Red de conocimiento del abogados - Preguntas y respuestas penales - ¿Cuál es el alcance empresarial de la tasa impositiva?

¿Cuál es el alcance empresarial de la tasa impositiva?

Pregunta 1: ¿Cuáles son los ámbitos comerciales de los contribuyentes generales? Las normas para los contribuyentes generales son: (1) Contribuyentes que se dediquen a la producción de bienes o a la prestación de servicios gravables, que se dediquen principalmente a la producción de bienes o a la prestación de servicios gravables, y que concurrentemente se dediquen a la venta al por mayor o al por menor de bienes, con Impuesto sobre el valor añadido anual de ventas superiores a 500.000 yuanes. (2) Se dedica a la venta al por mayor o al por menor de productos, con ventas anuales de más de 800.000 yuanes. Los contribuyentes generales deben solicitar a las autoridades tributarias locales su reconocimiento como contribuyentes generales.

1) Contribuyentes generales: se pueden emitir facturas especiales del impuesto al valor agregado al vender bienes o prestar servicios sujetos a impuestos; la compra de bienes o servicios sujetos a impuestos se puede deducir como impuesto soportado para el período actual; menos entrada.

2) Pequeña escala: solo se pueden utilizar facturas ordinarias; las compras de bienes o servicios sujetos a impuestos no se pueden deducir incluso si se obtienen facturas especiales con IVA;

Tres. Tasa impositiva y tasa de recaudación:

1) Contribuyente general: la tasa impositiva básica es del 17%. La ley tributaria también enumera cinco categorías de bienes que están sujetos a una tasa impositiva baja del 13%, y varias empresas especiales se gravan utilizando métodos simples (consulte la pequeña escala). También hay servicios y bienes sujetos a impuestos con tasa cero.

2) Pequeña escala: la tasa impositiva para las empresas comerciales de pequeña escala es del 4%; para las empresas, la tasa impositiva para las pequeñas escalas es del 6%.

¿Qué es una contribuyente general y la norma de identificación para los contribuyentes generales del IVA?

Contribuyentes generales se refiere a los pequeños contribuyentes cuyas ventas anuales con IVA (en adelante, ventas imponibles anuales, incluidas todas las ventas imponibles dentro de un año calendario) exceden las disposiciones de los detalles de implementación del Reglamento Provisional sobre el IVA. Empresas estándar y unidades empresariales (en adelante, empresas).

Los siguientes contribuyentes no son contribuyentes generales:

1. Las empresas cuyas ventas anuales imponibles no excedan los estándares para los pequeños contribuyentes (en adelante, pequeñas empresas).

2.

3. Unidades no empresariales.

4. Empresas que no pagan IVA con frecuencia.

(2) Métodos de identificación de los contribuyentes generales

Los contribuyentes generales del IVA deben pasar por los procedimientos de identificación ante las autoridades tributarias para obtener las calificaciones jurídicas. Con este fin, la Administración Estatal de Impuestos de la República Popular China formuló e implementó específicamente las "Medidas para la Identificación de los Contribuyentes Generales del Impuesto al Valor Agregado" en 1994, que estipula:

1. contribuyentes generales del IVA (en adelante denominados contribuyentes generales), todos los contribuyentes deberán solicitar a las autoridades tributarias competentes donde estén ubicadas sus empresas procedimientos generales de identificación del contribuyente de conformidad con estas Medidas.

Si la sucursal general del contribuyente general no se encuentra en el mismo condado (ciudad), se solicitará a la autoridad fiscal competente donde esté ubicada la institución la realización de los procedimientos generales de identificación del contribuyente.

2. Cuando una empresa solicita procedimientos generales de reconocimiento de contribuyente, debe presentar un informe de solicitud y proporcionar los siguientes documentos e información relevantes:

Licencia comercial;

(II ) Contratos, estatutos y acuerdos pertinentes;

(3) Certificado de cuenta bancaria;

(4) Otros documentos e información relevantes requeridos por las autoridades fiscales.

El contenido de los documentos y materiales enumerados en el apartado 4) del párrafo anterior será determinado por las autoridades tributarias provinciales.

1. Las tasas impositivas son diferentes, 6% o 4% para los pequeños contribuyentes y 17% para los contribuyentes generales.

El impuesto soportado de los contribuyentes generales se puede deducir, pero el impuesto soportado de los pequeños contribuyentes no se puede deducir.

Los contribuyentes generales pueden emitir facturas especiales con IVA, ¡pero los contribuyentes de pequeña escala no pueden emitir facturas especiales con IVA!

¿Qué es un contribuyente general y un contribuyente general del IVA?

Contribuyentes: Empresas de producción con ventas anuales superiores a 500.000 RMB.

