¿Cómo pagan las pequeñas empresas de préstamos el impuesto sobre la renta empresarial?
¿Cómo pagan las pequeñas empresas de préstamos el impuesto sobre la renta empresarial?
El impuesto sobre la renta empresarial es un impuesto sobre la renta que grava los ingresos de producción y operación y otros ingresos de las empresas de mi país y otras organizaciones generadoras de ingresos. A continuación se muestra cómo las pequeñas empresas de préstamos pagan el impuesto sobre la renta empresarial que he recopilado para usted. ¡Espero que le resulte útil!
Clasificación fiscal
1. Impuesto sobre el volumen de negocios: impuesto sobre el valor añadido, impuesto sobre el consumo, impuesto sobre actividades comerciales, arancel, impuesto sobre la compra de vehículos, etc.
2. Impuesto sobre la renta: impuesto sobre la renta de sociedades, impuesto sobre la renta de empresas con inversión extranjera y de empresas extranjeras, impuesto sobre la renta de las personas físicas, etc.
3. Impuesto sobre los recursos: impuesto sobre los recursos, impuesto sobre el uso del suelo urbano, impuesto sobre el valor añadido del suelo, etc.
4. Impuesto sobre bienes inmuebles: impuesto sobre bienes inmuebles, impuesto sobre bienes inmuebles urbanos, etc.
5. Impuestos de comportamiento: impuesto de timbre, impuesto de sacrificio, impuesto de vehículos y embarcaciones, impuesto de mantenimiento y construcción urbanística, etc.
6.Otros impuestos: impuesto de especialidad agraria y forestal, impuesto de ocupación de tierras agrícolas, impuesto de escrituración, etc.
7. Impuesto sobre beneficios: beneficio (no ingresos) multiplicado por 3.
No. 65438 Pregunta 0: Nuestra empresa es una cooperativa de crédito rural y se dedica al negocio de los agricultores desde hace mucho tiempo. ¿Existen políticas preferenciales en el impuesto sobre la renta de las empresas?
Respuesta: Quienes cumplan las condiciones pueden disfrutar de políticas preferenciales.
El artículo 2 del "Aviso sobre la continuación y mejora de las políticas fiscales para apoyar el desarrollo financiero rural" (Caishui [2014] No. 102) estipula que del 1 de octubre de 2014 al 1 de febrero de 2016 a 365438,
Al mismo tiempo, cabe señalar que el artículo 4 del documento estipula que "agricultores" se refiere a familias que tienen residentes a largo plazo en el área administrativa de la ciudad (excluyendo la ciudad de Chengguan), y también incluyen residentes de larga duración en las aldeas administrativas bajo la jurisdicción de la ciudad de Chengguan, familias cuyas familias y registros de hogares no son locales pero han vivido allí durante más de un año, empleados agrícolas de propiedad estatal y hogares industriales y comerciales individuales de zonas rurales. Hogares colectivos de instituciones económicas, grupos, escuelas, empresas e instituciones de propiedad estatal ubicadas en las áreas administrativas de los municipios (excluyendo la ciudad de Chengguan) y aldeas administrativas bajo la jurisdicción de la ciudad de Chengguan; hogares con registro local de hogares que han salido a realizar una declaración; vivir con sus familias durante más de un año, independientemente de si mantienen el contrato. Los agricultores no son agricultores. Tomando el hogar como unidad estadística, los agricultores pueden participar tanto en la producción y operación agrícola como en la producción y operación no agrícola. El juicio sobre los préstamos a los agricultores debe basarse en si el sujeto del préstamo es un agricultor cuando se concede el préstamo. El término mencionado en este aviso se refiere a un préstamo único con un saldo total de préstamo inferior a 654,38 millones de yuanes (inclusive). Este término se refiere al saldo total de un solo préstamo inferior a 654,38 millones de yuanes (inclusive). El artículo 5 estipula que las instituciones financieras contabilizarán por separado los ingresos por intereses de los agricultores elegibles. Si no pueden contabilizarse por separado, no se aplicarán las políticas preferenciales estipuladas en el "Aviso".
Por tanto, quienes cumplan las condiciones anteriores podrán disfrutar de políticas preferenciales de reducción y exención del Impuesto sobre Sociedades.
