Cinco elementos del control interno
Control interno se refiere al control interno.
El control interno es un conjunto de diversas restricciones y ajustes implementados dentro de la organización con el fin de mejorar la eficiencia operativa, obtener y utilizar plena y eficazmente diversos recursos y alcanzar los objetivos de gestión establecidos en determinadas circunstancias. métodos.
El control interno tiene cinco grandes elementos: ambiente interno, evaluación de riesgos, actividades de control, información y comunicación, y supervisión interna. Entre ellos, el entorno interno es la base del control, la evaluación de riesgos y las actividades de control son vínculos y medios importantes, la información y la comunicación son condiciones necesarias y la supervisión interna es una garantía indispensable e importante.
1. Ambiente interno
El ambiente interno es la base del control interno, que incluye estructura de gobierno, estructura organizacional y distribución de derechos y responsabilidades, auditoría interna, política de recursos humanos, corporativa. la cultura y el entorno legal esperan.
Las personas tienen personalidades buenas y malas, y lo mismo ocurre con la cultura corporativa. Una cultura corporativa positiva favorece que los empleados establezcan conceptos modernos de gestión corporativa y fortalezcan la conciencia sobre los riesgos. Si existen riesgos operativos, habrá riesgos legales. Las empresas deben fortalecer la educación jurídica de los empleados, cultivar conceptos legales y prevenir riesgos legales.
2. Evaluación de riesgos
La llamada evaluación de riesgos requiere que una empresa identifique y controle con precisión los riesgos internos y externos relacionados con sus objetivos, y determine la tolerancia al riesgo de la empresa. Para las empresas, existen riesgos mientras operan. Hay riesgos de gestión causados por la pérdida de gestión interna, crisis causadas por el deterioro del entorno operativo externo y riesgos de políticas causados por cambios en las directrices nacionales. Los riesgos están en todas partes. Las empresas primero deben poder analizar e identificar los riesgos. Para hacer frente a los riesgos, no pueden ser integrales. La gestión y el control de riesgos también tienen costos. centrarse en y encontrar estrategias de respuesta adecuadas.
Existen cuatro estrategias para que las empresas enfrenten los riesgos: evitar riesgos, reducir riesgos, compartir riesgos y tolerar riesgos. La tolerancia al riesgo significa que el riesgo está dentro del rango aceptable de la empresa, o que después de sopesar los pros y los contras, no tiene la intención de tomar ninguna medida para reducir el riesgo debido a consideraciones de costos.
3. Actividades de control
Las llamadas actividades de control son medidas adoptadas para controlar los riesgos. Para garantizar el buen flujo de las órdenes gubernamentales, las empresas desarrollarán una serie de políticas y La mayoría de estas medidas son de carácter preventivo, como separación de responsabilidades incompatibles, aprobación y autorización, supervisión financiera, gestión presupuestaria, etc., también existen controles de inspección, gestión diaria y liquidación de activos, análisis y evaluación. de resultados de explotación, evaluación e incentivos, etc. Existen actividades de control preventivo en todos los procesos comerciales para evitar incorrecciones y fraudes.
4. Información y comunicación
La toma de decisiones es la esencia del trabajo de gestión, y la emisión de decisiones requiere un soporte informativo oportuno y preciso. La transferencia y comunicación de información empresarial son clave para garantizar el funcionamiento eficaz de los controles internos.
5. Supervisión interna
La supervisión interna se refiere a la supervisión e inspección por parte de la empresa del establecimiento e implementación de controles internos, evaluación de la efectividad de los controles internos, descubrimiento de defectos en los controles internos. y mejoras oportunas . En un sistema de supervisión interna, debe haber un departamento de supervisión especializado. En términos generales, el departamento de auditoría es responsable. Si no se cumplen las condiciones, el departamento de finanzas u otros organismos de supervisión autorizados también pueden ser responsables. La supervisión interna se divide en supervisión diaria y supervisión especial. La supervisión especial depende de las circunstancias específicas de la empresa. Si la supervisión diaria es eficaz y no hay cambios importantes en las operaciones de la empresa, la supervisión especial puede reducirse; de lo contrario, aumentará.
Las normas básicas exigen que las empresas realicen periódicamente autoevaluaciones sobre la eficacia de los controles internos basadas en la supervisión interna y emitan informes de autoevaluación del control interno. Se trata de una importante tarea de supervisión interna. Las autoridades competentes exigen que las empresas que cotizan en bolsa autoevalúen sus situaciones de control interno y las hagan públicas cada año.