¿Está incluido el servicio de transporte por teleférico en la reforma del impuesto al IVA? ¿No debería cobrarse un impuesto comercial si está dentro de un lugar pintoresco?
¿Está incluido el servicio de transporte por teleférico en la reforma del impuesto empresarial al IVA? ¿No debería cobrarse un impuesto comercial si está dentro de un lugar pintoresco?
1. Los servicios de transporte por cable están dentro del alcance del impuesto comercial a la reforma del IVA, y se aplica el impuesto al valor agregado, y ya no se cobra el impuesto comercial
2. Teleférico; El transporte, también conocido como transporte en teleférico, es un modo de transporte aéreo.
3. La industria del transporte incluye cinco categorías: transporte terrestre, transporte acuático, transporte aéreo, transporte por tuberías y carga y descarga. El transporte terrestre se refiere al negocio de transporte de mercancías o pasajeros por tierra (terrestre o subterráneo), incluido el transporte ferroviario, el transporte por carretera, el transporte en teleférico, el transporte por teleférico y otros transportes terrestres. A partir del 1 de enero de 2012, se lanzará un programa piloto para reemplazar el impuesto empresarial por el impuesto al valor agregado en la industria del transporte de Shanghai y en algunas industrias de servicios modernas. A partir del 1 de agosto de 2013, el alcance de “reemplazar el impuesto comercial por el impuesto al valor agregado” se amplió a la prueba a nivel nacional. El Primer Ministro *** del Consejo de Estado presidió una reunión ejecutiva del Consejo de Estado el 4 de diciembre y decidió incluir las industrias de transporte ferroviario y servicios postales en el programa piloto de sustitución del impuesto empresarial por el impuesto al valor añadido a partir del 1 de enero de 2014. Hasta ahora, toda la industria del transporte ha sido incluida en el alcance de la reforma fiscal empresarial. ¿Se pueden deducir los "servicios de transporte de pasajeros adquiridos" después del impuesto empresarial a la reforma del IVA?
¿No se puede deducir el impuesto soportado sobre los servicios de transporte de pasajeros obtenidos por los contribuyentes?
Los servicios de transporte de pasajeros se refieren a los servicios de transporte de pasajeros, incluidos los servicios de transporte de pasajeros prestados a pasajeros individuales a través de transporte terrestre, acuático y aéreo. Caso: ¿Se puede deducir la “Compra de Servicios de Transporte de Pasajeros” tras la reforma del IVA?
La “Compra de Servicios de Transporte de Pasajeros” es uno de los negocios que frecuentemente realizan los contribuyentes durante sus operaciones comerciales, como el transporte urbano , gastos de viaje, traslados en autobús, etc. Después de la reforma del impuesto al IVA, la deducción de los servicios de transporte de pasajeros se ha convertido en un tema candente que preocupa a los contribuyentes, especialmente para algunas empresas que compran una gran proporción de servicios de pasajeros, la cuestión de la deducción tendrá un mayor impacto en ellas.
Comprenda los conceptos básicos de ambos aspectos
"Aviso del Ministerio de Hacienda y la Administración Tributaria del Estado sobre el lanzamiento integral del programa piloto de sustitución del impuesto empresarial por el impuesto al valor añadido" (Finanzas y Tributación [2016] N° 36, en adelante Expediente 36) estipula:
El impuesto soportado sobre los siguientes conceptos no se deducirá del impuesto repercutido:
(6) Servicios de transporte de pasajeros adquiridos, Servicios de préstamo, servicios de catering, servicios de residencia diaria y servicios de entretenimiento.
Al mismo tiempo, Caishui [2016] No. 36 estipula que el impuesto soportado utilizado para proyectos de cálculo de impuestos que utilizan el método de cálculo de impuestos simplificado, proyectos de exención del impuesto al valor agregado, bienestar colectivo o consumo personal no deducirse del impuesto repercutido.
Por lo tanto, para entender el concepto de que los servicios de transporte de pasajeros no son deducibles, debemos considerarlo desde dos aspectos: Uno es el vínculo de "compra" Siempre que se compren los servicios de transporte de pasajeros, no hay deducción. permitido, independientemente del uso ¿Cuál es la naturaleza del proyecto? Uno es el enlace "usado para", siempre que se utilice para los proyectos no deducibles mencionados anteriormente, no se permite ninguna deducción, independientemente de la naturaleza. el proyecto adquirido.
