Formato del informe de auditoría interna del hospital
XXXX Hospital Co., Ltd.:
De acuerdo con las normas de gestión de auditoría interna de la empresa del grupo, realizamos una Se realizó una auditoría in situ sobre la situación de la gestión.
Alcance de la auditoría: Esta auditoría parte del balance general, estado de resultados e información relevante relacionada con las responsabilidades económicas de su empresa, enfocándose en la racionalidad, cumplimiento y autenticidad del sistema de control interno del Hospital XX luego de la reestructuración de seguridad; eficacia de la construcción y gestión del sistema de gestión; cumplimiento de las leyes, reglamentos y estatutos de la empresa pertinentes; desempeño de las responsabilidades fiduciarias de la alta dirección y racionalidad de la distribución salarial de los nuevos empleados;
Objetivos de la auditoría: Mejorar el nivel de gestión de XX Hospital, estandarizar el comportamiento operativo del hospital, enderezar las relaciones de inversión, mejorar la estructura de gobierno corporativo y minimizar los riesgos operativos de XX Hospital.
Metodología de auditoría: Nuestra auditoría se basa en normas de auditoría interna. Durante el proceso de auditoría, implementamos los procedimientos de auditoría que consideramos necesarios en función de la situación real del Hospital XX, incluida la verificación de registros contables, escuchar informes del personal relevante del Hospital XX, investigar la formulación e implementación del sistema de control interno del Hospital XX. y revisión de libros y estados contables, ampliación del plazo de auditoría, etc.
Responsabilidad de auditoría: Petroleum Hospital es responsable de la autenticidad, integridad y legalidad de los estados contables, contratos, libros de cuentas, acuerdos y otros materiales relacionados. Nuestra responsabilidad es auditar estos estados contables, materiales relacionados y acciones de gestión. . la legalidad y idoneidad del dictamen de auditoría.
Limitaciones de la auditoría: Para esta auditoría, solo realizamos una auditoría in situ del Hospital XX. Debido a limitaciones de factores profesionales y condiciones objetivas, es imposible revisar y comprobar los precios de compra de medicamentos del Hospital XX, y es imposible expresar una opinión al respecto.
El estado de la auditoría ahora se informa de la siguiente manera:
1. Información básica
1. Estructura de propiedad
2.
p>
3. Estructura organizativa y modelo de negocio
En segundo lugar, situación financiera
Según la información relevante proporcionada por xx Hospital, la autenticidad de Los activos, pasivos y desempeño operativo de xx Hospital son los siguientes:
Activos de 1 y xx hospital
A partir de ahora, la estructura de capital, el valor contable de pérdidas y ganancias y el valor real de xx hospital después del ajuste de auditoría son los siguientes (para obtener detalles sobre los elementos de ajuste de auditoría, consulte la parte "Principal" Elementos de ajuste de auditoría "):
Los activos contables totales del hospital xx son 265.438 0.278.025,08 yuanes, que se redujeron en 382.780,90 yuanes después de la auditoría, y los activos totales confirmados por auditoría fueron 20.895.757,38 yuanes. Los pasivos contables totales son 7.236.205,58 yuanes (incluidas las cuentas corrientes normales de la unidad interna), que aumentaron en 974.868,96 yuanes después de la auditoría, y los pasivos totales confirmados por auditoría son 8.265.438. 065.438 0074,54 yuanes.
El capital social contable es de 65.438 03.658.525,40 yuanes, la disminución de la auditoría es de 65.438 0.364.274,86 yuanes y la auditoría confirma que el capital social es de 65.438 0.267.7544,64 yuanes.
