¿Cómo identifican las leyes, reglamentos y normas contables a las partes relacionadas?
(1) Ley de Sociedades
Artículo 216 (4) La relación de vinculación se refiere al accionista controlador de la empresa, relaciones de control reales entre personas naturales, directores , supervisores, altos directivos y las empresas que directa o indirectamente controlen, así como otras relaciones que puedan dar lugar a la transferencia de intereses sociales. Sin embargo, las empresas controladas por el Estado no son relevantes simplemente porque están controladas por el Estado.
(2) "Medidas para la administración de la divulgación de información de las sociedades cotizadas"
Artículo 71 (3) Las operaciones vinculadas de las sociedades cotizadas se refieren a las transacciones entre la sociedad cotizada o sus controladas filiales y la sociedad cotizada Transferencia de recursos u obligaciones entre partes relacionadas.
Las partes relacionadas incluyen personas jurídicas relacionadas y personas físicas relacionadas.
Es persona jurídica vinculada a una sociedad cotizada una persona jurídica que se encuentre en alguna de las siguientes circunstancias:
1. Una persona jurídica que controle directa o indirectamente una sociedad cotizada;
2. Las personas jurídicas a que se refiere el párrafo anterior. Las personas jurídicas distintas de las sociedades cotizadas y sus filiales holding que estén directa o indirectamente controladas;
3. sus filiales holding que estén controladas directa o indirectamente por personas físicas relacionadas o que actúen como directores o altos directivos;
4. Una persona jurídica o persona que actúa de forma concertada y que posee más del 5% de las acciones de una empresa cotizada. empresa;
5. En los últimos 12 meses o en los próximos 12 meses según los acuerdos pertinentes, existe Cualquiera de las circunstancias anteriores
6. La Comisión Reguladora, la bolsa de valores o la sociedad cotizada han determinado tener una relación especial con la sociedad cotizada basada en el principio de fondo sobre la forma, lo que puede o ha provocado que se sesguen los intereses de la sociedad cotizada.
Es persona física vinculada a una sociedad cotizada una persona física que concurra alguna de las siguientes circunstancias:
1. acciones de una sociedad cotizada;
2. Los directores, supervisores y altos directivos de sociedades cotizadas;
3. Los directores, supervisores y altos directivos de personas jurídicas que controlen directa o indirectamente las sociedades cotizadas. ;
4. Los familiares cercanos de las personas mencionadas en los puntos 1 y 2, incluidos cónyuge, padres, hijos mayores de 18 años y sus cónyuges, hermanos y hermanas y sus cónyuges, padres, hermanos y hermanas del cónyuge y los padres del cónyuge de los hijos;
5. En los últimos 12 meses o en los próximos 12 meses según los acuerdos pertinentes, ha existido una de las situaciones anteriores;
6. La Comisión, las bolsas de valores o las sociedades cotizadas han determinado, basándose en el principio de fondo sobre la forma, otras personas físicas que tengan una relación especial con la sociedad cotizada y puedan o hayan provocado que se sesguen los intereses de la sociedad cotizada.
(3) "Medidas para la Administración de Adquisiciones de Sociedades Cotizadas"
Los inversores que actúan de forma concertada son personas que actúan de forma concertada entre sí en la adquisición de empresas que cotizan en bolsa y cambios en las sociedades relacionadas. intereses patrimoniales.
