Cómo crear un buen entorno de control interno para las empresas
Para establecer un sistema de control interno sólido y permitirle desempeñar verdaderamente el papel que le corresponde, se debe mejorar la calidad de los directivos corporativos. En primer lugar, debemos formar un mercado competitivo para los directivos, aprovechar al máximo el mecanismo competitivo de supervivencia del más fuerte en el mercado y atraer talentos con verdaderas capacidades de gestión. Establecer y mejorar el sistema de identificación de calificaciones de operadores y el sistema de selección para hacer que la identificación, nombramiento y evaluación de calificaciones de operadores sean más estandarizados, democráticos y legales. En segundo lugar, debemos fortalecer los controles y equilibrios sobre los operadores y mejorar el mecanismo de restricción sobre los gerentes de las empresas mediante mecanismos de restricción de los propietarios, restricciones del mercado y restricciones legales nacionales. En tercer lugar, mejorar el mecanismo de incentivos para los operadores y movilizar su entusiasmo. Podemos aprender de la experiencia extranjera, implementar sistemas apropiados de participación accionaria de los operadores e implementar incentivos a largo plazo. Por ejemplo, el sistema de opciones sobre acciones, al permitir a los operadores poseer un cierto número de opciones sobre acciones de la empresa, vincula los intereses de los operadores con los intereses a largo plazo de la empresa y crea un sistema de incentivos en el que los operadores y los propietarios comparten riesgos y beneficios. .
(2) Mejorar la estructura de gobierno corporativo.
El núcleo del sistema empresarial moderno es establecer y mejorar la estructura de gobierno corporativo, y la base de una estructura de gobierno corporativo sólida es optimizar la estructura de capital. Para cambiar el "dominio de una acción", podemos establecer gradualmente un mecanismo de retiro de capital de propiedad estatal, reducir la concentración de capital de la empresa, tratar a todos los accionistas por igual y establecer las restricciones correspondientes entre los accionistas. En respuesta al grave fenómeno del "control interno", primero debemos fortalecer la posición de liderazgo de la junta directiva en la estructura de gobierno corporativo y resaltar el papel central de la junta directiva en el establecimiento y mejora del sistema de control interno; en segundo lugar, implementar; un sistema de directores independientes y organizar adecuadamente la organización interna del consejo de administración. Exteriorización, formando cierta supervisión y restricciones a los iniciados, y maximizando la protección de los derechos e intereses de todos los accionistas. Como sistema completo de junta de supervisores, debe garantizar que la junta de supervisores ejerza de manera independiente y efectiva su poder de supervisión sobre la junta directiva. Al mismo tiempo, se debe otorgar a la junta de supervisores un mayor poder de supervisión, lo que no sólo puede mejorar los controles y equilibrios triangulares del gobierno corporativo, sino también alentar a los directores y gerentes a seguir e implementar controles internos.
(3) Establecer una estructura organizativa sólida y un sistema de distribución de poder y responsabilidad.
La función de la estructura organizativa de una empresa es proporcionar un marco para planificar, ejecutar, controlar y supervisar las actividades. La estructura organizativa no debe ser tan simple que impida a la dirección supervisar eficazmente las actividades de la empresa, ni tan compleja que obstaculice el funcionamiento normal de la empresa y el flujo de información necesaria. Al establecer una estructura organizativa, una empresa debe establecer departamentos funcionales y dividir el negocio de acuerdo con los principios de moderación y coordinación mutuas, combinados con las circunstancias específicas de la escala de la empresa y las características comerciales, de modo que todo el proceso de procesamiento o los vínculos importantes en El proceso de cada negocio no lo maneja un solo departamento, sino que se completa sobre la base de la coordinación mutua y la restricción mutua entre dos o más departamentos. Para cada departamento, es necesario evitar la superposición de autoridad y el vacío de poder, y dejar que todos los aspectos de cada proceso comercial sean manejados por la agencia correspondiente. En términos de forma específica, las organizaciones funcionales de línea son una mejor opción para la mayoría de las empresas.
(4) Desarrollar políticas adecuadas de recursos humanos.