Entre los activos totales, los activos fijos son 14757804,72 yuanes, lo que representa el 70,62 del total de activos, las cuentas por cobrar son 1062195,63 yuanes, lo que representa el 5,08 del total de activos, las inversiones a largo plazo son 789282,00 yuanes, lo que representa 3,77 del total de activos y los inventarios son 80526,00000000
p>
Entre los pasivos totales, las cuentas por pagar son 5.776.512,70 yuanes, lo que representa el 70,35 del pasivo total, las cuentas recibidas por adelantado son 681.002,16 yuanes, contabilizando representan el 8,29 del pasivo total, y los préstamos a largo plazo son 1.000.000 de yuanes, lo que representa 12,6438. Excluyendo XXX 265.438.080.000 yuanes y su ocupación de capital, los préstamos a largo plazo 65.438.000.000 yuanes y el capital de trabajo - 928.408,85 yuanes, capital de trabajo insuficiente a pesar del crecimiento de los ingresos.
Según el análisis de verificación de la auditoría, en primer lugar, el beneficio contable fue mayor que el beneficio real y hubo beneficios falsos; en segundo lugar, la inversión creció demasiado rápido; en tercer lugar, los dividendos se distribuyeron a pesar de las posibles pérdidas;
2.xx Eficiencia operativa del hospital
(1) XX Eficiencia operativa del hospital en 2005
El ingreso principal en 2005 fue de 12228171,79 yuanes, de los cuales los ingresos médicos fueron 8238783,77 yuanes La composición de los ingresos es la siguiente:
Los ingresos por tratamiento ambulatorio son 1352554,82 yuanes, lo que representa el 11,06% de los ingresos principales; los ingresos por exámenes físicos son 1423241,50 yuanes, lo que representa el 11,64% de los ingresos principales. los ingresos son 4674392,23 yuanes, lo que representa el 38,22% de los ingresos principales; los ingresos por tarifas de gestión del Departamento Médico Cooperativo fueron 3989388,02 yuanes, lo que representa el 32,63% de los ingresos comerciales principales; los ingresos por tarifas de gestión del departamento médico cooperativo fueron 697.405,80 yuanes; representaron el 5,7% de los ingresos del negocio principal, y otros ingresos fueron de 395.598,42 yuanes, lo que representó el 0,75% de los ingresos del negocio principal. La auditoría verificó que los ingresos anteriores cumplían con los principios de reconocimiento de ingresos y eran verdaderos y exactos.
Ajustes de auditoría a los principales costos y gastos comerciales del Hospital xx en 2005:
Ingresos por inversiones: provisión por deterioro de inversiones a largo plazo de 864.094,52 yuanes.
Gastos médicos: tarifa de depreciación de 137.000,00 yuanes.
Gastos médicos: la reparación cuesta 46.872,25 yuanes.
Gastos administrativos: pérdida por deudas incobrables de 85.353,04 yuanes.
Gastos de administración-pérdida fiscal 107621,71.
Las ganancias y pérdidas ajustadas por auditoría mencionadas anteriormente en 2005 fueron de 1.240.941,52 yuanes.
(2) Estado de funcionamiento del Hospital xx de octubre a agosto de 2006.
El Hospital Xx obtuvo ingresos comerciales principales de 8.650.425,99 yuanes de junio a agosto de 2006, de los cuales los ingresos por tratamientos ambulatorios fueron 805.865.438 00,67 yuanes, lo que representa 9.365.438 0 de los ingresos comerciales principales. Los ingresos por exámenes físicos fueron 1.083.658,00 yuanes; , que representan el 12,53% de los ingresos principales; los ingresos por hospitalización son 3.408.647,59 yuanes, que representan el 39,4438% de los ingresos principales; los ingresos por medicamentos son 2.685.381,17 yuanes, que representan el 31,04% de los ingresos por honorarios de gestión del Departamento Médico Cooperativo: 457.969,73 yuanes. representa el 39,4438% de los ingresos principales; los ingresos del negocio principal son 5,29 yuanes y otros ingresos son 22.865.438.088,83 yuanes, lo que representa el 2,42 de los ingresos del negocio principal.
El principio de reconocimiento de los conceptos de renta antes mencionados es completar el tratamiento médico y recibir el precio u obtener el bono de cobro del precio. Después de la auditoría y verificación, el reconocimiento de ingresos cumplió básicamente con los requisitos de las normas contables.