Salvo prueba en contrario, los inversores son personas que actúan de forma concertada en las siguientes circunstancias:
1. Existe una relación de control patrimonial entre los inversores;
2. por la misma entidad;
3. Un miembro principal de los directores, supervisores o altos directivos del inversionista que simultáneamente se desempeña como director, supervisor o alto directivo de otros inversionistas;
4. La participación de un inversor en otro inversor puede tener un impacto significativo en las decisiones importantes de la empresa participante;
5. Otras personas jurídicas, otras organizaciones y personas físicas distintas de los bancos proporcionan acuerdos de financiación para que los inversores obtengan acciones relevantes;
6. Existen asociaciones, cooperaciones, empresas conjuntas y otras relaciones de interés económico entre inversionistas;
7. Las personas naturales que poseen más del 30% de las acciones del inversionista y los inversionistas poseen acciones. en la misma sociedad cotizada;
8. Los directores, supervisores y altos directivos que actúen como inversores sean titulares de acciones de la misma sociedad cotizada que el inversor;
9. de las acciones del inversionista Personas naturales que trabajan para inversionistas, directores, supervisores, altos directivos y sus padres, cónyuges, hijos y sus cónyuges, padres del cónyuge, hermanos y hermanas y sus cónyuges, hermanos y hermanas del cónyuge y sus cónyuges y otros parientes poseen acciones con el inversor poseer acciones de la misma sociedad cotizada;
10. Los directores, supervisores, altos directivos y sus familiares enumerados en el párrafo anterior posean simultáneamente acciones de la sociedad, o de sociedades controladas directa o indirectamente por ella. ellos o sus familiares poseen simultáneamente acciones de la empresa;
10. Poseen acciones de la empresa;
11. personas jurídicas u otras organizaciones que controlen o encomienden;
12. Inversionistas. Existen otras relaciones relacionadas.
Las personas que actúen concertadamente calcularán las acciones que posean en base consolidada. En el cómputo de las acciones titularidad de un inversor se incluirán las acciones nominativas a su nombre y las acciones nominativas a nombre de sus concertadas.
Los inversores que crean que ellos y otros no deben ser considerados personas que actúan de forma concertada pueden presentar pruebas contrarias a la Comisión Reguladora de Valores de China.
(4) Reglas de cotización de acciones de la Bolsa de Valores de Shanghai (edición de 2014)
10.1.2 Las partes relacionadas de las empresas que cotizan en bolsa incluyen personas jurídicas relacionadas y personas físicas relacionadas.
10.1.3 Una persona jurídica u otra organización que tenga una de las siguientes circunstancias es una persona jurídica afiliada de una empresa que cotiza en bolsa:
(1) Una persona jurídica u otra organización que controla directa o indirectamente una sociedad cotizada.
(2) Personas jurídicas u otras organizaciones distintas de las sociedades cotizadas y sus filiales controladas directa o indirectamente por el apartado (1) anterior;
(3) Artículo 10.1.5 A persona jurídica u otra organización distinta de una empresa que cotiza en bolsa y sus filiales holding que esté directa o indirectamente controlada por una persona física afiliada de una empresa que cotiza en bolsa enumerada en el artículo 1, o cuyos directores o altos directivos sean personas físicas afiliadas;
(4) Personas jurídicas u otras organizaciones que poseen más del 5 % de las acciones de una empresa que cotiza en bolsa;
(5) La Comisión Reguladora de Valores de China, la bolsa o la empresa que cotiza en bolsa determina que tiene una relación especial con la sociedad cotizada basada en el principio de fondo sobre la forma, que puede dar lugar a otras personas jurídicas u otras organizaciones cuyos intereses se inclinan hacia la sociedad cotizada.
10.1.4 Si una sociedad cotizada y la persona jurídica enumerada en el inciso (2) del artículo anterior están controladas por la misma institución de gestión de activos de propiedad estatal, no existe relación de vinculación, sino el representante legal. , director general o más de la mitad de los directores de la persona jurídica que se desempeñen simultáneamente. Excepto los directores, supervisores o altos directivos de sociedades cotizadas.
