Respuestas y análisis de “Derecho Tributario II” del Examen de Agente Fiscal Certificado (5)
Análisis de las preguntas del test:
Preguntas de criterio. Examinar el alcance fiscal y los beneficios fiscales del impuesto de timbre. Las opciones A y D no entran en el ámbito del impuesto de timbre y no pagan impuesto de timbre. Opción B: exentas del impuesto de timbre.
21. Respuestas correctas: A, B, C
Análisis de las preguntas del test:
Preguntas de criterio. Opción D: Las autoridades tributarias ordenarán a cualquier persona que falsifique timbres fiscales que haga correcciones y se le impondrá una multa de no menos de 2.000 yuanes pero no más de 10.000 yuanes; si las circunstancias son graves, se le impondrá una multa de no menos de 10.000 yuanes pero no más de 10.000 yuanes; más de 50.000 yuanes; si se constituye un delito, se perseguirá la responsabilidad penal de conformidad con la ley. Opción E: no hay exención de impuestos para los documentos firmados por un propietario que dona bienes a una empresa de propiedad estatal;
22. Respuestas correctas: A, C
Análisis de las preguntas del test:
Preguntas de criterio. Entre ellas, la opción A y la opción B son opciones en conflicto, y la opción C, la opción D y la opción E también son opciones en conflicto, por lo que solo puede haber dos respuestas correctas. Para inmuebles en arrendamiento financiero, el arrendatario pagará el impuesto predial sobre la base del valor residual del inmueble a partir del mes siguiente a la fecha de inicio del contrato de arrendamiento financiero, si el contrato no especifica una fecha de inicio, el arrendatario pagará el impuesto predial; en base al valor residual del inmueble a partir del mes siguiente a la firma del Impuesto.
23. Respuestas correctas: B, E
Análisis de las preguntas del test:
Preguntas del test de memoria. Opción A: las propiedades de propiedad gubernamental están exentas del impuesto a la propiedad, y las propiedades alquiladas están sujetas a impuestos de acuerdo con las regulaciones. Opción C: después de la tasación por parte de los departamentos pertinentes, las casas que estén dañadas y los edificios inhabitables y peligrosos pueden quedar exentos del impuesto a la propiedad después; dejan de ser utilizados Opción C D: Las propiedades utilizadas por los templos religiosos para uso propio están exentas del impuesto predial, y las propiedades utilizadas para operaciones externas están sujetas al impuesto según reglamentación;
24. Respuestas correctas: A, B, C, E
Análisis de las preguntas del test:
Preguntas de comprensión. La "Ley del Impuesto sobre Vehículos y Naves" se aplica desde el 1 de enero de 2012. La promulgación de la "Ley del Impuesto sobre Vehículos y Naves" tiene el efecto de unificar el sistema tributario, equilibrar la carga tributaria, ampliar la base imponible, mejorar el marco legal nivel de la ley tributaria, aumentar los ingresos fiscales locales y fortalecer la recaudación y gestión de impuestos locales. Se manifiesta principalmente en: (1) unificar el sistema de impuestos sobre vehículos y embarcaciones para varios tipos de empresas; (2) cambiar los impuestos sobre la propiedad y el comportamiento que se recaudaban en el vínculo de retención y uso a impuestos sobre la propiedad en el vínculo de retención (3) de manera adecuada; elevar el estándar tributario; (4) ajustar el alcance de las exenciones tributarias; (5) integrarlo con las leyes y regulaciones pertinentes y fortalecer el control de las fuentes tributarias;
25. Respuestas correctas: A, B, C
Análisis de las preguntas del test:
Preguntas de criterio. Opción D: Las barcazas no motorizadas se calculan y pagan el impuesto sobre vehículos y embarcaciones a una tasa reducida del 50% del impuesto sobre embarcaciones a motor. Opción E: Las motocicletas para discapacitados no tienen incentivos fiscales para estar exentas del impuesto sobre vehículos y embarcaciones.
26. Respuestas correctas: B, C, D, E
Análisis de preguntas:
Preguntas de criterio. Opción A: Cuando las personas compran viviendas asequibles, el impuesto sobre la escritura se reduce a la mitad según la tasa impositiva legal. Opción B: A partir del 1 de octubre de 2010, cuando un individuo compra una casa ordinaria que es la única vivienda de la familia, el impuesto sobre la escritura se aplicará a la mitad de la tasa impositiva legal.
27. Respuestas correctas: A, B, D
Análisis de las preguntas del test:
Preguntas de comprensión. Opción A: La ley tributaria estipula que para las unidades y las personas que han pagado el impuesto sobre la escritura, si se retiran antes de registrar el cambio en la propiedad de la casa, se les reembolsará el impuesto sobre la escritura pagado si se retiran después de registrar el cambio. en la propiedad de la casa, no se reembolsarán. Li no ha completado los procedimientos de registro de propiedad de la casa y puede reembolsar el impuesto sobre la escritura pagado. Opción B: Para los residentes demolidos que compren casas nuevas debido a la demolición, la parte del precio de compra de la casa equivalente a la compensación de demolición estará exenta del impuesto sobre la escritura. Si el precio de la transacción excede la compensación de demolición, el impuesto sobre la escritura se aplicará sobre el exceso. parte. ¿El comportamiento de compra de una casa de Li debería pagar el impuesto sobre la escritura = (100-80)? 3% = 0,6 (diez mil yuanes). Opción CDE: Los contribuyentes deberán presentar declaraciones de impuestos ante la autoridad recaudadora del impuesto sobre escrituras donde se encuentran los terrenos y las casas dentro de los 10 días a partir de la fecha de la obligación tributaria, y pagar el impuesto dentro del plazo aprobado por la autoridad recaudadora del impuesto sobre escrituras.
