Procesamiento contable completo para pequeños contribuyentes

1. Tramitación contable:

1. Reconocimiento de ingresos

Débito: Cuentas por cobrar 10.000

Crédito: Ingresos del negocio principal 9708,74

Impuesto a pagar - impuesto al valor agregado a pagar 291,26

Débito: impuesto empresarial y recargo 29,13

Crédito: impuesto a pagar - impuesto de construcción urbana a pagar 20,39

2. Compra de materiales

Débito: 7.000 materias primas

Crédito: 7.000 cuentas por pagar

Gastos

Débito: gastos de operación (ventas) (o gastos administrativos o gastos financieros) 2000

Crédito: efectivo en caja 2000

4. Pagar impuestos a pagar en abril (4 El impuesto mensual a pagar debe devengarse cuando se reconocen los ingresos en abril)

Débito: Impuesto a pagar - impuesto al valor agregado a pagar 454,54

Impuesto de construcción urbana a pagar 31,82

Recargo por educación 13,64

Préstamo: efectivo disponible 500

2. Según la contabilidad del impuesto al valor agregado en la explicación de las normas de contabilidad para pequeñas empresas, los pequeños contribuyentes solo necesitan establecer el impuesto por pagar: la cuenta de IVA por pagar es suficiente y no es necesario configurar cuentas detalladas (impuesto soportado, impuesto repercutido, etc.) bajo el IVA por pagar.

Este cálculo es bastante simple, pero la política nacional actual es que las pequeñas y microempresas con un ingreso mensual de menos de 30.000 yuanes o un ingreso trimestral de menos de 90.000 yuanes están exentas del impuesto al valor agregado. Si se trata sólo del aspecto contable, se puede manejar de la misma manera que en la explicación de las normas contables para pequeñas empresas.

Información ampliada:

Cuando los pequeños contribuyentes venden bienes o servicios sujetos a impuestos, se adopta un método simple para calcular el impuesto a pagar en función del volumen de ventas y la tasa de recaudación, y se calcula el impuesto soportado. no se permite deducirlos. El impuesto a pagar se calcula como:

Impuesto a pagar = ventas × tasa de recaudación

Dado que los pequeños contribuyentes generalmente solo pueden emitir declaraciones de impuestos ordinarias cuando venden bienes o servicios sujetos a impuestos. Los ingresos obtenidos son ventas con impuestos incluidos. Por lo tanto, al calcular el impuesto a pagar, las ventas con impuestos incluidos deben convertirse en ventas sin impuestos antes de poder calcular el impuesto a pagar.

Si un pequeño contribuyente vende bienes o servicios gravables utilizando el método de fijación de precios combinado de volumen de ventas y base imponible, el volumen de ventas se calculará de acuerdo con la siguiente fórmula:

Ventas volumen = volumen de ventas con impuestos incluidos /(1 tasa de recaudación)

Emisión de facturas

Los pequeños contribuyentes generalmente solo pueden emitir facturas ordinarias y no pueden emitir facturas especiales del IVA. Sin embargo, si un pequeño contribuyente vende bienes o servicios sujetos a impuestos a un contribuyente general y el comprador exige al vendedor que proporcione una factura especial con IVA, las autoridades tributarias pueden emitir una factura especial con IVA en su nombre.

Enciclopedia Baidu-Pequeños contribuyentes