¿Cómo cumplimentar los cinco grandes informes cuando una empresa liquida el impuesto sobre la renta?

1. Columna "Valor en libros (1)": El valor en libros de cada activo en la fecha de inicio de la liquidación determinado por el contribuyente de acuerdo con el sistema contable nacional unificado. .

2. Columna "Base de cálculo del impuesto (2)": complete el monto de la base de cálculo del impuesto de cada activo en la fecha de inicio de liquidación determinada por el contribuyente de acuerdo con la ley tributaria, es decir, el impuesto. Base de cálculo determinada cuando se adquiere el activo menos depreciación, amortización, reservas, etc. Antes de la fecha de inicio de la liquidación del ejercicio fiscal, con sujeción a las normas fiscales.

3. Columna “Valor de realización o precio de transacción (3)”: el monto del valor de realización o precio de transacción de cada bien durante el proceso de liquidación del contribuyente.

4. Columna “Ganancias y pérdidas por enajenación de activos (4)”: Complete el valor de realización o precio de transacción de los activos del contribuyente menos su saldo de base imponible. Igual a la columna “valor realizable o precio de transacción (3)” - “base de cálculo del impuesto (2)”.

Dos. Estado de pérdidas y ganancias de liquidación de deudas

1. Columna "Valor en libros (1)": El valor en libros de cada pasivo determinado por el contribuyente a la fecha de liquidación de acuerdo con las disposiciones del sistema contable nacional unificado. .

2. Columna “Base de Cálculo del Impuesto (2)”: Complete el monto de la base imponible de cada pasivo en la fecha de inicio de liquidación determinada por el contribuyente de acuerdo con la ley tributaria, es decir, calculado después de restar. el valor en libros del pasivo La base imponible es el saldo después de las deducciones de conformidad con las leyes fiscales.

3. Columna "Monto de liquidación (3)": complete el monto de liquidación de los diversos pasivos del contribuyente durante la liquidación.

4. Columna "Pérdidas y ganancias de liquidación de deuda (4)": complete el saldo de la base imponible del pasivo del contribuyente menos el monto de la liquidación. Es igual a la columna "Base de cálculo del impuesto (2)" - columna "Monto de liquidación (3)".

Tres. Lista de cálculo y distribución de bienes residuales

1, Línea 1 "Valor de realización o precio de transacción de los activos": Complete el valor de realización o monto del precio de transacción de todos los activos del contribuyente. Es igual al "valor realizable o precio de transacción (3)" en la columna 3 del estado de pérdidas y ganancias de enajenación de activos y al monto "total" en la línea 32.

Rellena las líneas 2 y 2 a 8 según la situación real.

3. Inciso 9 “Otras deudas”, completar otras deudas canceladas por el contribuyente durante el proceso de liquidación. Generalmente igual al "Monto de Liquidación (3)" en la columna 3 del "Estado Detallado de Pérdidas y Ganancias de Liquidación de Deuda" y al monto "Total" en la línea 23.

IV. Declaración del Impuesto sobre la Renta de Liquidación de Empresas de la República Popular China (Formulario principal)

1. La columna 1 debe completarse con "ganancias o pérdidas por enajenación de activos", en función de El valor realizable o precio de transacción, confirma el monto de las ganancias o pérdidas en enajenación de activos después de deducir la base imponible de todos los activos del contribuyente. Es igual al "Total" en la línea 32 de "Ganancias y Pérdidas por Enajenación de Activos (4)" en la columna 4 del "Estado Detallado de Ganancias y Pérdidas por Enajenación de Activos".

2. Línea 2 "Ganancias y pérdidas por liquidación de deuda": Complete el monto de los ingresos o pérdidas por liquidación de deuda reconocidos después de deducir el monto de la liquidación de los pasivos de todos los contribuyentes con base en la base de cálculo del impuesto. Es igual al "Total" en la línea 23 de "Pérdidas y Ganancias de la Liquidación de Deuda (4)" en la columna 4 del "Estado Detallado de Pérdidas y Ganancias de la Liquidación de Deuda".

3. Complete las líneas 3, 4, 5, 7, 8 y 9 según la situación real.

4. En la línea 10, complete las pérdidas acumuladas que se pueden trasladar para compensar los cinco años fiscales anteriores.

De acuerdo con el "Aviso sobre cuestiones relativas al impuesto sobre la renta en la liquidación de empresas" (Estado [2009] N° 684), cuando una empresa se liquida, todo el período de liquidación se considerará como un año fiscal para calcular el los ingresos de liquidación y los impuestos pagaderos conforme a la ley; el impuesto sobre la renta se refiere al período comprendido entre la fecha en que terminan la producción y las operaciones reales de la empresa y la fecha en que se completan los asuntos de liquidación.