¿Qué facturas se pueden deducir?
1. El importe del impuesto soportado que se puede deducir por la compra de productos agrícolas libres de impuestos se calcula en función de la compra. precio y el tipo de deducción prescrito (13%).
2. Los fletes pagados por los contribuyentes generales por la subcontratación o venta de bienes (excepto activos fijos) se deducirán a una tasa de deducción del 7% según el monto del flete que conste en el documento de liquidación (factura ordinaria).
3. Los contribuyentes generales de empresas de producción que compren materiales de desecho de unidades de negocios de reciclaje de materiales de desecho pueden deducir el 10% del impuesto soportado con base en el monto indicado en la factura ordinaria.
Además, el impuesto soportado no se puede deducir de otras facturas ordinarias recaudadas por los contribuyentes generales.
Dos: Dependiendo del sector, los tipos impositivos para las facturas especiales con IVA son del 17%, 13%, 6% y 4%. El impuesto soportado se deduce según el importe del impuesto que figura en la factura especial con IVA.
Se pueden emitir facturas unificadas para el transporte de carga por carretera y vías navegables.
Tipos de factura: transporte ferroviario, transporte aéreo, transporte por tuberías, transporte marítimo, transporte por carretera, transporte por vías navegables interiores y transporte combinado. Debe ser un billete de avión. El código de factura es de 12 dígitos y el número de factura es de 8 dígitos. También se pueden deducir las facturas de transporte emitidas por la oficina de impuestos, y el punto de deducción es del 7%.
En la factura debe figurar el NIF y el nombre de la empresa.
Se permite deducir los siguientes montos del impuesto soportado del monto del impuesto repercutido: (1) Facturas especiales del impuesto al valor agregado obtenidas del vendedor o proveedor (incluidas facturas especiales del impuesto al valor agregado para el transporte de mercancías y facturas de venta de vehículos de motor con impuesto unificado controlado, lo mismo a continuación) el monto del impuesto al valor agregado indicado anteriormente. (2) El impuesto al valor agregado indicado en la nota de pago del impuesto al valor agregado de importación de la aduana especial obtenida de la aduana. (3) Al comprar productos agrícolas, además de obtener una factura especial con IVA o una nota de pago del IVA de importación aduanera especial, el impuesto soportado se calcula sobre la base del precio de compra del producto agrícola indicado en la factura de compra o factura de venta del producto agrícola y la deducción. tasa de 65.438 + 03%. La fórmula de cálculo es: impuesto soportado = precio soportado × tasa de deducción El precio soportado se refiere al precio indicado en la factura de compra o factura de venta de los productos agrícolas adquiridos por el contribuyente y el impuesto al tabaco pagado de acuerdo con la normativa. (4) Al aceptar servicios de transporte ferroviario, el impuesto soportado se calculará de acuerdo con el monto de la tarifa de transporte indicado en el documento de liquidación de la tarifa de transporte ferroviario y una tasa de deducción del 7%. Fórmula de cálculo del impuesto soportado: impuesto soportado = monto del costo de transporte × tasa de deducción. El importe de los costos de transporte se refiere a los costos de transporte (incluidos los costos de transporte de tuberías ferroviarias temporales y líneas ferroviarias dedicadas) y los fondos de construcción indicados en los documentos de liquidación de costos de transporte ferroviario, excluyendo los gastos de carga y descarga, primas de seguro y otros gastos varios. (5) Aceptar servicios sujetos a impuestos proporcionados por entidades o individuos extranjeros y obtener el impuesto al valor agregado indicado en los comprobantes de pago de impuestos de la República Popular China y China (en adelante, los comprobantes de pago de impuestos) de las autoridades tributarias o nacionales. agentes. Si el comprobante de deducción del IVA obtenido por un contribuyente no cumple con las leyes, reglamentos administrativos o disposiciones pertinentes de la Administración Estatal de Impuestos de la República Popular China, el impuesto soportado no se deducirá del impuesto repercutido. Los comprobantes de deducción del IVA se refieren a facturas especiales de IVA, documentos especiales de pago de IVA de importación aduanera, facturas de compra de productos agrícolas, facturas de ventas de productos agrícolas, comprobantes de liquidación de tasas de transporte ferroviario y comprobantes de pago de impuestos. Los contribuyentes que utilicen comprobantes de pago de impuestos para deducir el impuesto soportado deben tener un contrato escrito, un comprobante de pago y un estado de cuenta o factura de una unidad en el extranjero. Si la información es incompleta, el impuesto soportado no se deducirá del impuesto repercutido. El impuesto soportado sobre los siguientes artículos no se deducirá del impuesto repercutido: (1) Bienes adquiridos, artículos de procesamiento, reparación y servicios de reparación utilizados para el cálculo simple del impuesto, artículos gravables sin IVA, artículos exentos de IVA, artículos de bienestar colectivo o personales. consumo, o Servicios Tributables. Los activos fijos, tecnología patentada, tecnología no patentada, fondo de comercio, marcas, derechos de autor y arrendamientos de bienes muebles tangibles involucrados se refieren únicamente a los arrendamientos de activos fijos, tecnologías patentadas, tecnologías no patentadas, fondo de comercio, marcas, derechos de autor y bienes muebles tangibles. dedicado a los proyectos anteriores. (2) Pérdidas anormales de bienes adquiridos y servicios relacionados de procesamiento, reparación y transporte. (3) Bienes adquiridos (excluidos activos fijos), servicios de procesamiento y reparación o servicios de transporte utilizados para productos en proceso y bienes terminados que se pierden anormalmente. (4) Aceptación del servicio de transporte de pasajeros. Si se obtienen facturas especiales por los conceptos anteriores y no se utilizan en las circunstancias no deducibles anteriores, se pueden deducir de acuerdo con la ley.