Ajuste de auditoría de los principales costos y gastos comerciales del Hospital xx en 2006:
Gastos médicos-gastos de depreciación 123.333,34 yuanes.
Según la comunicación con algunos empleados del Hospital xx durante la auditoría in situ, al 31 de agosto de 2006, algunos asuntos internos, de mantenimiento y de adquisiciones de este año y de años anteriores aún no han sido transferidos. al departamento financiero para el procesamiento contable. Debido a la falta de información relevante y al alcance limitado de la auditoría, no consideramos estos factores que afectan las ganancias, por lo que llamamos la atención de la junta directiva, el consejo de supervisión y las autoridades administrativas del Hospital xx.
Lista de beneficios netos ajustados auditados
Unidad: RMB
Año
2005
31 de agosto de 2006
Beneficio neto
1606191,50
555899,57
Ajuste de cuenta
-1240941,52
- 123333,34
Beneficio neto ajustado
365249,98
432566,23
Reparto de dividendos del hospital 3.xx
Después de la auditoría , el beneficio en 2004 fue de 65.438 0.520.308,65, 438 0,4 yuanes, las ganancias retenidas fueron 65.438 0.520.30,5438 0 yuanes y el resto se distribuyó a los accionistas.
Principales elementos de ajuste en la auditoría:
(1) Los activos fijos aumentaron en 2.197.000,00 yuanes, la depreciación acumulada aumentó en 2.603.333,34 yuanes, los proyectos en construcción disminuyeron en 1.370.000,00 yuanes y las ganancias no distribuidas se ajustadas en -2.603.333,34 yuanes. Las cuentas por pagar aumentaron en 827.000 RMB.
. . . . . .
Las cuentas finales de 5 proyectos de mantenimiento se completaron en 2005. Las facturas las conserva el personal de gestión de proyectos del Hospital xx, pero no se han ingresado en la cuenta financiera especial.
Los ajustes anteriores siguen principalmente el principio de importancia y no significan que todos los factores que deben ajustarse se hayan reflejado en los ajustes de auditoría. Espero que la administración preste la debida atención a los elementos de ajuste que no figuran en la auditoría.
Tercero, evaluación empresarial
De acuerdo con lo establecido en el "Contrato Comercial del Decano 2005" formulado por la junta directiva, se implementará el sistema de salario anual y cuota excedente para el negocio. Incentivos al desempeño del Decano xxx en 2005. Incentivos. De acuerdo con este método, se realizó la evaluación del desempeño de XXX: el salario anual es de 66.000,00 yuanes y la recompensa del indicador excedente es de 16061965438 yuanes. Si el objetivo de evaluación supera los 22.665.438 0.965.438 0,50 yuanes, la bonificación se acumulará en cuotas. Si la cantidad supera los 100.000,00 yuanes, la recompensa es de 10.000,00 yuanes y la bonificación se calcula como 100.000,00 yuanes.
Según el análisis de los indicadores de ganancias ajustados por auditoría, hubo cinco factores que afectaron las ganancias y pérdidas contables durante el mandato del Presidente xxx, a saber, la mala gestión del Centro de Inversiones xxxx y las malas decisiones de inversión del Hospital xx. No se considerarán las responsabilidades del director xxx antes de que asumiera el cargo. Los otros cuatro factores fueron causados por el camarada xxx durante su mandato. Según la "Ley de Contabilidad" y los estatutos del Hospital XX, el camarada xxx tiene la responsabilidad principal. El indicador de beneficio real después de excluir los factores anteriores es de 1.229.344.
Durante su mandato, el camarada xxx no tomó medidas efectivas para reducir las pérdidas y los riesgos de inversión tanto como fuera posible, lo que resultó en una disminución significativa en esta parte de los ingresos. La depreciación de las principales inversiones en activos fijos va a la zaga y algunas inversiones pequeñas no se registran a tiempo. El camarada xxx tiene responsabilidades de dirección y gestión en este sentido.