Las ventas anuales de las empresas comerciales superan las 800.000.

Tipos impositivos aplicables: 17% y 13% (especialmente de aplicación).

Pequeños contribuyentes: Las ventas anuales de las empresas productivas son inferiores a 500.000.

Las ventas anuales de las empresas comerciales son inferiores a 800.000.

Tasas impositivas aplicables: La tasa impositiva de producción es del 6% y la tasa impositiva comercial es del 3%.

No se pueden emitir facturas con IVA a pequeña escala.

¿Cuáles son los ámbitos de negocio de los contribuyentes generales? ?

Pregunta 2: Cómo entender la relación entre el ámbito empresarial y el pago de impuestos en la licencia comercial. Lo que entiendo es que cuanto más amplio sea el alcance de su negocio, más impuestos pagará. Depende principalmente de si los proyectos dentro del alcance de su negocio implican muchos impuestos. Generalmente, las necesidades diarias ordinarias son una especie de impuesto. Si hay muchos tipos de impuestos involucrados, el alcance del pago de impuestos será grande; las necesidades operativas diarias dependen de si está solicitando un contribuyente general o un contribuyente de pequeña escala.

La tasa impositiva actual para los contribuyentes de pequeña escala es del 3% y la tasa impositiva para los contribuyentes generales es del 17%. Sin embargo, el impuesto soportado de los contribuyentes generales se puede deducir depende principalmente de si su canal de compra puede proporcionar facturas con IVA. Si es así, entonces es más rentable presentar la solicitud como contribuyente general y viceversa.

Pregunta 3: ¿Cuál es la relación entre el ámbito empresarial y la fiscalidad? ¿Cuáles son las diferentes tasas impositivas aplicables para diferentes ámbitos comerciales? Esto se refiere a las grandes industrias que pagan impuestos comerciales, como la construcción, el transporte, los servicios, el entretenimiento, etc., con diferentes tasas impositivas.

Si pertenece a la industria de servicios minoristas, el monto del impuesto que paga está relacionado con el monto de los ingresos de su negocio y no tiene nada que ver con el contenido del ámbito de su negocio. ¡No tienes que preocuparte!

Pregunta 4: ¿Cuál es la relación entre el nombre de la empresa, el ámbito comercial y los impuestos? Casi no existe una relación necesaria entre el nombre comercial y los impuestos. A lo sumo se puede decir aproximadamente qué es y a qué se dedica principalmente.

El alcance del negocio es amplio y el registro de impuestos implica muchos tipos y tasas impositivas. Pero eso no significa que la base impositiva y el tipo impositivo serán elevados. Con la tasa impositiva sin cambios, los principales tipos de impuestos son directamente proporcionales al volumen de negocios (ingresos). Cuantos más ingresos comerciales obtenga, mayores serán los impuestos que pagará.

El pago de impuestos depende de si realmente tienes un negocio sujeto a impuestos, es decir, solo pagarás impuestos después de haber establecido un negocio. Si tienes un ámbito de negocio pero no lo haces, no necesitas pagar impuestos.

Registrada como empresa de comunicación cultural y pagando principalmente el impuesto de sociedades. Las exposiciones y otros eventos entran en la categoría de servicios y también deben pagar el impuesto comercial.

Pregunta 5: ¿Existe una relación entre el alcance del negocio y la tasa impositiva? Por ejemplo, si Gong es un contribuyente de pequeña escala y su ámbito comercial son los materiales de construcción, la tasa impositiva es del 3% si mi ámbito comercial son los accesorios de tuberías para bombas de concreto. El tipo impositivo sigue siendo del 3%.

Pregunta 6: ¿Este ámbito de negocio debería pagar impuesto al valor agregado o impuesto comercial? ¿Cuál es la tasa impositiva? ¡Hola propietario! Generalmente, cuando una empresa se registra en la oficina de impuestos, la oficina de impuestos tendrá tipos de impuestos/tasas impositivas/unidades de notificación, por lo que se recomienda que su unidad consulte al especialista de la oficina de impuestos para obtener más detalles.

(1) El impuesto al valor agregado es un impuesto que se aplica a unidades e individuos que venden bienes, brindan servicios de procesamiento, reparación y reparación e importan bienes dentro de China, en función del monto de valor agregado obtenido.

(2) El impuesto comercial es un impuesto que grava los ingresos comerciales de entidades e individuos que brindan servicios sujetos a impuestos, transfieren activos intangibles y venden bienes raíces en China.

(3) El impuesto al valor agregado y el impuesto comercial son dos tipos diferentes de impuestos, que se diferencian en términos de objetos de recaudación, alcance del impuesto, base de cálculo del impuesto, partidas impositivas, tasas impositivas y métodos de recaudación y gestión. .