En la práctica, muchos contribuyentes creen que mientras no se pueda deducir el impuesto soportado relacionado con los servicios de transporte de pasajeros, el autor cree que no se puede generalizar, sino que debe determinarse según los principios estipulados en los expedientes. .
Seis casos para ayudarte a resolverlo
Caso 1: Xiao Li, empleado de la empresa, realizó un viaje de negocios a Beijing en avión.
Análisis: El vuelo del empleado es una compra de servicios de transporte de pasajeros, aunque se utiliza para producción y operación, no es un rubro no deducible en la normativa anterior, sin embargo, por tratarse de un transporte de pasajeros. servicio, no es deducible.
Caso 2: Xiao Li, empleado de la empresa, fue a Beijing en un viaje de negocios y condujo un vehículo propiedad de la empresa.
Análisis: El modo de transporte de los empleados en viajes de negocios es conducir sus propios vehículos. La empresa no ha adquirido servicios de transporte de pasajeros, solo utiliza vehículos propios y gastos diversos por servicios de transporte de pasajeros. no pertenecen al Para las adquisiciones de servicios de transporte de pasajeros que no se utilicen para proyectos no deducibles, se podrá deducir el impuesto soportado correspondiente.
Caso 3: El empleado de la empresa, Xiao Li, fue a Beijing en un viaje de negocios, alquiló un automóvil de pasajeros en una empresa de alquiler de automóviles y lo condujo él mismo.
Análisis: La empresa compró servicios de arrendamiento operativo y solo los utilizó para el transporte de pasajeros, pero no “compró” servicios de transporte de pasajeros y no los utilizó para proyectos no deducibles. ser deducido.
Caso 4: El empleado de la empresa Xiao Li se fue de viaje de negocios a Beijing y alquiló un automóvil y un conductor en una empresa de alquiler de automóviles. La empresa de alquiler se hizo cargo de todos los gastos del camino.
Análisis: La compra a una empresa de alquiler de coches es un servicio de transporte, y es un servicio de transporte de pasajeros, y no se puede deducir el impuesto soportado. Incluso si se utiliza para proyectos deducibles, el impuesto soportado no se puede deducir.
Una cosa a tener en cuenta aquí es que el arrendamiento exclusivo de vehículos de transporte es un negocio de arrendamiento operativo; el arrendamiento de vehículos de transporte mientras se proporcionan conductores y tarifas, etc., pertenece a la industria del transporte, pero regulaciones similares solo aparecen en el transporte acuático. y el transporte aéreo, como el fletamento de media distancia y el fletamento por tiempo en el transporte acuático, el fletamento húmedo en el transporte aéreo, etc., otras formas de transporte no están claramente definidas y, en la práctica, generalmente se entienden de acuerdo con lo anterior. principios.
Caso 5: La empresa alquila un coche a una empresa de leasing, y el conductor es un empleado de la empresa, para que los empleados se desplacen hacia y desde el trabajo.
Análisis: Este comportamiento no pertenece a la compra de servicios de transporte de pasajeros, sino que se utiliza para el bienestar colectivo, por lo que no se puede deducir el impuesto soportado.
Suponiendo que el ejemplo anterior se cambie al arrendamiento de un automóvil y un conductor para los desplazamientos de los empleados, entonces la compra es un servicio de transporte de pasajeros y también se utiliza para el bienestar colectivo. En ambos aspectos, no es deducible.
Caso 6: La empresa alquila un camión y un conductor para que la empresa transporte mercancías.
Análisis: Este comportamiento pertenece a la compra de servicios de transporte, pero no a servicios de transporte de pasajeros. Al mismo tiempo, no se utiliza para proyectos específicos y no se puede deducir, por lo que se puede deducir el impuesto soportado.