Pregunta nº 2: ¿Se pueden deducir las reservas para pérdidas crediticias de las pequeñas y medianas empresas antes del impuesto sobre la renta de las sociedades?
Respuesta: Se pueden realizar deducciones antes de impuestos si los documentos cumplen con los requisitos.
El artículo 1 del "Aviso sobre cuestiones relativas a la deducción antes de impuestos de las reservas para pérdidas por préstamos relacionados con la agricultura para empresas financieras y pequeñas y medianas empresas" (Caishui [2015] No. 3) estipula que las empresas financieras deben seguir el "principio de orientación para la clasificación del riesgo de préstamos" (Yinfa [2001] Nº 416), las provisiones para préstamos relacionados con la agricultura y préstamos para pequeñas y medianas empresas se contabilizan de acuerdo con las siguientes proporciones.
(1) Préstamos relacionados con intereses, el índice de provisión es 2
(2) Préstamos subordinados, el índice de provisión es 25; Para préstamos dudosos, el índice de provisión es 50;
(4) Para préstamos sin pérdidas, el índice de provisión es 100.
Al mismo tiempo, los artículos 3 y 4 del documento estipulan que los préstamos para pequeñas y medianas empresas se refieren a préstamos concedidos por empresas financieras a empresas con ventas anuales y activos totales que no superen los 200 millones de yuanes. Las empresas financieras que cumplan las condiciones para los préstamos relacionados con la agricultura y las pérdidas por préstamos para pequeñas y medianas empresas deben compensar primero las reservas para pérdidas por préstamos que se han deducido antes de impuestos. La compensación insuficiente se puede deducir al calcular los ingresos imponibles sobre la base de los hechos.
Contenido ampliado
Preguntas frecuentes en la práctica del pago anticipado del impuesto sobre la renta empresarial
Pregunta 1
¿Pueden las empresas pagar anticipadamente el impuesto sobre la renta en un trimestralmente?
Respuesta: Según Anuncio N° 31 (2015) de la Administración Estatal de Impuestos de la República Popular China: Línea 8 'compensar pérdidas de años anteriores': completar las pérdidas que puedan ser constituido antes del Impuesto sobre Sociedades de acuerdo con la normativa fiscal. "
Entre ellos, la relación entre tablas: beneficio real (4 filas, 5 filas - 6 filas - 7 filas - 8 filas).
Es decir, la fórmula: beneficio real = beneficio total - específico La renta imponible calculada por la empresa - la renta imponible sin impuestos y la reducción de la base imponible - la reducción de la depreciación acelerada (deducción) de los activos fijos - compensación de las pérdidas del año anterior
Por lo tanto, el impuesto sobre la renta de las sociedades se paga por adelantado. Las pérdidas de años anteriores se pueden compensar.
Pregunta 2
El pago anticipado del impuesto sobre la renta de las sociedades puede compensar las pérdidas de años anteriores. pero no pérdidas en los primeros trimestres de este año.
Hay ganancias en el cuarto trimestre, pero después de la acumulación de este año, todavía hay pérdidas si el impuesto sobre la renta corporativo se presenta en línea trimestralmente. base, ¿debo pagar el impuesto sobre la renta corporativo?
Respuesta: En el sistema de declaración de impuestos en línea, se requiere el pago anticipado del impuesto sobre la renta corporativo trimestral (Tipo A) se basa en el monto acumulado. La cantidad es negativa, el informe trimestral del impuesto sobre la renta corporativo debe ser cero.
Las ganancias de una empresa en el primer trimestre se basan en el impuesto sobre la renta del segundo trimestre. En caso de que las ganancias trimestrales se paguen en función de las ganancias acumuladas. primer trimestre al segundo trimestre?
Respuesta: El impuesto sobre la renta de las empresas se calcula anualmente y las ganancias acumuladas totales de los trimestres 1 a 2 son positivas cuando el número es cero o negativo. no es necesario calcular el impuesto sobre la renta de las empresas. En otras palabras, el pago anticipado del impuesto sobre la renta de las empresas puede compensar las pérdidas de años anteriores y de este año.