En 2005, el Hospital xx tenía 101 empleados formales. El salario pagado a los empleados era de 3152614,36 yuanes y el salario per cápita era de 31526,14 yuanes. Los salarios totales representan el 30% de los gastos y son el factor más sensible que afecta las ganancias. Se retira en función de los salarios y bonificaciones de las cuentas financieras. Seleccionamos seis departamentos, incluyendo medicina interna, medicina de laboratorio, anestesia de manos, obstetricia y ginecología, radiología y pediatría, para verificar el cobro y pago de bonificaciones desde 2005 hasta el 31 de agosto de 2006. Después de la verificación, la gestión de bonificaciones del departamento secundario tiene los siguientes problemas:
1. El método de distribución de bonificaciones fue formulado por sí mismo y no fue aprobado ni registrado por el hospital.
2. Algunos departamentos emitieron bonificaciones adicionales y las recuperaron, pero no utilizaron los fondos específicamente, lo que refleja los incentivos efectivos para los empleados. Por ejemplo, el bono de medicina interna es de 3.450,00 yuanes, que se utiliza únicamente para pagar a su personal o asuntos.
3. La gestión de bonificaciones no es estricta en algunos departamentos y las cuentas se entregan o los registros están incompletos cuando el personal cambia de trabajo. Por ejemplo, al 31 de agosto, el saldo de bonificación del Departamento de Laboratorio era de 2.992,90 yuanes, el saldo de bonificación del Departamento de Obstetricia y Ginecología era de 1.61.00 yuanes y el saldo de bonificación del Departamento de Radiología era de 1.9465438 yuanes, sin registros relevantes. .
4. Los registros de distribución y saldo de bonificaciones de los administradores de bonificaciones en varios departamentos están incompletos y carecen de continuidad.
5.xx Hospital implementa una política de recompensas separada para los directores de departamento y no existe una regulación clara sobre si se deben reasignar las bonificaciones de departamento. Los jefes de cada departamento participan básicamente en la distribución de las bonificaciones departamentales.
6.xx La gestión salarial del hospital carece de sistematicidad y globalidad, y no existen métodos y mecanismos estandarizados de evaluación del desempeño y gestión salarial.
Este método de gestión de bonificaciones tiene ciertos riesgos en la seguridad e integridad del efectivo; el modelo de distribución de bonificaciones debilita hasta cierto punto la relación positiva entre el gasto en bonificaciones y los incentivos de desempeño en xx Hospital. Existe una gran brecha entre el salario total y el sentido de identificación y satisfacción de los empleados con la empresa.
Cuarto, situación interna
Principales condiciones de inversión para verbo (abreviatura de verbo)
1. Inversión en equipo médico especial
2005. El Hospital XX compró 65.438 04 artículos de equipo médico especial, con una inversión de 65.438 065.438 076.000,00 yuanes. Los proyectos específicos son los siguientes:
Lista de proyectos de inversión en equipos médicos en 2006
Nombre del equipo
Cantidad (unidad)
Cantidad (yuanes)
Comentarios
Monitor fetal por ordenador
1
33000,00
Escáner de mama, equipo de tratamiento< /p >
2
8500.00
Monitor multiparamétrico
Tres
84000.00
Completamente Analizador bioquímico automático
1
400500.00
Tensiómetro electrónico de escritorio
1
20500.00
Generador médico de Q3 de alta concentración
1
70000.00
Dispositivo de haz, soporte para radiografía de tórax, etc.
1
113000.00
Póngase al día
Estación de trabajo de imágenes médicas
1
30000.00
Electroencefalógrafo digital
1
19900.00
Máquina de anestesia
1
233000.00
Máquina de revelado
1
29000.00
Microtomo de parafina Mi Lai 2016
1
31000.00
Incubadora infantil, tester de ictericia, etc.
Cuatro
38600.00
Analizador de oligoelementos
1
65000.00
Legado de 2004
Número total
20
1176000.00
5438 junio a agosto de 2006, inversión en equipo médico especial 6 veces, con un Inversión de 893.900,00 yuanes, ¡incluida una máquina de ultrasonido Doppler color digital totalmente automática YUM! , una incubadora infantil con una inversión de 65.438 00400,00 yuanes, un banco de trabajo multimedia Lenovo con una inversión de 35.000,00 yuanes y un sistema de análisis de imágenes patológicas.