10.1.5 Es persona física vinculada a una sociedad cotizada una persona física que concurra alguna de las siguientes circunstancias:
(1) Una persona física que directa o indirectamente posea más de 5% de las acciones de una sociedad cotizada;
(2) Directores, supervisores y altos directivos de sociedades cotizadas;
(3) Directores, supervisores y altos directivos de personas jurídicas vinculadas enumerados en el punto (1) del artículo 10.1.3 Gerentes;
(4) Los familiares cercanos de las personas mencionadas en los puntos (1) y (2) de este artículo, incluidos cónyuges, hijos menores de 18 y sus cónyuges, padres y sus cónyuges, hermanos y hermanas y sus cónyuges, hermanos y hermanas de los cónyuges y padres de los cónyuges de sus hijos;
(5) La Comisión Reguladora de Valores de China, la bolsa o el La sociedad cotizada determina que tiene una relación especial con la sociedad cotizada basada en el principio de fondo sobre la forma, lo que pueden hacer otras personas físicas que hagan que los intereses de la sociedad cotizada se inclinen hacia ellas.
10.1.6 Se considerará persona vinculada de una sociedad cotizada una persona jurídica u otra organización o persona física que concurra alguna de las siguientes circunstancias:
(1) Según la relación con la sociedad cotizada o su persona vinculada El acuerdo o convenio firmado tiene una de las circunstancias especificadas en el Artículo 10.1.3 o el Artículo 10.1.5 después de que el acuerdo o convenio entre en vigor o dentro de los doce meses siguientes;
(2) una de las circunstancias especificadas en el Artículo 10.1.3 o 10.1.5 ocurrió dentro de los últimos 12 meses.
10.1.7 Los directores, supervisores, altos directivos, accionistas que posean más del 5% de las acciones y personas que actúen de forma concertada y controladores efectivos de una empresa que cotiza en bolsa deberán informar prontamente a la empresa de su relación con la empresa que cotiza en bolsa. empresa.
(5) Directrices de implementación de la Bolsa de Valores de Shanghai para transacciones relacionadas de empresas que cotizan en bolsa
Artículo 8 Una persona jurídica u otra organización que se encuentre en cualquiera de las siguientes circunstancias es una persona jurídica relacionada de una sociedad cotizada:
(1) Personas jurídicas u otras organizaciones que controlen directa o indirectamente una sociedad cotizada.
(2) Las personas jurídicas u otras organizaciones distintas de las sociedades cotizadas y sus filiales holding controladas directa o indirectamente por las unidades enumeradas en el punto (1) anterior.
(3) Décimo A; persona jurídica u otra organización distinta de una empresa que cotiza en bolsa y sus filiales holding que esté directa o indirectamente controlada por una persona física afiliada de una empresa que cotiza en bolsa enumerada en el artículo 1, o cuyos directores o altos directivos sean personas físicas afiliadas;
(4) Una persona jurídica u otra organización que posee más del 5% de las acciones de una empresa que cotiza en bolsa;
(5) La Bolsa determina de acuerdo con el principio de fondo sobre la forma que tiene una relación especial con la empresa que cotiza en bolsa que puede hacer que los intereses de la empresa que cotiza en bolsa se inclinen hacia ella Otras personas jurídicas u otras organizaciones, incluidas personas jurídicas u otras organizaciones que poseen más del 65,438+00% de las acciones de las subsidiarias holding que tienen influencia importante en la sociedad cotizada.
Artículo 9 Si una sociedad cotizada y la unidad enumerada en el inciso (2) del artículo anterior están controladas por la misma institución de gestión de activos de propiedad estatal, no existe relación de vinculación, sino el representante legal, general. gerente o más de la mitad de los directores de la unidad, salvo quienes se desempeñen simultáneamente como directores, supervisores o altos directivos de sociedades cotizadas.
Artículo 10 Es persona física vinculada a una sociedad cotizada una persona física que concurra alguna de las siguientes circunstancias:
(1) La persona física que posea directa o indirectamente más de 5 % de las acciones de una sociedad cotizada;
(2) Directores, supervisores y altos directivos de sociedades cotizadas;
(3) Directores, supervisores y altos directivos de personas jurídicas relacionadas cotizadas en el inciso (1) del artículo 8;
(4) Parientes cercanos de las personas mencionadas en los incisos (1) y (2) de este artículo. Existen otras personas físicas con relaciones especiales en la sociedad cotizada; que puedan provocar que los intereses de la sociedad cotizada se inclinen hacia ella, incluidas las personas físicas que posean más del 65.438+00% de las acciones de las filiales holding que tengan una influencia importante en la sociedad cotizada.