Pregunta 3
Cómo tratar. con las facturas de costos que no se obtienen cuando la empresa paga por adelantado el impuesto sobre la renta empresarial trimestralmente
Respuesta: Según el anuncio de la "Administración Estatal de Impuestos de la República Popular de China" sobre el impuesto sobre la renta empresarial? Cuestiones" (Anuncio No. 34 de la Administración Estatal de Impuestos de la República Popular China, 2011) estipula que si los costos y gastos relevantes realmente incurridos por la empresa en el año en curso no se pueden obtener a tiempo debido a diversas razones, el la empresa puede pagar temporalmente por adelantado el monto trimestral según el monto en libros del impuesto sobre la renta; sin embargo, los comprobantes válidos de costos y gastos deben complementarse en el momento de la liquidación final.
Por lo tanto, si la empresa no obtiene comprobantes válidos. para los costos y gastos a tiempo debido a diversas razones de los costos y gastos reales relevantes incurridos durante el año, cuando una empresa paga por adelantado el impuesto sobre la renta trimestral, se puede calcular temporalmente en función del monto en libros. 4
¿Existen ajustes tributarios periódicos por costos y gastos durante la etapa de pago anticipado del impuesto sobre la renta?
Respuesta: Según Anuncio N° 31 de 2015 de la Administración Estatal de Tributación del Estado República Popular China, formulario de declaración trimestral e instrucciones para completar el formulario:
Línea 9 "Monto de ganancia real": calculado con base en las filas relevantes de este formulario Complete la línea 9 = línea 5. - línea 6 - línea 7 - línea 8. Línea 10 “Tasa Contributiva (25)”: La tasa contributiva especificada en la Ley del Impuesto sobre la Renta es 25. >
Fila 11 “Impuesto Sobre la Renta por Pagar”: Llene la columna con base sobre los resultados del cálculo de las filas relevantes. Fila 11 = 9 × 10, fila 11 ≥ 0. Cuando la oficina central y las sucursales de empresas tributarias interregionales aplican diferentes tipos impositivos, 11 ≠.
Por lo tanto, las empresas solo necesitan ocuparse de asuntos fiscales relacionados con las deducciones de activos y costos, como gastos de publicidad y gastos de promoción empresarial, fondos para educación de los empleados, gastos financieros, etc. , no se realizará ningún ajuste fiscal al declarar el pago anticipado del impuesto sobre la renta de las empresas.
En términos generales, no hay ningún "ajuste fiscal" en la declaración trimestral del impuesto sobre la renta empresarial, por lo que no hay necesidad de asuntos relacionados con impuestos, como activos y costos como honorarios de publicidad, honorarios de promoción empresarial, empleados. fondos para educación y deducciones por gastos financieros, y no es necesario realizar ajustes fiscales al pagar por adelantado el impuesto sobre la renta empresarial.
Pregunta 5
¿Los costos operativos en forma de pago anticipado del impuesto sobre la renta de las empresas incluyen los gastos del período?
Respuesta: Según el Anuncio No. 31 de la Administración Estatal de Impuestos de la República Popular China del formulario de declaración trimestral de 2015, los "costos operativos" en este formulario de declaración se basan en normas de contabilidad nacionales como la “Sistema de Contabilidad para Empresas Comerciales” y “Normas de Contabilidad para Empresas Comerciales” Costos de operación calculados reglamentariamente. Los bancos enumeran principalmente el monto de los costos operativos de los contribuyentes y no participan en el cálculo.
Ingresos operativos = ingresos del negocio principal y otros ingresos del negocio
Costos operativos = costos del negocio principal y otros costos del negocio
Por lo tanto, esta columna no incluye gastos de operación y costos del período.
2. ¿Cómo pagan las pequeñas empresas de préstamos el impuesto sobre la renta empresarial? ¿Cómo deducir por adelantado las reservas para pérdidas crediticias?
No. 65438 Pregunta 0: Nuestra empresa es una cooperativa de crédito rural y se dedica al negocio de los agricultores desde hace mucho tiempo. ¿Qué es el impuesto sobre la renta de las sociedades?
Respuesta: Quienes cumplan las condiciones pueden disfrutar de políticas preferenciales.