Proyecto de auditoría ampliado: centro de bisturí de argón-helio invertido por el Hospital XX y otras personas. El monto de la inversión del Hospital XX es de 65.438 0.965.438 0,6470,52 yuanes. El monto de la inversión se recuperará gradualmente y se distribuirá como dividendos con los ingresos del centro. Según el plan de inversión del hospital petrolero, el bisturí de argón y helio se utilizará como herramienta líder para llevar a cabo de manera integral el tratamiento tumoral de alta tecnología, de modo que el centro tumoral pueda alcanzar el objetivo de los "tres tres". El promedio de hospitalizaciones por día es de más de 30, el ingreso mensual es de 300.000 y cada semana se realizan más de tres cirugías con argón y helio. La situación actual es que desde su creación en mayo de 2002, el centro ha generado ingresos de 438.000 yuanes en 2003, 300.000 yuanes en 2004, 63.000 yuanes en 2005 y 22.000 yuanes en 2006, desviándose seriamente del plan de inversiones. Teniendo en cuenta factores como los resultados operativos actuales, la vida útil de los productos electrónicos prescrita por el Estado (5 años), la aparición de nuevas tecnologías, etc., el importe recuperable futuro de esta inversión es muy arriesgado. Se espera que XX Hospital adopte estrategias comerciales activas o medidas oportunas.
2. Proyectos de mantenimiento
2005 XX Proyecto 19 de mantenimiento y decoración del edificio del hospital, que incluye decoración de comedores, mantenimiento de la casa, decoración del centro de examen físico, reparación de emergencia del suministro de agua, decoración de la sala de pediatría del edificio de pacientes ambulatorios. y otros proyectos, la inversión total es de 205.655,09 yuanes.
Desde junio de 5438 hasta agosto de 2006, se completaron cuatro proyectos, incluidos mantenimiento de comedores, mantenimiento de techos, decoración de obstetricia y ginecología, proyectos de impermeabilización de edificios para pacientes ambulatorios y edificios administrativos, con una inversión de 163.655,05 yuanes. De acuerdo con las disposiciones pertinentes de las "Normas de contabilidad para empresas comerciales - Activos fijos", los elementos anteriores se incluyen en la contabilidad de gastos como parte de los ingresos y gastos. Algunos elementos no se contabilizan porque las facturas y la información relacionada no llegan a tiempo. el departamento financiero, lo que afecta la autenticidad de las pérdidas y ganancias.
3. Proyecto de decoración del edificio de internación
Desde el 26 de julio de 2004 hasta finales de 2004, el Hospital XX contrató el vestíbulo del primer piso del edificio de internación y las salas del tercero y sexto. Se han realizado reformas en los pisos. El proyecto está a cargo de Baoji Linwei Five Star Decoration Co., Ltd. El presupuesto de costos del proyecto es de 924,295 yuanes, el período del contrato es de 60 días y el costo real del proyecto es de 13,700 yuanes. La parte principal del proyecto finalizó a finales de junio de 2004.
No hay licitación para este proyecto, la información de aceptación de finalización del proyecto está incompleta, las cuentas finales están incompletas, no hay una lista de cantidades, no hay visa de cambio de proyecto y no hay ningún contrato complementario adicional. para el proyecto. La aceptación la realiza personal de cada departamento por partes, y no existen medidas de seguimiento de rectificación, informe de aceptación y otra información. Solo vi parte de la cuenta final del proyecto (costo 408.496,82 yuanes) y un "Acuerdo de conciliación del XX proyecto de renovación del edificio para pacientes hospitalizados" con un costo total de la cuenta final de 1.370.000,00 yuanes aprobado por ambas partes.
Una vez finalizado el proyecto a finales de 2004, alcanzó el estado utilizable previsto y cumplió las condiciones para la transferencia de capital. Hasta ahora ha estado "en construcción". La depreciación debe acumularse durante 20 meses.