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Los servicios de transporte de pasajeros no son deducibles, lo que se refiere a la etapa de compra. Por lo tanto, no todos los impuestos soportados relacionados con los servicios de transporte de pasajeros no son deducibles. servicio. En cuanto al impuesto soportado utilizado para proyectos no deducibles, que no son deducibles, son dos eslabones distintos de la compra de servicios de transporte de pasajeros. ¿Se recaudaron en 1994 tanto el impuesto sobre las empresas como el impuesto sobre el valor añadido? Ahora que el impuesto empresarial ha sido reemplazado por el IVA, ¿por qué seguimos cobrando impuestos empresariales en primer lugar? Gracias
Todas las industrias existían originalmente antes de la ley tributaria, y la ley tributaria solo formulaba diferentes métodos impositivos para ellas. diferentes industrias. Según Diferentes industrias requieren diferentes tipos de impuestos [Antes de la primera reforma tributaria en 1978, todas las industrias estaban sujetas a un impuesto industrial y comercial unificado con una tasa impositiva de 5. El sistema tributario en ese momento no estaba dividido en. industrias, lo que resultó en una carga fiscal desigual entre varias industrias. En 1978, el impuesto industrial y comercial unificado se descompuso en impuesto sobre productos (empresas manufactureras), impuesto sobre la circulación de productos básicos (industrias mayoristas y minoristas), impuesto industrial y comercial unificado (construcción e instalación). , catering, transporte, etc.)]
Después de la reforma del sistema tributario en 1994, el impuesto al valor agregado (se aplican diferentes tasas impositivas de 17, 13 y 3 tasas de recaudación dependiendo de la industria y la escala) , impuesto comercial (se estipulan diferentes tipos impositivos de 3 a 20 según las diferentes industrias) e impuesto al consumo (según la industria y la escala se proporcionan diferentes tipos impositivos de 5 a 45 según las diferentes industrias).
A partir del 1 de agosto de 2013, a nivel nacional, servicios de transporte terrestre, servicios de transporte acuático, servicios de transporte aéreo, servicios de transporte por tuberías, servicios técnicos y de I+D, servicios de tecnología de la información, servicios culturales y creativos, servicios auxiliares de logística, Los servicios de arrendamiento de bienes muebles tangibles, los servicios de consultoría de autenticación, los servicios de radio, cine y televisión, etc., pasarán del impuesto comercial al impuesto al valor agregado.
Ahora que el impuesto empresarial ha sido reemplazado por el IVA, ¿por qué se impuso el impuesto empresarial en primer lugar? Esta pregunta debería pertenecer a la categoría de investigación académica. De hecho, la reforma fiscal debe adaptarse al desarrollo económico actual. situación en cualquier momento. El impuesto a las empresas se implementó en 1994. Con el desarrollo de los últimos 20 años, las condiciones para reemplazar el impuesto a las empresas por el impuesto al valor agregado han madurado en algunas industrias. En cuanto al impuesto al valor agregado, es un impuesto sobre el volumen de negocios que se aplica sobre la cantidad de valor agregado generado durante la circulación de bienes (incluidos los servicios sujetos a impuestos) como base para el cálculo del impuesto.
En términos de principios de cálculo de impuestos, el impuesto al valor agregado es un impuesto sobre el volumen de negocios que grava el valor agregado de múltiples eslabones en la producción, circulación y servicios laborales de bienes o el valor agregado de los bienes. Implementar un impuesto sobre precios adicionales, es decir, los consumidores soportarán la carga. Los impuestos solo se cobrarán si hay valor agregado, pero no se cobrarán impuestos si no hay valor agregado. Obviamente, la ventaja del impuesto al valor agregado es que se grava solo si hay valor agregado y no se grava si no hay valor agregado. Cuando las condiciones económicas lo permitan, para reflejar una equidad relativa, el Estado transferirá gradualmente todo. industrias a las filas de la recaudación del impuesto al valor agregado. Si una empresa de transporte aéreo ha vendido billetes pero no ha prestado servicios de transporte aéreo, no se aplicará ningún impuesto al valor añadido sobre los ingresos procedentes de billetes vencidos. Entonces, ¿es necesario cobrar un impuesto empresarial?
Aquí se exige el impuesto sobre el valor añadido según la última normativa.