El artículo 2 del "Aviso sobre la continuación y mejora de las políticas fiscales para apoyar el desarrollo financiero rural" (Caishui [2014] No. 102) estipula que del 1 de octubre de 2014 al 1 de febrero de 2016 a 365438,
De acuerdo con las disposiciones del Artículo 4, los agricultores mencionados en estas Medidas se refieren a familias que han vivido en las áreas administrativas de ciudades y pueblos (excluyendo la ciudad de Chengguan) durante mucho tiempo, y también incluyen familias que han vivido en Chengguan Town durante mucho tiempo y cuyo registro de hogares no es local sino de familias, empleados agrícolas estatales y hogares industriales y comerciales individuales rurales que han vivido en el área durante más de un año. Hogares colectivos de instituciones económicas, grupos, escuelas, empresas e instituciones de propiedad estatal ubicadas en las áreas administrativas de los municipios (excluyendo la ciudad de Chengguan) y aldeas administrativas bajo la jurisdicción de la ciudad de Chengguan; hogares con registro local de hogares que han salido a realizar una declaración; vivir con sus familias durante más de un año, independientemente de si mantienen el contrato. Los agricultores no son agricultores. Con los hogares como unidad estadística, los agricultores no sólo pueden participar en la producción y las operaciones agrícolas. El juicio sobre los préstamos a los agricultores debe basarse en si el sujeto del préstamo es un agricultor cuando se concede el préstamo. Los préstamos mencionados en este aviso se refieren a préstamos únicos y siguientes. El término "institución individual", tal como se menciona en estas Medidas, se refiere a una institución que contabiliza por separado los ingresos por intereses de los agricultores elegibles con un saldo total de préstamos inferior a 654,38 millones de yuanes (inclusive). De no poder calcularse por separado, no aplicarán las políticas preferenciales estipuladas en el “Aviso”.
Por tanto, quienes cumplan las condiciones anteriores podrán disfrutar de políticas preferenciales de reducción y exención del Impuesto sobre Sociedades.
Pregunta nº 2: ¿Se pueden deducir las reservas para pérdidas crediticias de las pequeñas y medianas empresas antes del impuesto sobre la renta de las sociedades?
"Aviso sobre cuestiones relativas a préstamos de empresas financieras relacionados con la agricultura y pérdidas de préstamos de pequeñas y medianas empresas" (Finanzas e impuestos [201] estipula que las empresas financieras, de acuerdo con la dirección del préstamo (Yinfa [2006 54 38 0] No. 465 438 06), Clasifica los riesgos de sus préstamos relacionados con la agricultura y préstamos a pequeñas y medianas empresas, y los acumula como reservas para pérdidas crediticias 1). (2) Para préstamos de alto riesgo, el índice de provisión es 25; (3) Para préstamos de dudoso cobro, el índice de recuperación es 100.
Al mismo tiempo, los artículos 3 y 4 del documento estipulan que los préstamos para pequeñas y medianas empresas se refieren a préstamos concedidos por empresas financieras a empresas con ventas anuales y activos totales que no superen los 200 millones de yuanes. Las empresas financieras que cumplan las condiciones para préstamos relacionados con la agricultura y pérdidas por préstamos para pequeñas y medianas empresas deben cancelar primero las reservas para pérdidas por préstamos que se han deducido antes de impuestos. La parte que no sea suficiente para cancelarse se puede deducir cuando el monto. es insuficiente.
3. ¿Existe algún impuesto sobre los préstamos operativos a cuentas de terceros?
Sin impuestos. El tercero simplemente actúa como beneficiario para recibir el pago. Una vez que llegue el préstamo, podrá transferir el dinero directamente a otras cuentas. Generalmente no permanecerá en tu cuenta de la noche a la mañana, por lo que el banco no te pagará intereses ni te cobrará el IRPF.
Las cuentas de los contrabandistas de fondos públicos implican no sólo la evasión del Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas, sino también el Impuesto de Sociedades. Una vez que se expongan los problemas, se impondrán sanciones administrativas y, en casos graves, se perseguirá la responsabilidad penal. Si se trata de evasión fiscal, puede estar sujeto a responsabilidad penal.
4. ¿Cómo pagar el Impuesto sobre Sociedades de la empresa, una vez al mes o una vez al trimestre? ...
En base anual, pagado trimestralmente por adelantado. La liquidación final se produce dentro de los cinco meses siguientes al final del año.