(4) Tipo del Impuesto sobre el Valor Añadido. La tasa impositiva básica es del 17% y otras tasas impositivas son del 13% y 0%. La tasa impositiva para los pequeños contribuyentes es del 6% o del 0%.

(5) Tipo impositivo empresarial. Según los diferentes rubros comerciales, los siguientes artículos impositivos y tasas impositivas son aplicables para calcular y recaudar:

Resumen de tasas impositivas para artículos impositivos comerciales:

1 Transporte transporte terrestre, agua. transporte, transporte aéreo, transporte por tuberías, carga y descarga 3%

2 Construcción, instalación, reparación, decoración y otras operaciones de ingeniería 3%

3.

4. Industria de correos y telecomunicaciones 3%

5. Industria de la cultura y el deporte 3%

6. Salas de karaoke de entretenimiento, salas de baile, bares de karaoke, música. cafés, billares, golf, bolos y otros lugares de entretenimiento del 5% al ​​20%.

7. Agencias de servicios, hoteles, restauración, turismo, almacenamiento, arrendamiento, publicidad y otras industrias de servicios 5%

8. marcas registradas 5% sobre la transferencia de activos intangibles como derechos, derechos de autor, fondo de comercio, etc.

9. , la tasa de recaudación del impuesto al valor agregado es: pequeños contribuyentes (empresas no comerciales) 3%: pequeñas empresas comerciales 3%. La tasa del impuesto comercial se determina según las partidas impositivas y oscila entre el 3% y el 20%.

El impuesto al valor agregado y el impuesto comercial son dos entidades independientes y no pueden superponerse, es decir, impuestos: pagar IVA pero no impuesto comercial, y pagar impuesto comercial pero no impuesto comercial.

Recuerde:

1. El alcance de la recaudación es diferente: el impuesto comercial se aplica a todas las ventas de bienes inmuebles, prestación de servicios laborales (excluidos el procesamiento, la reparación y el reemplazo), y transferencia de activos intangibles. Todas las ventas de bienes muebles y la prestación de servicios de procesamiento, reparación y reparación están sujetas al IVA.

2. La base impositiva es diferente: el impuesto al valor agregado es un impuesto sobre el precio y el impuesto comercial es un impuesto interno. Por lo tanto, al calcular el IVA, los ingresos incluidos en los impuestos deben convertirse primero en ingresos no tributarios, es decir, los ingresos para calcular el IVA deben ser ingresos no tributarios. El impuesto sobre las ventas se multiplica directamente por la tasa del impuesto sobre la renta.