Artículo 11 Se considerará parte relacionada de una sociedad cotizada cualquier persona jurídica, otra organización o persona física que se encuentre en alguna de las siguientes circunstancias:
(1) Con base en la base de la relación con la empresa que cotiza en bolsa o su asociación Un acuerdo o acuerdo firmado por una persona, después de que el acuerdo o acuerdo entre en vigor, o dentro de los 12 meses siguientes, se produce una de las circunstancias especificadas en el artículo 8 o el artículo 10;
(2) Los últimos 12 Una de las circunstancias especificadas en el artículo 8 o en el artículo 10 se produce dentro del mes.
(6) "Reglas de cotización de acciones de la Bolsa de Valores de Shenzhen" (edición de 2014)
10.1.2 Las partes relacionadas de las empresas que cotizan en bolsa incluyen personas jurídicas relacionadas y personas físicas relacionadas.
10.1.3 Una persona jurídica u otra organización que tenga una de las siguientes circunstancias es una persona jurídica afiliada de una empresa que cotiza en bolsa:
(1) Una persona jurídica u otra organización que controla directa o indirectamente una sociedad cotizada.
(2) Las personas jurídicas u otras organizaciones distintas de las sociedades cotizadas y sus filiales controladas directa o indirectamente por las personas jurídicas enumeradas en el párrafo anterior;
(3) Artículo 10.1. 5 de estas Reglas Personas jurídicas u otras organizaciones distintas de la empresa que cotiza en bolsa y sus filiales holding que estén controladas directa o indirectamente por las personas físicas relacionadas de las empresas que cotizan en bolsa enumeradas en los artículos, o que actúen como directores o altos directivos;
(4) Poseer acciones de la empresa que cotiza en bolsa Personas jurídicas u otras organizaciones con más del 5% de las acciones y sus personas actuando en concierto;
(5) La Comisión Reguladora de Valores de China, la bolsa o la sociedad cotizada determina que tiene una relación especial con la sociedad cotizada basada en el principio de fondo sobre la forma, que puede u otras personas jurídicas u otras organizaciones que hayan inclinado los intereses de la sociedad cotizada.
10.1.4 Si una sociedad cotizada y una persona jurídica enumerada en el apartado (2) del artículo 10.1.3 de este Reglamento están controladas por la misma institución de gestión de activos de propiedad estatal, no están relacionadas. , el presidente del consejo de administración de la persona jurídica,
10.1.5 Es persona física vinculada a una sociedad cotizada una persona física que concurra alguna de las siguientes circunstancias:
(1) Una persona física que posea directa o indirectamente más del 5% de las acciones de una sociedad cotizada;
(2) Directores, supervisores y altos directivos de sociedades cotizadas;
(3) Directores, supervisores y altos directivos de las personas jurídicas enumeradas en el inciso (1) del artículo 10.1.3 de este Reglamento.
(4) Familiares cercanos de las personas mencionadas en los incisos (1) y (); 2) de este artículo, incluidos el cónyuge, los padres y los padres del cónyuge, los hermanos y hermanas y sus cónyuges, y los hijos mayores de 18 años y su cónyuge, los hermanos y hermanas del cónyuge y los padres del cónyuge;
(5) La Comisión Reguladora de Valores de China, la bolsa o la empresa que cotiza en bolsa determina que tiene una relación especial con la empresa que cotiza en bolsa basada en el principio de sustancia sobre la forma, lo que puede afectar a otras personas físicas que hagan que los intereses de la empresa que cotiza en bolsa se inclinen.
