = renta imponible × tipo impositivo aplicable – deducción de cálculo rápido.
Ingreso imponible = el ingreso imponible total de cada empresa unipersonal
El impuesto a pagar por los inversores de esta empresa = impuesto sobre la renta personal a pagar × el ingreso imponible de esta empresa ÷ El ingreso imponible total de cada empresa de propiedad absoluta
El impuesto sobre la renta personal pagado por los inversores de la empresa = el impuesto sobre la renta personal pagado por los inversores de la empresa - el impuesto sobre la renta pagado anticipadamente por el inversores de la empresa Impuesto sobre la renta de las personas físicas.
(2) Si existe una sociedad entre las empresas establecidas por el inversionista, la renta imponible de la sociedad inversionista y la renta imponible invertida en la empresa unipersonal se combinarán para determinar el impuesto sobre la renta personal pagadero. Los inversores deberán declarar impuestos y liquidar cuentas a las autoridades fiscales en su lugar de residencia habitual, si su lugar de residencia habitual no coincide con el lugar de operación y dirección del establecimiento de la empresa, el inversor deberá elegir el lugar de operación y dirección; de la sociedad involucrada para su liquidación y pago, no pudiendo hacerlo dentro de los cinco años siguientes.