7. Una determinada empresa es un contribuyente de pequeña escala. La tasa del impuesto al valor agregado aplicable es del 6% y sus materias primas se calculan sobre la base del costo real. (entrada)
En primer lugar, déjame corregir tu pregunta: según la normativa provisional vigente sobre el impuesto al valor añadido, el tipo impositivo aplicable para los pequeños contribuyentes es 3, no 6,
(1) 1 día, se compró un lote de materiales a una empresa que paga impuestos generales. El precio de los materiales indicado en la factura especial con IVA fue de 264.000 yuanes y el monto del IVA fue de 44.880 yuanes. se pagó con depósitos bancarios, y los materiales fueron inspeccionados e ingresados al almacén.
Los pequeños contribuyentes que reciben facturas especiales con IVA no pueden deducir el IVA y el importe del impuesto debe incluirse en el coste del material.
Débito: 308880 materias primas
Préstamo: 308880 depósitos bancarios
(2) El día 5, compré un lote de materiales de otro impuesto a pequeña escala. empresa pagadora y obtuvo una factura de suministro general, el pago indicado en ella es de 88.800 yuanes. El pago no se ha pagado y se han incurrido en gastos de transporte y diversos de 420 yuanes, que se pagaron mediante depósito bancario y los materiales aún no. llegó.
Débito: Materiales en tránsito 89220
Crédito: Depósito bancario 420
Cuentas por pagar 88800
(3) Expedido el día 9 A El pagaré se utiliza para pagar el precio de compra de 88.800 yuanes por los materiales adquiridos.
Débito: Cuentas por pagar 88.800
Crédito: Documentos por pagar 88.800
(4) El día 15, la empresa vendió un lote del producto A, y el total El pago fue de 63.600 yuanes y el pago se depositó en el banco.
Para los pequeños contribuyentes que venden productos, el pago por bienes incluye el impuesto al valor agregado por pagar, el cual se contabiliza en la cuenta "Impuestos por pagar - Impuesto al valor agregado por pagar", y no existen terceros. -Cuentas detalladas a nivel.
Débito: depósito bancario 63600
Crédito: ingresos del negocio principal 61747,57
Impuestos por pagar - impuesto al valor agregado por pagar 1852,43 (63600/1,03*0,03)
(5) El día 10, se vendió un lote del producto B y el pago total fue de 114.480 yuanes. El pago aún no se ha recibido.
Débito: Cuentas por cobrar 114480
Crédito: Ingresos del negocio principal 111145,63
Impuestos por pagar - Impuesto al valor agregado por pagar 3334,37
Al Al final del mes, el costo de ventas de los productos vendidos se traslada.
Débito: costos comerciales principales
Crédito: productos terminados - Producto A
Producción Producto terminado——Producto B