28. Respuestas correctas: A, B, E
Análisis de las preguntas del test:
Preguntas de criterio. Opción C: El impuesto sobre la escritura se aplicará sobre la tarifa de transferencia de tierras pagadera por heredar los derechos de uso de la tierra de propiedad estatal, y el impuesto sobre la escritura no se reducirá ni reducirá debido a la reducción o exención de la tarifa de transferencia. Opción D: Si un contribuyente firma un acuerdo de cambio en el contrato de transferencia de derechos de uso de la tierra o vuelve a firmar un contrato de transferencia de derechos de uso de la tierra debido a un cambio en el uso de la tierra, la base para el cálculo del impuesto sobre la escritura será el pago de la renta de la tierra que debe ser reembolsadas y otras tasas gubernamentales que deberían reembolsarse.
29. Respuestas correctas: A, B, D
Análisis de preguntas:
Preguntas computacionales de opción múltiple. Examen completo de puntos de conocimiento sobre pequeñas categorías de impuestos. Opción A: Propiedad en alquiler, el impuesto a la propiedad se cobrará a partir del mes posterior a la entrega de la propiedad en alquiler. Impuesto a la propiedad pagadero en 2011 = 720000?12?3?12%=21600 (yuanes); pagado por la construcción de un almacén = 1200?25=30000 (yuanes); Opción C: El impuesto de timbre pagadero en el contrato de arrendamiento del almacén = 720000?1?3=2160 (yuanes); se aplica un impuesto de 2 yuanes por metro cuadrado sobre la ocupación de tierras agrícolas. El impuesto sobre la ocupación de tierras agrícolas debe pagarse en las tierras agrícolas ocupadas por el puerto de expansión = 30.000?2 = 60.000 (Opción E: el impuesto sobre el uso de suelo urbano comenzará a pagarse cuando el Las tierras agrícolas recién adquiridas alcanzan el año.
30. Respuestas correctas: A, D, E
Análisis de la pregunta:
Opción B: Los residentes rurales que ocupen tierras cultivadas para construir nuevas casas se reducirán a la mitad de acuerdo con el impuesto local aplicable, se aplica un impuesto sobre la ocupación de tierras agrícolas en lugar de estar exento del impuesto sobre la ocupación de tierras agrícolas, opción C: a las tierras cultivadas ocupadas por líneas ferroviarias, carreteras, pistas de aeropuertos, plataformas, puertos y vías navegables se les aplica un tipo impositivo reducido de 2 yuanes por metro cuadrado, mientras que el impuesto sobre la ocupación de tierras agrícolas se aplica a un tipo reducido de 2 yuanes por metro cuadrado. No se trata de reducir a la mitad el impuesto sobre la ocupación de tierras agrícolas.
3. Preguntas de cálculo
1. Respuesta correcta:
(1)D; (3)B; /p>
Análisis de las preguntas del examen:
(1) Los gastos incurridos en la compra de activos fijos, así como los gastos de decoración incurridos cuando se establece o reubica la oficina de representación, etc., se tratarán como una suma global cuando se incurre en el monto de los gastos se convierte en ingresos para el cálculo del impuesto. Los costos totales de compra de activos fijos y costos de decoración que deben incluirse en los gastos = 6 + 12 = 18 (miles de yuanes).
(2) Donaciones, recargos por mora, multas y cargos por mora y multas utilizadas en forma de moneda para fines de bienestar y socorro públicos dentro del territorio de mi país, así como los gastos incurridos por adelantado para su oficina central que no pertenezcan a sus propias actividades comerciales, no se considerarán como La cantidad de fondos gastados por la agencia de representación.
(3) Los ingresos por intereses no se compensarán con el monto de los gastos; los gastos de entretenimiento social incurridos se incluirán en el monto de los gastos con base en el monto real incurrido. Tarifas de muestra y costos de transporte pagados por la oficina central para comprar muestras de China, tarifas de almacenamiento y tarifas de declaración de aduanas en China incurridas por el envío de muestras extranjeras a China, tarifas de compra de ofertas pagadas por la oficina de representación cuando la oficina central presenta una oferta para un proyecto en China, todo estará incluido en los gastos de la oficina de representación. El gasto total de la oficina de representación = 6+12+18+1+345=112 (diez mil yuanes).
(4) La tasa de beneficio aprobada por la oficina de representación residente de una empresa extranjera no debe ser inferior al 15%, por lo que la tasa de beneficio mínima estipulada por la ley tributaria es del 15%. ¿Cantidad de ingresos = cantidad de gastos para este período? (1-tasa de beneficio aprobada-tasa de impuesto empresarial) = 112? (1-15%-5%) = 1,40 (diez mil yuanes). oficina en 2011 = 140? 15%? 25% = 5,25 (10.000 yuanes).
2. Respuesta correcta:
(1)B; (2)B; (4)A
Análisis de las preguntas del test:
p>
(1) Los dividendos y los ingresos por bonificaciones distribuidos de inversiones externas en nombre de una sociedad se determinarán proporcionalmente a la parte de los ingresos que disfrutará cada inversionista, y se calcularán y se pagan según las partidas imponibles de intereses, dividendos y bonificaciones, respectivamente. El impuesto sobre la renta personal a pagar de la sociedad en 2011 = 50-16?2-(0,35?4+0,2?8)?2=46 (diez mil yuanes). El estándar de deducción de honorarios de los inversores durante los primeros ocho meses de 2011 fue de 2.000 yuanes/mes, que cambió a 3.500 yuanes/mes a partir del 1 de septiembre de 2011.