Según lo establecido en el artículo 26 de las Medidas de Implementación del Programa Piloto de Reemplazo del Impuesto Empresarial por el Impuesto al Valor Agregado:
Las facturas deducibles incluyen los comprobantes de deducción del IVA, que se refieren principalmente a facturas especiales de IVA, formulario de pago especial de impuesto al valor agregado de importación aduanera, factura de compra de productos agrícolas, factura de venta de productos agrícolas y comprobante de pago de impuestos.
De acuerdo con el "Anuncio de la Administración Estatal de Impuestos de la República Popular China sobre cuestiones aclaratorias adicionales relacionadas con la recaudación y gestión del Impuesto al Valor Agregado" (Administración Estatal de Impuestos de la República Popular de Anuncio de China 2017 No. 11), a partir del 1 de julio de 2017, el período de certificación de facturas para los contribuyentes generales del IVA se ha ampliado de los 180 días originales a 360 días.
¡Pero no todas las facturas están certificadas en un plazo de 360 días!
Desde julio de 2017 hasta julio de 2017, las facturas especiales con IVA y las facturas unificadas de venta de vehículos automotores emitidas por contribuyentes con IVA general en julio de 2017 y posteriores deben procesarse dentro de los 360 días siguientes a la fecha de emisión. Verificar o iniciar sesión en. la plataforma de confirmación de facturas con IVA para su confirmación y declarar las deducciones del impuesto soportado a las autoridades fiscales estatales competentes dentro del período de declaración de impuestos prescrito.
Los documentos aduaneros especiales de pago del IVA de importación emitidos a partir del 1 de julio de 2017 obtenidos por los contribuyentes del IVA general deberán presentarlos a las autoridades fiscales competentes dentro de los 360 días siguientes a la fecha de su emisión y solicitar el derecho de revisión y comparación. .
360 días no son 360 días laborables, y los festivos no pueden ampliarse. Es decir, 360 días son días naturales, incluidos los festivos. ¡Se basa en la fecha de facturación, no en la fecha de obtención de la factura!
Debe determinar qué facturas se pueden deducir según su industria. Lo que es seguro es que el actual sistema de contabilidad para las empresas de contribuyentes generales es un sistema de deducciones, y las pequeñas empresas no pueden hacer deducciones.
Escuche la pregunta, ¿qué se puede deducir de las "facturas ordinarias" y las "facturas especiales"? Las facturas ordinarias no se pueden deducir excepto los honorarios de mantenimiento técnico y el impuesto al valor agregado pagados por los contribuyentes por la compra. productos agrícolas, que se pueden deducir, otros Ninguno se puede deducir.
A excepción de las facturas especiales que no se pueden deducir, se pueden deducir otras circunstancias normales, como partidas libres de impuestos, beneficios a los empleados, pérdidas anormales, etc.
En el funcionamiento real sólo se pueden deducir facturas especiales por IVA, pero sólo si la empresa es un contribuyente general se pueden deducir las facturas especiales. Si usted es un pequeño contribuyente, ni siquiera se pueden deducir facturas especiales.
¿Qué facturas generales se pueden deducir y qué facturas especiales se pueden emitir? Sólo las facturas ordinarias libres de impuestos emitidas por productores agrícolas que venden sus propios productos agrícolas pueden deducir el impuesto soportado, y nada más puede hacerlo.