Los sistemas científicos son formulados por personas, y no importa cuán bueno sea el sistema, debe ser implementado por personas. Sólo enfatizando el desarrollo integral de las personas y la mejora de la calidad integral podremos minimizar los errores causados por defectos en el sistema de personal en el control interno de las empresas. Las empresas modernas deben adherirse al concepto orientado a las personas y formular un sistema de recursos humanos científico y razonable (www.chinatpm.net): en primer lugar, controlar estrictamente la situación laboral, evaluar exhaustivamente la calidad integral de la dotación de personal para puestos importantes y la selección del personal directivo. y asegurar la calidad del personal en cada puesto; el segundo es fortalecer la capacitación de los puestos y del personal en el trabajo en múltiples niveles y en diversos aspectos, y mejorar efectivamente las cualidades políticas y profesionales de los empleados; pueden cumplir con las leyes y regulaciones y ser competentes en los negocios, el tercero es fortalecer la educación en ética profesional y educar a los empleados para que cumplan e implementen conscientemente el sistema de control interno, cultiven el amor y la dedicación de los empleados al trabajo y formen un control interno y mecanismo de restricción con el autocontrol como medio principal; cuarto, es necesario implementar un sistema de rotación regular o irregular para algunas posiciones para controlarse y supervisarse entre sí;
(5) Crear una excelente cultura corporativa.
Las actividades económicas son a menudo la integración de la economía y la cultura, y el desarrollo económico necesita el apoyo de la cultura más que nunca.
En la práctica de la economía de mercado socialista, la imagen de una empresa refleja directamente el grado de civilización social, y un comportamiento falso y de mala calidad a corto plazo no sólo perturba el orden social normal, sino que también puede arruinar fundamentalmente las perspectivas de desarrollo de la empresa. . Por lo tanto, la cultura corporativa debe tomar el espíritu corporativo y los valores corporativos como núcleo y piedra angular, enfatizar la configuración de valores generalmente reconocidos por los empleados y crear una atmósfera cultural armoniosa y positiva dentro de la empresa, a fin de dar pleno juego a las ventajas culturales del grupo y potenciar la cohesión de la empresa. Frente a los nuevos cambios ambientales en el país y en el extranjero, en la construcción actual de la cultura corporativa de nuestro país, se debe dar prioridad a establecer un concepto orientado a las personas, establecer un concepto de mercado, establecer un concepto de cliente primero, establecer una sociedad un concepto global orientado y estableciendo un sentido de responsabilidad social. Sólo cuando estos aspectos se hagan bien podrá la empresa desarrollarse de manera sostenible y a largo plazo.
(6) Fortalecer la auditoría interna.
Las actividades modernas de auditoría interna son en realidad una extensión de la gestión. El trabajo realizado por los auditores internos es algo que la dirección corporativa quiere hacer pero no puede hacer. Sus tareas ya no se limitan a inspeccionar y descubrir posibles errores contables, sino que a través de actividades independientes de inspección y evaluación, presentan sugerencias y medidas prácticas y constructivas para los defectos del control interno y las lagunas de gestión para promover la gestión y mejorar aún más la gestión. de la empresa. Bajo la actual estructura de gobierno corporativo de mi país, dado que la responsabilidad de establecer el control interno recae en la junta directiva, la junta directiva debe prestar atención a la implementación del control interno y debe tener retroalimentación y transmisión de información. La auditoría interna es el mejor puente entre la junta directiva y la dirección. Por lo tanto, se establece una institución de auditoría interna en la junta directiva para mejorar la independencia de la auditoría interna. Es decir, la junta de accionistas implementa el control interno sobre la junta directiva a través de la junta de supervisores, y la junta directiva implementa el control interno. sobre el gerente general y otros gerentes a través de auditoría interna, formando un sistema de control interno interconectado y mutuamente restrictivo.
En resumen, los buenos controles internos dependen del respaldo de un entorno de control positivo y acorde. Optimizar el entorno de control interno de las empresas es una tarea básica para mejorar el nivel de gestión y también es una necesidad práctica inevitable. Con el desarrollo de la economía de mercado de mi país y la formación de la globalización económica, sólo estableciendo un buen entorno de control interno las empresas modernas podrán mejorar la eficiencia de la gestión y sobrevivir y desarrollarse en la feroz competencia del futuro.