De acuerdo con el artículo 2 del "Aviso complementario del Ministerio de Finanzas y la Administración Estatal de Impuestos sobre las políticas pertinentes para el programa piloto de sustitución del impuesto empresarial por el impuesto al valor añadido en el transporte ferroviario y postal Industria" (Caishui [2013] No. 121): Las empresas de transporte aéreo han vendido boletos. Sin embargo, los ingresos por boletos vencidos para los cuales no se brindan servicios de transporte aéreo estarán sujetos al impuesto al valor agregado de acuerdo con los servicios de transporte aéreo. Artículo 6: Lo dispuesto en los artículos 1, 2, 4 y 5 del presente aviso se aplicará a partir del 1 de enero de 2014.
En resumen, desde el 1 de enero de 2014, las empresas de transporte aéreo deben pagar el impuesto al valor agregado sobre los ingresos por boletos vencidos que hayan vendido boletos pero no hayan prestado servicios de transporte aéreo. ¿Existe alguna reforma del impuesto empresarial al IVA para los servicios de transporte de pasajeros?
Los servicios gravables incluyen servicios de transporte terrestre, servicios de transporte acuático, servicios de transporte aéreo, servicios de transporte por tuberías, servicios técnicos y de I+D, servicios de tecnología de la información, servicios culturales y creativos, servicios auxiliares de logística y arrendamiento de bienes muebles tangibles. servicios, servicios de consultoría de autenticación, servicios de radio, cine y televisión. Entre ellos, la industria del transporte se refiere a las actividades comerciales que utilizan herramientas de transporte para entregar mercancías o pasajeros a sus destinos y transferir su ubicación espacial. Incluyendo servicios de transporte terrestre, servicios de transporte acuático, servicios de transporte aéreo y servicios de transporte por tuberías. Se puede observar que los servicios de transporte de pasajeros han sido sustituidos por el IVA.
Ver: dcetax./ntax/apps/laws/index.php/LawsText/lawsContent/LawSerialNo/f7351c508275c368cfef371693068da9?keywords=amp; title=amp; Finanzas y Fiscalidad Nacional Aviso de la Administración General sobre la inclusión de las industrias postal y de transporte ferroviario en el programa piloto de sustitución del impuesto empresarial por el impuesto al valor añadido Cómo se debe gravar el impuesto empresarial en los servicios de cruceros en atracciones turísticas
Unidades y las personas físicas tienen actividades sujetas a impuestos bajo diferentes categorías impositivas en atracciones turísticas y adoptan " Si se utiliza el método de cobro del "sistema de factura única", el volumen de negocios de diferentes partidas impositivas debe calcularse por separado; si el volumen de negocios no se calcula por separado o el cálculo es Si no está claro, se aplicará la tasa impositiva más alta. Consejo: puede consultar los archivos anteriores, por ejemplo, los ingresos de los cruceros y los hipódromos se calculan por separado. Los cruceros pagan un impuesto comercial de 5 en la industria de servicios y los hipódromos pagan un impuesto comercial de 20. Si es así. es un boleto de entrada única, puede tomar el barco y montar a caballo, y si no se calculan por separado, se debe cobrar un impuesto comercial de 20 de manera uniforme. Cómo imponer el impuesto comercial a las flotas hoteleras
Los ingresos derivados de las flotas hoteleras pertenecen a la "industria del transporte" y el impuesto comercial se aplica a una tasa de 3. Sin embargo, deben contabilizarse por separado de los ingresos comerciales principales del hotel y distinguirse claramente en la cuenta. De lo contrario, se fusionarán con los ingresos de restauración y se les aplicará un impuesto comercial del 5%. ¿La prestación de servicios de transporte se registra como impuesto comercial?
La industria del transporte ahora está gravada con el impuesto al valor agregado (la industria del transporte solía recaudar el impuesto comercial, pero este ha sido reemplazado por el impuesto comercial en los últimos años). ). Los ingresos de Jia por la operación de teleféricos en atracciones turísticas se basan en el Proyecto especial para recaudar impuestos comerciales en la industria del transporte.
Hola, los ingresos de teleféricos en atracciones turísticas deberían estar dentro del ámbito impositivo de la industria del turismo en la industria de servicios de impuestos comerciales.
Mingde sin nombre