10.1.6 Se considerará persona vinculada a una sociedad cotizada la persona jurídica o física que concurra en alguna de las siguientes circunstancias:
(1) Por suscripción un acuerdo o tomar una decisión con una empresa que cotiza en bolsa o su persona relacionada Acuerdo, después de que el acuerdo o acuerdo entre en vigor, o dentro de los siguientes 12 meses, una de las circunstancias especificadas en el Artículo 10.1.3 o 10.1.5 de estas Reglas;
(2) En los últimos diez años; Dentro de dos meses, se ha producido una de las circunstancias especificadas en el Artículo 10.1.3 o el Artículo 10.1.5 de estas Reglas.
10.1.7 Los directores, supervisores, altos directivos, accionistas que posean más del 5% de las acciones de una empresa cotizada y las personas que actúen de forma concertada y los controladores reales deberán notificar con prontitud a la empresa cotizada sobre sus partes relacionadas. La empresa deberá reportar prontamente a la Bolsa la información sobre las partes relacionadas antes mencionadas para su archivo.
II. Identificación de Partes Relacionadas en Normas Contables
Normas de Contabilidad para Empresas Comerciales No. 36 - Divulgación de Partes Relacionadas
Artículo 3: Una parte controla, controla de forma conjunta o Si dos o más partes están controladas de forma conjunta, controladas de forma conjunta o ejercen una influencia significativa sobre otra parte, constituyen partes relacionadas.
El derecho de control se refiere al derecho a decidir las políticas financieras y operativas de una empresa y obtener beneficios de las actividades operativas de la empresa en consecuencia.
El control conjunto se refiere al control conjunto de una actividad económica bajo un contrato, que sólo existe cuando decisiones financieras y operativas importantes relacionadas con la actividad económica requieren el consentimiento unánime de los inversionistas que comparten el control.
Influencia significativa se refiere al poder de participar en la toma de decisiones de las políticas financieras y operativas corporativas, pero la incapacidad de controlar o controlar conjuntamente la formulación de estas políticas con otras partes.
Artículo 4 Las siguientes partes constituyen las partes relacionadas de la empresa:
(1) La empresa matriz de la empresa.
(2) Filiales de empresas.
(3) Otras empresas controladas por la misma empresa matriz que la empresa.
(4) Inversores que ejerzan control conjunto sobre la empresa.
(5) Inversores que ejercen influencia significativa en la empresa.
(6) Negocios conjuntos de empresas.
(7) Negocios conjuntos de empresas.
(8) Inversores importantes de la empresa y sus familiares cercanos. Un inversionista individual importante se refiere a un inversionista individual que puede controlar o controlar conjuntamente una empresa o ejercer una influencia significativa en una empresa.
(9) Personal directivo clave de la empresa o de su matriz y sus familiares cercanos. El personal clave de gestión es aquel que tiene autoridad y es responsable de planificar, dirigir y controlar las actividades de una empresa. Los miembros de la familia cercanos a un inversionista importante o a un ejecutivo clave son aquellos que pueden influir o ser influenciados por un individuo cuando se ocupa del negocio.
(10) Otras empresas controladas, controladas conjuntamente o que ejercen una influencia significativa por los principales inversores, directivos clave o familiares cercanos de la empresa.
Artículo 5: No constituyen partes relacionadas de la empresa quienes únicamente tengan las siguientes relaciones con una empresa:
(1) Proveedores de fondos, servicios públicos y departamentos gubernamentales que tengan Trato diario con la empresa y las instituciones.
(2) Un único cliente, proveedor, franquiciado, concesionario o agente que tiene un gran número de transacciones con la empresa y tiene dependencia económica.
(3) Socios que controlan conjuntamente la empresa conjunta con la empresa.
Artículo 6 Las empresas que estén controladas únicamente por el Estado y no tengan otras relaciones con partes relacionadas no constituirán partes relacionadas.