4. Artículo de compra de vehículo
El 16 de febrero de 2006, se compró un vehículo comercial ligero JAC Ruifeng HFC647A, por un valor de 154.800,00 yuanes. Varias matrículas y accesorios costaron 711,00 yuanes. El impuesto es de 13.300,00 yuanes y la inversión total en el vehículo es de 16.888. El 18 de febrero de 2006, el vehículo completó los procedimientos de matrícula y registro del hogar y cumplió con las condiciones de transferencia de capital. El 3 de julio de 2006, el Hospital XX fue efectivamente incluido en la contabilidad de activos fijos y el tiempo de transferencia de fondos se retrasó 6 meses.
Durante la auditoría de los derechos de propiedad del vehículo, se descubrió que el número de placa del Hospital XX es Shaanxi C23629 y que el propietario del minibús es YYY Co., Ltd., que se descubrió que pertenecía a YYY. Co., Ltd. La empresa suspendió temporalmente sus operaciones durante la reestructuración del Hospital XX y no ha cambiado hasta ahora.
5. Inversión en activos intangibles
De agosto de 2005 a agosto de 2006, los activos intangibles aumentaron en 365.438 0,4 y la inversión total fue de 78.355,00 yuanes. Entre ellos, el sistema de gestión de exámenes físicos cuesta 2.400,00 yuanes, el sistema de software de gestión de seguros médicos cuesta 72.100,00 yuanes, el software de examen físico cuesta 750,00 yuanes y el software de gestión de obstetricia y ginecología cuesta 3.105,00 yuanes.
El desarrollo de software de gestión de seguros médicos no cuenta con planes de desarrollo de proyectos, cuentas finales y datos de aceptación.
Tratamiento financiero y fiscal de los verbos intransitivos
De acuerdo con las disposiciones pertinentes de la ley tributaria, durante los primeros tres años después de la reestructuración del Hospital XX, sus tipos impositivos importantes son el impuesto comercial. , recargo por impuesto comercial, impuesto sobre la renta corporativa, impuesto sobre bienes raíces, impuesto sobre el uso del suelo urbano, pero no existe una política de exención de impuestos para los impuestos relacionados relacionados con los ingresos no médicos del hospital son principalmente ingresos del negocio de alquiler de viviendas y. los honorarios de gestión y las regalías corren a cargo de la oficina de enlace.
De 2003 a 2005, el hospital no pagó a tiempo los impuestos a pagar relacionados con los ingresos imponibles mencionados anteriormente, incluido el impuesto comercial de 65.438 07.803,00 yuanes, el impuesto sobre bienes inmuebles de 30.967,20 yuanes y el impuesto sobre el uso del suelo urbano de 65.438.000,00. yuanes, impuesto de construcción y mantenimiento urbano de 65.438.0246,22 yuanes y recargo por educación de 534,09 yuanes. El impuesto total pagado es de 50.935,35 yuanes.
La auditoría fiscal de 2005 no detectó la cantidad relacionada con el impuesto empresarial de 38.357,32 yuanes.
En 2003, el impuesto sobre la renta personal sobre los sueldos y salarios de XXX fue de 11.685,35 RMB, y en 2004, el impuesto sobre la renta personal sobre los sueldos y salarios de XXX y otros empleados fue de 45.385,85 RMB. Los impuestos anteriores los paga XX Hospital en nombre de las personas físicas.
En 2005 y 2006, no hubo facturas oficiales por los honorarios laborales y de uso de activos pagados a médicos externos, y no se retuvo ni pagó el impuesto sobre la renta personal.
Los gastos de publicidad y promoción empresarial en 2005 fueron de 245.380,40 yuanes, y en 2006 fueron de 65.438.065, 438.006, 5.438.008,00 yuanes. La información sobre las partidas de gastos publicitarios está incompleta y no hay tiempo de lanzamiento publicitario, medios ni muestras publicitarias.