Pregunta 7: Cómo registrar el departamento industrial y comercial y su tasa impositiva departamento industrial y comercial como un hogar industrial y comercial individual, y solicitar una licencia comercial de acuerdo con la licencia de negocio doméstico industrial y comercial individual proceso de solicitud: 1. Solicitar una licencia comercial de acuerdo con el "Reglamento sobre Hogares Industriales y Comerciales Individuales" y las "Medidas para el Registro y Gestión de Hogares Industriales y Comerciales Individuales" 2. Solicitar una solicitud de registro industrial y comercial de hogares industriales y comerciales individuales; formulario firmado por el operador; 2. Una copia de la tarjeta de identificación del operador (una copia del anverso y el reverso); 3. Prueba de uso del local comercial: si un hogar industrial y comercial individual utiliza su propio local como local comercial; deberá presentar copia del certificado de propiedad de su propio local, si alquila la casa de otra persona, deberá presentar copia del contrato de arrendamiento y del certificado de propiedad de la vivienda si le es imposible presentar la propiedad del local comercial; Si se prueba, se pueden presentar los certificados pertinentes del organizador del mercado, de varios comités de gestión de la zona de desarrollo y de los comités vecinales de la aldea aprobados por ** que acuerden participar en actividades comerciales en el sitio si la propiedad militar se utiliza como residencia; Se debe presentar una copia de la licencia de alquiler de propiedad militar. Si la casa se cambia a una casa de uso comercial, si es una casa urbana, el apéndice de registro - el formulario de registro de residencia (lugar comercial) y el consentimiento de los propietarios interesados ​​emitido por el comité de residentes local (o comité de propietarios) para cambiar la casa a Documentos que acrediten la vivienda comercial; para vivienda no urbana, se deben presentar los certificados pertinentes estipulados por las regulaciones locales 4. Si el ámbito comercial solicitado para el registro incluye proyectos que deben ser aprobados antes del registro de acuerdo con las leyes, reglamentos y decisiones administrativas; del Consejo de Estado, se deben presentar copias de las licencias o documentos de aprobación pertinentes. 5. Aviso de aprobación previa para hogares industriales y comerciales individuales (si no hay nombre o el alcance del negocio no involucra asuntos de licencia previa, no hay; deberá presentar la “Solicitud de Preaprobación para Viviendas Individuales Industriales y Comerciales”; 6. Entidad encargada Si el operador es una persona física, deberá presentar además un certificado de encomienda firmado por el operador y copia de la cédula de identidad del mismo); agente encomendado. Nota: 1. Si el solicitante solicita el registro como operación familiar, el operador patrocinador deberá registrarse como operador y todos los miembros de la familia que participen en la operación deberán firmar en la columna de firma del operador de la "Solicitud de registro de empresa doméstica industrial y comercial individual" para su confirmación. Presentar una copia del libro de registro del hogar o certificado de matrimonio como prueba de parentesco para los miembros de la familia, también presentar una copia de la tarjeta de identificación de otros miembros de la familia involucrados en el negocio y registrar el nombre de la fábrica y el número de identificación de los residentes de Hong Kong, Macao; , Los agricultores de la provincia de Taiwán y los residentes de la provincia de Taiwán solicitan Hogares industriales y comerciales individuales con registro industrial y comercial. 2. El formulario de solicitud y otros materiales de solicitud presentados deben ser en papel A4; 3. Si la copia no está marcada arriba, se debe enviar el original; si se presenta la copia, debe marcarse "consistente con el original" y enviarse por; el operador industrial y comercial individual o la firma de su agente autorizado; 4. Si fuera necesario verificar el contenido sustancial de los materiales de solicitud de acuerdo con las condiciones y procedimientos legales, la verificación se realizará de conformidad con la ley. tres. Cuatro procedimientos de solicitud-aceptación-revisión-decisión. Si los materiales de la solicitud dentro del plazo de procesamiento están completos y cumplen con la forma legal, la licencia comercial se obtendrá dentro de los dos días hábiles a partir de la fecha de recepción del aviso de aceptación. Cinco, gratis.

Tipos de impuestos básicos y tipos impositivos:

1. Impuesto al valor añadido (el tipo impositivo es del 3 % para los pequeños contribuyentes)

O impuesto empresarial. (la tasa impositiva es del 3% al 20%, según proyectos de experiencia)

2. Impuesto sobre el valor agregado + impuesto comercial + impuesto al consumo) monto del impuesto * tasa impositiva aplicable, de la cual el La tasa impositiva aplicable es del 7% en el área urbana donde está ubicado el contribuyente, los condados, pueblos, grandes y medianas empresas, las empresas industriales y mineras representan el 5%, y los condados, pueblos y ciudades representan el 1%.

3. Impuesto adicional sobre las tasas de educación (IVA + impuesto empresarial + impuesto al consumo) * 3%

4. Impuesto adicional a pagar sobre la educación local (IVA + impuesto empresarial + impuesto al consumo) * 2%

5. Fondo de construcción para la conservación del agua (retiro y pago basado en el 0,1% de los ingresos por ventas)

6. Impuesto sobre la renta personal

7. El impuesto es del 0,3‰ del importe de compra y venta.

8. Impuesto sobre el uso de vehículos y embarcaciones

9. Impuesto sobre la propiedad

10. Impuesto sobre el uso del suelo

Pregunta 8: El valor- la tasa impositiva agregada es del 13% ¿Cuál es el alcance del negocio? Los productos sujetos a la baja tasa impositiva del 13% son:

1. Cereales y aceite vegetal comestible

2. Calefacción residencial, aire acondicionado, gas caliente, gas de carbón y gas licuado de petróleo. , gas natural, biogás y productos del carbón;

3. Libros, periódicos y revistas;

4. Piensos, fertilizantes, pesticidas, maquinaria agrícola (máquinas completas), películas agrícolas;

5. Consejo de Estado Otros bienes según lo especificado. Tales como productos agrícolas (que se refieren a diversos productos primarios animales y vegetales), productos de la minería metálica (que se refieren a minerales en bruto no ferrosos y negros, procesamiento de minerales y carbón) y productos de la minería no metálica.

Pregunta 9: ¿Qué incluye la tasa impositiva del 3% para las empresas que aumentan su negocio? Pequeño contribuyente del IVA

Pregunta 10: El objeto social de la empresa es la planificación de actividades culturales. ¿Qué impuesto pagas? Las tarifas de construcción de la ciudad y las tarifas de educación se basan en el impuesto comercial y el impuesto sobre las ventas, el impuesto adicional sobre la renta y el impuesto sobre las empresas culturales si las entradas están anunciadas.