Después de que expire el período de exención de impuestos de tres años, los impuestos que XX Hospital debe pagar incluyen el impuesto comercial, el impuesto al valor agregado, el impuesto sobre la renta corporativa, el impuesto sobre vehículos y embarcaciones, el impuesto sobre bienes raíces, el impuesto sobre el uso del suelo urbano, impuesto de construcción y mantenimiento urbano, recargo por educación, impuesto sobre la renta personal, fondo de construcción para la conservación del agua, impuesto de timbre. Para entonces, los impuestos involucrados llegarán al 11%, y los impuestos pagados cada año representarán alrededor del 88% de los ingresos principales. La relación beneficio-ingreso en 2005 y 2006 fue de 8,87, que era básicamente la misma que la relación tipo impositivo/ingreso. Teniendo en cuenta la aparición de impuestos no rutinarios y asuntos especiales en el negocio, las cargas tributarias futuras pueden ser superiores a las estimadas. Durante la auditoría, se encontró que una gran cantidad de negocios y asuntos relacionados con impuestos tenían un procesamiento financiero imperfecto y no cumplían con los requisitos fiscales, y enfrentarían mayores riesgos fiscales en el futuro.
Siete. Gestión de contratos
La auditoría verificó aleatoriamente 18 contratos de adquisición de materiales, construcción de proyectos, administración de propiedades, préstamos y garantías del Hospital XX en 2005 y 2006.
Los problemas existentes en los términos del contrato incluyen principalmente:
1. La falta de información sobre los atributos clave de los bienes adquiridos. Por ejemplo, el contrato de compra de equipos N° 2006002 no especifica "marca, marca registrada, especificaciones del modelo, fabricante y tiempo de entrega".
2. No se cumplen los requisitos de calidad y las normas técnicas. Entre los contratos inspeccionados aleatoriamente, la mayoría de los requisitos de calidad y los estándares técnicos de los contratos no se implementaron de acuerdo con los estándares nacionales y de la industria, y el período de garantía de calidad de algunos proyectos y equipos de infraestructura no estaba claro.
3. Algunos contratos carecen de estándares y métodos de aceptación, y algunos métodos y estándares de aceptación de contratos no son aplicables. Hay muchas palabras vagas en el contrato, como "el equipo funciona bien y la aceptación in situ está calificada" y cláusulas de declaración de no funcionamiento.
4. La definición de responsabilidad por incumplimiento de contrato no está clara. No llegar a un acuerdo sobre el método de responsabilidad por incumplimiento de contrato de acuerdo con estándares tales como pago de indemnización por daños y perjuicios, compensación, reembolso, rehacer, reducción de precio, etc. , la cláusula básicamente establece que "la responsabilidad de la parte infractora será negociada por ambas partes".
5. El método de resolución de disputas contractuales es único y no vinculante. Básicamente, se resuelve mediante negociación entre las dos partes.
6. Algunos grandes equipos médicos sólo tienen contratos comerciales y carecen de acuerdos técnicos.
7. Algunos contratos de formato y cláusulas de formato no requieren que la otra parte explique las cláusulas de formato y firme un acuerdo complementario.
8. Los términos del contrato no están estandarizados y la declaración no fue firmada de acuerdo con los términos profesionales del contrato.
Existen los siguientes problemas en la ejecución del contrato: primero, no se ejecuta a tiempo de acuerdo con los términos pertinentes; segundo, la instalación y construcción ha excedido el plazo acordado en el contrato; , la aceptación de equipos o bienes no está estandarizada; en cuarto lugar, surgen problemas durante la ejecución del contrato. La gestión de seguimiento de los problemas no es estricta; en quinto lugar, el incumplimiento del contrato y las disputas no se implementan de acuerdo con las normas; incumplimiento de cláusulas de responsabilidad contractual, y la ejecución carece de seriedad. Sexto, los términos de los contratos económicos individuales no pueden reflejar el principio de igualdad y beneficio mutuo, y existe una asimetría entre responsabilidades y derechos.
Ocho. Reclamaciones y deudas
1. Reclamaciones por cobrar
Al 31 de agosto de 2006, las cuentas por cobrar del Hospital XX ascendían a 2802315,59 yuanes.
Pérdidas por insolvencias en otros créditos a lo largo de tres años:
. . .
Pérdidas por insolvencias en cuentas a cobrar de más de tres años:
. . .
El ajuste de auditoría para los factores anteriores es de 1.738.729,56 yuanes, y los derechos reales del acreedor después del ajuste son de 1.063.586,03 yuanes.
Al 31 de agosto de 2006, los cinco deudores principales y sus atrasos:
La prima del seguro médico municipal es de 421.616,57 yuanes. Es una unidad designada de seguro médico, con liquidación normal. y sin riesgo de insolvencia.
Examen físico XXXX Co., Ltd. 286.780,20 yuanes, es el principal accionista y parte relacionada del Hospital XX, con crédito comercial normal y sin riesgo de insolvencia.
XX City Heating Center 41.402,36 yuanes, tarifa de examen físico de los empleados, relación comercial a largo plazo, liquidación continua, bajo riesgo de deudas incobrables.
XXXX Petroleum Equipment Manufacturing Company 29.100,00 yuanes, tarifa de examen físico de los empleados dentro de 1 año, básicamente sin seguro contra deudas incobrables.
El préstamo personal de XXX de 20.426,13 yuanes fue un fondo de reserva tomado prestado por adelantado durante su mandato. La investigación de auditoría mostró que los préstamos tomados en préstamo por empleados individuales del Hospital XX en su nombre no se reflejaban en sus cuentas de fondos de previsión personal, y sus relaciones de acreedores y deudas con el hospital no se liquidaron cuando renunciaron, por lo que existía un cierto riesgo de deudas incobrables.
2. Deuda por pagar
Al 31 de agosto de 2006, la deuda por pagar en el libro era de 61 yuanes. 36638.68668666667
Deudas por pagar que no han sido pagadas o llevan más de tres años sin pagar:
. . .
La deuda pagadera después del ajuste de auditoría es de 7543519,06 yuanes, 808242,25 yuanes más que el valor contable.
Al 31 de agosto de 2006, los 10 principales acreedores y sus reclamaciones:
XXX Compañía farmacéutica Wanfang Medical Station 265.438 027.706,57 yuanes.
El saldo de los fondos para la compra de equipos médicos de XXXX Trading Co., Ltd. es de 400.000,00 yuanes.
El monto de la compra de medicamentos de XX Pharmaceutical Distribution Company es de 211.659,00 yuanes.
El monto de la compra de medicamentos de XX City Pharmaceutical Company es de 147.106,75 yuanes.
El precio de compra de los medicamentos en la estación farmacéutica Zhongshan de XX Pharmaceutical Corporation es de 103.264,90 yuanes.
El coste médico del Centro de bisturíes de argón y helio es de 55.734,37 yuanes.
El depósito de XXX es de 50.000,00 yuanes.
El precio de compra del equipo médico de XXXX Medical Supplies Co., Ltd. es de 37.633,90 yuanes.
Después de la auditoría, las transacciones comerciales y las cuestiones de cuentas por pagar son ciertas, y no se encontraron casos de unidades ficticias utilizadas para transferir fondos o ajustar ganancias.
Nueve. La construcción e implementación del sistema de control interno
1. El sistema no es perfecto y existen reglas a seguir.
2. La construcción del proyecto carece de trámites pertinentes y trámites necesarios.
3. Mala gestión de proyectos de inversión.
4. Procedimientos imperfectos en materia de tarifas.
5. Concepto jurídico débil.
6. La gestión de los fondos monetarios no está estandarizada.
7. Manejo financiero inadecuado de elementos de pago sensibles.
X. Opiniones y sugerencias de auditoría
En respuesta a las cuestiones anteriores, presentamos las siguientes opiniones y sugerencias de auditoría:
Equipo de auditoría del hospital XXXX
165438 30 de octubre de 2006